Возмещение затрат на обучение работника за счет работодателя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение затрат на обучение работника за счет работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если работник увольняется без уважительной причины до истечения срока отработки, установленного ученическим либо трудовым договором, он обязан возместить затраты работодателя на обучение. Сумму, которую вернет сотрудник, рассчитывают исходя из того, сколько времени он не отработал после окончания учебы. Поэтому в договоре указывают конкретный срок, который сотрудник должен проработать в компании после учебы (абз. 5 ч. четвертой ст. 57, ст. 199, 249 ТК РФ).

Взыскание компенсации

Конституционный Суд РФ в определении от 15.07.2010 № 1005-О-О отметил, что право требовать компенсацию с работника за неотработанное время, установленное соглашением сторон, в случае его досрочного увольнения после полученного за счет работодателя образования, полностью законно. Такая возможность направлена на обеспечение баланса прав и интересов работника и работодателя. Так:

• с одной стороны, она способствует повышению профессионального уровня конкретного работника и приобретению им дополнительных преимуществ на рынке труда;
• с другой – имеет цель компенсировать работодателю затраты по обучению работника, досрочно прекратившего трудовые отношения без уважительных причин.

Правила составления ученического договора

Чтобы избежать возможных разногласий с работником в будущем, важно прописать в соглашении с ним следующие пункты:

1. Наименования обеих сторон: ФИО и должность сотрудника и полное название организации, ФИО представителя и действующий нормативный акт, на основании которого представитель является подписантом..

2. Сроки обучения. В случае наступления ситуаций, предусмотренных ТК, (военные сборы или болезнь), учеба продлевается.

3. Название приобретаемой работником квалификации.

4. Права и обязанности сторон. В этом пункте обязательно следует указать, какую часть стоимости образовательных курсов оплачивает работодатель, на какой должности будет работать сотрудник по окончании учебы и так далее.

5. Формат обучения. Здесь нужно указать, будет ли работник учиться с отрывом от работы или будет заниматься в свободное от работы время.

6. Оплата на период прохождения курсов. Статья 204 Трудового кодекса РФ обязывает работодателей платить стипендию работникам во время учебы. Размер выплат не должен быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. При условии совмещения учебы с работой, сотрудник одновременно получает и зарплату, и стипендию.

7. Обязанность работника по отработке определенного срока в компании. Завершив обучение, сотрудник должен какое-то время отработать у работодателя. Точный срок отработки нигде не регламентирован, но обычно составляет 3-5 лет.

8. Причины, по которым ученический договор может быть расторгнут. Все причины, которые могут привести к досрочному расторжению договора, должны быть оговорены заранее и перечислены в документе.

9. Санкции для обеих сторон в случае отказа от выполнения обязанностей, прописанных в договоре. В этом пункте необходимо указать, каким образом работник будет возмещать работодателю расходы на обучение в случае досрочного увольнения (штраф или возмещение полной стоимости курсов).

10. Случаи, при которых сотрудник может быть освобожден от выполнения договоренностей (беременность, инвалидность, серьезная болезнь).

Какой срок работник должен отработать после обучения за счет работодателя?

По закону, срок отработки в ученическом договоре не ограничен минимальным и максимальным пределами и устанавливается по соглашению сторон.

Срок, который работник обязан отработать после обучения, устанавливает работодатель (ч. 1 ст. 199 ТК РФ). Минимальная или максимальная продолжительность в Трудовом кодексе РФ не указана.

Обычно, рекомендуемый максимальный срок – 5 лет (по аналогии со сроком действия срочного трудового договора), а минимальный – 1 год. На практике он устанавливается пропорционально сроку обучения. Например, если сотрудник проходил годовые курсы повышения – то должен обработать год, а при получение высшего образования – 5 лет.

Устанавливайте срок отработки с учетом принципа свободы труда (ст. 37 Конституции РФ, ст. 2 ТК РФ). Иначе работник может обратиться в суд, чтобы он признал злоупотребление правом со стороны работодателя.

Эти рекомендации не основаны на требованиях закона, а являются лишь мнением большинства специалистов по ОТ. При этом, известны случаи из судебной практики, когда не считалось противоречащим закону установление срока отработки, превышающего 5 лет. Тем не менее, условие, которым устанавливается обязанность по выплате компенсации независимо от срока увольнения противоречит закону, так как тогда у работника возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока (Письмо Роструда от 13.04.2012 N 549-6-1).

