Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдает ООО на УСН доходы минус расходы в 2023 году с работниками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.
Какую основную отчётность сдают организации на УСН
Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.
Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.
Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:
- Бухгалтерская отчётность
- Отчёт по НДФЛ
Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.
Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:
- отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
- отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.
Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.
Отчетность по работникам
Даже если в ООО числится всего один сотрудник, нужно готовить набор отчетов, обязательных для работодателей:
- Сведения о среднесписочной численности – в ИФНС до 20 января.
- Расчет по страховым взносам – в ИФНС в течение 30 дней после каждого квартала.
- 6-НДФЛ – в налоговую до 30 апреля, 31июля, 31 октября и до 1 апреля.
- 2-НДФЛ отдельно на каждого работникам – в налоговую до 1 апреля.
- СЗВ-М – в ПФР до 15 числа ежемесячно.
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 – в ПФР до 1 марта.
- 4-ФСС – в Фонд социального страхования: в бумажном виде до 20 числа после каждого квартала, в электронном до 25 числа.
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года
- предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году
Росстат может запросить у компании отчеты по своим формам. Тут лотерея: сложно предсказать, какие документы понадобятся — и понадобятся ли вообще. Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.
Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.
Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.
В нулевом расчете нужно заполнить:
- титульный лист — данными об организации;
- раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
- подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
- подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.
Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.
Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.
По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.
Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.
Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.
Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.
Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:
| Отчетность | Куда сдавать | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | В ИФНС по месту нахождения | Ежегодно — не позднее 31 марта |
| Бухгалтерская отчетность | В ИФНС по месту нахождения | Ежегодно — не позднее 31 марта |
| Расчет по страховым взносам | В ИФНС по месту нахождения | Ежеквартально
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) |
| 4-ФСС | Территориальный орган ФСС по месту регистрации | Ежеквартально
Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Электронная форма — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | Территориальный орган ПФР | Ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
| СЗВ-М | Территориальный орган ПФР | Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года.
Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК.
Упрощенная система налогообложения. Новое с 2021 года
Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы» заполняются:
- титульный лист;
- раздел 1.1:
- раздел 2.1.1;
- раздел 2.1.2 (при необходимости);
- раздел 3 (при необходимости).
Плательщики на УСН не вправе переходить на иной режим налогообложения до тех пор, пока не завершится налоговый период. Таковым при УСН значится год. Соответственно, на протяжении всего годового периода в обязанности плательщиков на УСН входит: уплата налога и сдача соответствующей отчетности.
| Отчетность при УСН
(основные формы) |
Актуальные сроки подачи и пояснения
(для юрлиц и ИП) |
|
Декларация по УСН |
Для юрлиц: до 31 марта следующего года после закончившегося годового периода, а
для ИП, соответственно, до 30 апреля |
|
КУДиР (книга учета трат и доходов) |
Ее наличие обязательно для всех категорий плательщиков.
При отсутствии данной книги ИП штрафуют на 200 руб., а юрлицо — 10 000 руб. КУДиР представляется только по требованию ИФНС |
| Сведения о среднесписочной численности нанятых работников | Юрлица (ИП с работниками) представляют данную информацию ИФНС за предшествующий год до 20 января текущего года |
| Справка 2-НДФЛ о доходах физлиц для ИФНС (и работников) | Ежегодно (до 1 апреля) |
| Расчет 6-НДФЛ (информация о доходах физлиц со всеми вычетами и удержаниями) для ИФНС |
Поквартально |
| РСВ-1 (расчет по взносам) — ИФНС | За каждый квартал подают все
(ИП, если у него есть персонал) |
| CЗВ-CTAЖ (о страховом стаже работников) для ПФР | Представляется фонду ежегодно |
|
CЗВ-M (сведения о застрахованных лицах) для ПФР |
Представляют помесячно все организации—страхователи, у которых имеются наемные работники (до 15 числа первого месяца, следующего за отчетным) |
| Расчет по взносам на травматизм и тратам на выплату страх. обеспечения.
Формат документа 4-ФCC сдается ФСС |
Представляется при наличии наемного персонала ИП, организациями поквартально |
Особые требования предъявляются к бухгалтерской отчетности, которая призвана отображать истинное финансовое (и имущественное) положение дел плательщика.
Важно! Индивидуальный предприниматель, у которого имеется КУДиР, вправе не вести бухучет. Представлять отчетность по бухгалтерии в данной ситуации ему также не нужно.
Организации обязаны отчитываться по бухгалтерской части перед ИФНС и Росстатом единожды за год. Как принято, отчетность представляется обязанными лицами по месту регистрации (учета).