В трудовом договоре (дополнительном соглашении к ТД) и ученическом договоре, работник и работодатель вправе указать, в течении какого срока работник должен отработать после обучения. При этом, стороны соглашения могут самостоятельно определить, в каких случаях при увольнении работник имеет право не возмещать затраты на своё обучение.

Размер выплачиваемой работнику компенсации

Когда работодатель направляет персонал обучаться или повышать квалификацию, все нюансы, в том числе компенсация стоимости обучения сотруднику бюджетного учреждения, возмещение расходов на проезд и проживание, обычно прописывают в ЛНА. Точной суммы, сколько выплатить работнику, нет, поскольку она зависит от разных факторов:

• стоимости обучения и его продолжительности;
• места проведения занятий (в другом городе или без отрыва от производства);
• наличия дополнительных расходов обучающегося на проезд, питание, проживание. Если работнику приходится ездить для получения образования или сдачи сессии в другой город, уместно использовать законодательство и правила компании, регулирующие командировки.

Комментарий к статье 249 ТК РФ

1. Комментируемая статья определяет порядок и условия возмещения работодателю затрат, связанных с обучением работника, если работник увольняется без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя.

В соответствии с комментируемой статьей такая обязанность возникает у работника при наличии следующих обязательных условий:

1) работник направлен на обучение работодателем;

2) обучение осуществлялось за счет средств работодателя;

3) работник уволился с работы до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении работника за счет средств работодателя;

4) причина увольнения не является уважительной;

5) условие об обязанности работодателя оплатить обучение, а работника отработать после обучения определенный срок предусмотрено трудовым договором или специальным соглашением об обучении, заключенным в письменной форме.

2. Инициатива в направлении на обучение за счет средств работодателя может исходить как от работодателя, так и от самого работника. Условие об обязанности работодателя оплатить обучение, а работника отработать после обучения определенный срок может быть включено в трудовой договор при его заключении или оформлено специальным соглашением в период его работы у данного работодателя. Конкретный срок, который работник должен отработать после обучения, определяется по соглашению сторон.

3. Комментируемая статья не устанавливает перечня причин, которые признавались бы уважительными при увольнении работника до истечения срока, обусловленного сторонами.

По сложившейся практике к таким причинам относятся:

— болезнь или инвалидность работника, препятствующие продолжению работы;

— нарушение работодателем законодательства о труде, коллективного или трудового договора;

— заболевание ребенка или других близких членов семьи;

— переезд мужа (жены) в другую местность и др.

В каждом конкретном случае уважительность причины досрочного увольнения с работы определяет работодатель. Однако, если работник не согласен с оценкой уважительности причины, данной работодателем, он может обратиться в суд. Вопрос об уважительности причины увольнения работника до истечения срока, обусловленного сторонами, может быть решен судом и при рассмотрении требования работодателя о взыскании с работника затрат, связанных с обучением работника.

При оценке причин досрочного расторжения трудового договора следует учитывать ст. 80 ТК, которая относит к уважительным причинам, обусловившим невозможность продолжения работы, зачисление в образовательное учреждение, выход на пенсию, установленное нарушение работодателем законодательства о труде и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора.

4. В соответствии с комментируемой статьей работник, обучившийся за счет средств работодателя и без уважительных причин уволившийся с работы, не отработав после обучения установленного трудовым договором или соглашением срока, обязан возместить понесенные работодателем на его обучение расходы, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.

Иные правила могут быть установлены трудовым договором или соглашением об обучении. Однако при этом должны соблюдаться общие требования, закрепленные в ч. 2 ст. 232 ТК. В соответствии с ними договорная ответственность работодателя перед работником не может быть ниже, а работника перед работодателем — выше, чем это предусмотрено ТК или иным федеральным законом. Из данных положений исходят и суды при рассмотрении соответствующих споров.

Так, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ признала законными решение Дальнегорского районного суда Приморского края от 26.12.2011 и Определение судебной коллегии по гражданским делам Приморского краевого суда от 06.03.2012 об отказе ОАО «Тернейлес» в удовлетворении иска к М. о взыскании с него расходов, понесенных ОАО на его обучение, в полном объеме.

Разрешая спор, суд, сославшись на положения ст. 249, произвел расчет суммы, подлежащей возмещению истцу, пропорционально фактически не отработанному ответчиком после окончания обучения времени, а не в полном объеме затраченных на прохождение процесса обучения средств, как требовал истец. При этом суд указал на то, что условие ученического договора, в котором предусмотрено полное возмещение работником стоимости обучения, а не пропорционально отработанному после окончания обучения времени, противоречит требованиям ст. 249, а также ст. 232 ТК, в соответствии с которой трудовым договором может конкретизироваться материальная ответственность сторон, но ответственность работодателя перед работником не может быть ниже, а работника перед работодателем — выше, чем это предусмотрено ТК или иными федеральными законами (Определение Верховного Суда РФ от 28.09.2012 N 56-КГ12-7).

Другой комментарий к статье 249 ТК РФ

§ 1. Статья 249 изменена редакционно и по сути. В новой редакции решен вопрос о размере возмещения затрат, понесенных работодателем на обучение работника в случае, если работник увольняется без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или договором об обучении за счет средств работодателя. В соответствии с ней размер возмещения затрат исчисляется пропорционально времени, фактически не отработанному работником после окончания обучения. Иное может быть предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

§ 2. При направлении работодателем работника на обучение между ними заключается соответствующий договор (соглашение). В него, как правило, включается обязательство работника возместить понесенные работодателем расходы на его обучение, если он без уважительных причин не приступает к работе у данного работодателя в обусловленный договором (соглашением) срок или досрочно расторгает трудовой договор, заключаемый по окончании обучения.

Это обязательство подкрепляется ст. 249 ТК.

§ 3. Кроме ст. 249, в которой говорится об обязанности работника возместить расходы на его обучение, понесенные работодателем, Кодекс (ч. 2 ст. 207) предусматривает аналогичную обязанность лиц, заключивших ученические договоры.

§ 4. Статья 249 устанавливает еще один случай полной материальной ответственности работника.

Однако представляется, что обязанность работника возместить работодателю указанные в ст. 249 и 207 затраты не исключает возможности снизить размер возмещения по соглашению сторон трудового договора. Работодатель вправе отказаться от возмещения ущерба (см. ст. 240 ТК).

Слепокурова Е.Н., консультант отдела 2001 Департамента правовой и корпоративной работы АО «Концерн «Созвездие».

В настоящее время все большую актуальность приобретает вопрос дополнительного профессионального образования, поскольку мы живем в динамично развивающемся мире и ценность однажды полученных знаний неизменно устаревает или оказывается недостаточной ввиду появления новых технологий и новых открытий.

Согласно положениям ст. 197 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) работники имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Право на подготовку и дополнительное профессиональное образование относится к числу основных трудовых прав работника (ст. 21 ТК РФ). Данное право реализуется исключительно путем заключения договора между работником и работодателем.

Статья 196 ТК РФ закрепляет права и обязанности работодателя по подготовке и дополнительному профессиональному образованию работников.

В частности, указанная статья говорит о том, что необходимость подготовки работников (профессионального образования и профессионального обучения) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель. Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Работникам, проходящим подготовку, работодатель обязан предоставлять необходимые условия для совмещения работы с получением образования, обеспечивать реализацию гарантий, закрепленных трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

ТК РФ регулирует комплекс вопросов, связанных с обучением работника за счет работодателя. Это может быть обучение как в образовательных организациях различных типов и уровней, так и в рамках ученического договора (гл. 32 ТК РФ).

Комментарий к статье 249 ТК РФ

В комментируемой статье речь идет о возмещении работником затрат, произведенных работодателем на его обучение.

Согласно ст. 198 ТК работодатель — юридическое лицо имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение, а с работником данной организации — ученический договор на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы.

Таким образом, в зависимости от правового положения лиц, заключающих ученический договор, необходимо различать две его разновидности:

во-первых, ученический договор на профессиональное обучение с лицом, ищущим работу;

во-вторых, ученический договор с работником, имеющим трудовой договор с работодателем. Такой договор является дополнением к трудовому договору.

Ученический договор заключается на срок, необходимый для обучения данной профессии, специальности, квалификации. В нем указываются обязательства сторон по организации и прохождению обучения, а также обязательство ученика после обучения проработать по трудовому договору с работодателем в течение оговоренного срока.

Если по окончании обучения работник не выполняет свои обязательства по договору без уважительных причин, в том числе не приступает к работе, то он по требованию работодателя возвращает полученную за время обучения стипендию и возмещает расходы в связи с ученичеством (ст. 207 ТК).

В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым или ученическим договором, работник также должен возместить работодателю понесенные расходы.

Размер затрат, подлежащих возмещению работником, исчисляется пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

В настоящее время в ТК отсутствует перечень уважительных причин расторжения трудового договора по инициативе работника, которые бы освободили его от обязанности возмещать ущерб, поэтому при возникновении спорных ситуаций в каждом конкретном случае этот вопрос решается судом.

Как работодателю вернуть расходы на обучение

Обычно вернуть деньги, уплаченные за учебу, организация хочет при увольнении сотрудника, обучавшегося по ученическому договору, но не отработавшему положенное время. Желательно, чтобы в этом документе имелся пункт о том, в каких ситуациях выплачивается компенсация работодателю за обучение работника при увольнении и в каком размере. Но, как показывает судебная практика, даже при наличии такого уточнения в договоре, с работника не всегда удается взыскать потраченные деньги. Если причина увольнения уважительная (болезнь и невозможность продолжить работу, уход на пенсию, призыв в армию), добиться компенсации расходов не получится.

Как отражается удержание при налогообложении?

Предприятия, использующие общую систему налогообложения, должны вносить компенсацию в состав внереализованных доходов, если работник увольняется досрочно (ст. 250 НК РФ). В данном случае доход определяется как сумма возмещения на фактическую дату признания увольняющимся своей обязанности по уплате расходов перед работодателем. Если обязанность выплаты компенсации признается через суд, указывается дата вступления решения суда в силу.

Если используется кассовый метод, величина внереализованных доходов будет равна размеру удержаний из зарплаты, а датой признается день, когда компенсирование было произведено.

Рассмотрим подробный пример:

В марте ООО отправило на обучение сотрудницу, затратив 23 600 руб. С ней было оформлено соглашение, по условиям которого она должна отработать на предприятии не менее 12 месяцев. Работница окончила курсы 7 мая, а в декабре решила уволиться, подав заявление. Согласно условиям договора, она обязана компенсировать 7 177 руб.

Зарплата работницы за декабрь составила 25 000 руб., а работодатель имеет право удерживать не более 25%, т.е. только 4 350 руб., которые были вычтены при увольнении. Оставшиеся 2 827 руб. она внесла в кассу организации уже в январе.

Как отражается в учете организации получение компенсации затрат на обучение?

Единственным основанием для удержания из зарплаты расходов на профподготовку является наличие ученического договора, который заключается в дополнение к трудовому. Если такового нет, работодатель не имеет права возмещать затраты принудительно или по заявлению самого сотрудника.

Несмотря на то, что ст. 137 ТК РФ накладывает определенные ограничения на удержание, в данной ситуации необходимо руководствоваться нормами ст. 249 ТК РФ, где расчет компенсации производится пропорционально отработанному времени.

Когда действуют ограничения:

• При выплаченном авансе, если сотрудник не отработал до конца месяца.
• Для возврата излишне уплаченных по ошибке сумм.
• При увольнении до конца года, если работник уже использовал оплачиваемый отпуск.

Отработка после обучения за счет работодателя

Порядок направления работника на обучение следующий: Рассмотрим обстоятельства, которые позволяют работодателю взыскать деньги за обучение с работника.

Несколько примеров из судебной практики рассмотрим ниже. Для справки! Ученический договор не стоит путать с договором о стажировке.

Последний заключается для того, чтобы сотрудник повысил свой уровень квалификации на предприятии без отправления в учебное заведение.

• выход на пенсию;
• зачисление в учебное заведение;
• нарушение работодателем норм права, которое зафиксировано в акте уполномоченного органа.

Считаем, что эти обстоятельства можно отнести к уважительным причинам для расторжения трудового договора. Кроме этого, к ним можно так же добавить следующие:

• необходимость ухода за членами семьи;
• наличие болезни, которая не позволяет проживать в данном регионе или трудиться вообще.

В любом случае, вне зависимости от причины увольнения, если работник хочет подчеркнуть ее уважительность, ему необходимо собрать пакет документов, на основании которых будет понятно, что таковые обстоятельства действительно имеют место быть.

Ст. 248 ТК РФ определяет, что затраты на обучение уволившегося сотрудника будут являться для работодателя материальным ущербом. Соответственно, удержать из причитающихся выплат при увольнении этой суммы нельзя.

Ученический договор: как прописать условие о возмещении затрат

Можно ли заключить ученический договор с соискателем? – Да, можно.
Какой максимальный срок отработки можно установить сотруднику, обученному за счет организации? – Как правило, не более 5 лет.

Когда работник, увольняющийся досрочно, не обязан компенсировать затраты работодателя на обучение? – Если трудовые отношения расторгаются по уважительной причине.

Оплачивая обучение сотрудника, работодатель заключает с ним ученический договор. Этот документ – гарантия того, что средства компании не будут вложены впустую. Для договора не предусмотрено унифицированной формы.

При этом в нем должен присутствовать ряд обязательных условий: например, наименование сторон, конкретная профессия, специальность, квалификация, которую приобретет сотрудник, и др. (ст. 199, 200, 204 ТК РФ). Можно ввести в такое соглашение и дополнительные условия.

Главное, чтобы они не противоречили трудовому законодательству.

Почему с соискателем выгоднее заключать ученический, а не трудовой договор? Как определить размер затрат, которые возникают у компании в связи с ученичеством? По какой формуле рассчитать сумму задолженности увольняющегося сотрудника перед работодателем?

Условие об отработке после обучения в трудовом договоре

В трудовом договоре предусмотрена обязанность работника отработать у данного работодателя по полученной профессии в течение 5 лет.

[/info] Таким образом, если работник отработал 2,5 года и уволился, например, по собственному желанию без уважительной причины, то он обязан будет возместить работодателю 50% затрат, понесенных на его обучение.

В ТО ЖЕ ВРЕМЯ… …включение в Трудовой договор обязанности работника возместить работодателю понесенные им расходы на оплату обучения работника может показаться излишним, поскольку такая обязанность работника предусмотрена законом.

Обратите внимание: невключение в договор этого дополнительного условия в том случае, если стороны договариваются об обучении за счет средств работодателя, впоследствии может вызвать споры относительно срока отработки работника после окончания обучения и, соответственно, сумм, подлежащих возврату.

Так быть не должно В трудовом договоре не указана продолжительность срока, который работник обязан отработать у работодателя после завершения обучения ПРИМЕР Так должно быть В трудовом договоре указана продолжительность срока, который работник обязан отработать у работодателя после обучения ПРИМЕР НЕЛЬЗЯ!

Требовать возместить расходы на оплату труда работника, если он совмещал работу с обучением Работодатель при увольнении работника, не отработавшего после окончания обучения период времени, о котором договорились стороны, имеет право требовать возмещения ему любых расходов.

Какие особенности имеют расходы на обучение сотрудников при УСН

Компании, применяющие «упрощенку» и в качестве объекта налогообложения имеющие разницу доходов и расходов, могут смело включать затраты на обучение своих сотрудников (начиная основным и дополнительным профессиональным образованием и кончая переподготовкой кадров и повышением квалификации) в расходы – см. пп. 33 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Но при этом необходимо соблюдать порядок, описанный в гл. 25 «Налог на прибыль».

Согласно п. 3 ст. 264 НК РФ, компания, работающая по УСН, может списывать расходы на обучение своих сотрудников при соблюдении следующих условий:

1. С сотрудником, расходы на обучение которого берет на себя компания, заключен трудовой договор.
2. Обучение осуществляется в российских образовательных учреждениях, которые имеют лицензию, либо в иностранных учебных заведениях с соответствующим статусом.
3. Между образовательным учреждением и компанией тоже заключается договор.
4. Если речь идет о соискателе, которого компания планирует обучить за свои деньги перед тем, как включать в штат, трудовой договор с ним должен быть подписан в период трех месяцев с момента конца обучения. Данный сотрудник обязан отработать на предприятии не менее чем один год.

Если трудовой договор не был заключен в означенный срок или сотрудник не отработал в компании положенный год, то компания включает затраты на его обучение в свои УСН-доходы. Однако есть исключения из этого правила (см. ст. 83 ТК РФ) – ситуации прекращения трудового договора ввиду непреодолимых внешних обстоятельств, а именно:

• Сотрудник был призван на срочную службу в Вооруженные силы РФ.
• На его должности было восстановлено, по распоряжению государственной трудовой инспекции или судебному решению, лицо, занимавшее ее ранее.
• Сотрудник не был избран на должность.
• Он был осужден и приговорен к наказанию, при котором нет возможности продолжать работу на компанию.
• Сотрудник был признан не способным к выполнению трудовой деятельности ввиду инвалидности и т. п. факторов и имеется врачебное заключение, подтверждающее его состояние.

Похожие записи:

• ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ЗА РОССИЮ И ЕЁ ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ
• Полис ДМС — виды, как оформить
• Изменение плана графика по концу 2023 года