Изменения в налоговых декларациях в 2020 году
| Отчетность | Изменения | Законодательный акт |
| Изменилась 2-НДФЛ | Начиная с нового года, изменилась форма справки 2-НДФЛ. Ее нужно использовать, начиная с отчетности за 2018 год | постановление Правления ПФР № 507п от 06.12.18 |
| Изменилась декларация по имуществу | В 2020 году изменилась декларация налога по имуществу. Она применяется, начиная с отчетности за 2020 год | приказ ФНС № ММВ-7-21/575@. от 04.10.18 |
| Изменился СЭВ-СТАЖ | С 2020 года изменилась форма СЭВ-СТАЖ. За 2018 год сдавать форму нужно на новом бланке | постановление Правления ПФР № 507п от 06.12.18 |
| Изменился расчет по страховым взносам | Начиная с 1 квартала 2020 года необходимо сдавать расчет по новой форме. Так как бланк еще не утвержден, необходимо при заполнении расчета руководствоваться письмом ФНС | приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16
письмо ФНС России № БС-4-11/25633 от 26.12.18 |
| Изменилась декларация по земельному налогу | В 2020 году изменилась декларация по земельному налогу | приказ ФНС № ММВ-7-21/509@от 30.08.18 |
| Изменилась декларация по транспортному налогу | В 2020 году изменилась декларация по транспортному налогу | приказ ФНС России № ММВ-7-21/664@ от 26.11.18 |
| Изменилась декларация по НДС | Если организация, применяющая УСН, выставляет счет-фактуры своим контрагентам или она является налоговым агентом по НДС, то она обязана сдавать декларацию по НДС. Начиная с 1 квартала 2020 года декларацию по НДС необходимо сдавать по новой форме | приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18 |
| Изменилась декларация 3-НДФЛ | с 01.01.19 форма декларации
3-НДФЛ новая |
приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18 |
| Экологическую отчетность в некоторых случаях сдавать не нужно | В 2020 году небольшие организации освобождены от сдачи экологической отчетности в том случае, если они ведут деятельность на объектах 4 категории | закон № 219-ФЗ от 21.07.14 |
Когда на предприятии на балансе числятся работники, форма отчетности будет немного иной, чем без служащих. Есть такие формы отчетов, которые подают лишь единожды в году, а есть те, что подают раз в 3 месяца.
В начале нового отчетного года, подаются документы за 4ую четверть старого года, далее готовят документацию за 1ую четверть нового года (январь, февраля, март), затем за 2ую четверть (апрель, май, июнь) и за 3ью четверть (июль, август, сентябрь).
Какие документы подают ООО на УСН:
- Подтверждение главного рода деятельности в ФСС — однократно в году фирмы оформляют подтверждение своей сферы деятельности и исходя из этих итогов ФСС утверждает новые тарифы на год.
- Данные о средней численности служащих — единоразово в год ООО обязано предоставить данные о средней численности трудящихся. Если сумма служащих меньше ста человек, то ООО имеет право подавать некоторые отчеты на бумаге, если же более 100, то на электронном носителе.
- Расчет по страховым платежам — ООО должно уведомить органы государственного управления об уплаченных страховых платежах и их суммах. В 2017 году произошли некоторые поправки в этом пункте, теперь платежи на пенсионную, медицинскую и социальную страховку передаются в ФНС, а травматические случаи и профессиональные заболевания остаются в ФСС.
- Ведомость 4-ФСС — фирме необходимо предоставить данные о платежах за травматические случаи и профессиональные заболевания. Когда количество служащих в фирме менее 25, отчет можно сдать на бумаге, если же более то только в электронном варианте.
- Декларация по транспортной пошлине — когда на балансе предприятия числятся транспортные средства, то организация должна оплачивать транспортный налог и ежегодно подавать декларацию
- Декларация по земельной пошлине — аналогично, как и с транспортом, когда на балансе числится недвижимость, фирма оплачивает земельную пошлину и подает декларацию.
- Ведомость СЗВ-М — ООО должны подавать данный отчет в ПФ ежемесячно
- Ведомость по 2-НДФЛ — фирма подает данную ведомость раз в год. Если штат трудящихся в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде, если же более то только в электронном варианте.
- Ведомость 6-НДФЛ — юр. лицо подает отчет, чтобы поставить в известность государство о доходах своих рабочих, если число работающих в фирме менее 25, отчет можно сдать в письменном виде.
- Бухотчет — бухгалтерскую ведомость предприятие должно подавать ежегодно в Росстат и Федеральную Налоговую службу.
- Декларация по УСН — данную декларацию ООО сдает единоразово, однако отчисления по налогу взносятся каждый квартал.
Календарь подачи отчетности в 2017 году
В 2017 году сроки подачи отчетности ООО на УСН распределились таким образом:
- Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности в ФСС — до 17.04.2017 года
- Сведения о штате трудящихся — до 20.01.2017 года
- Декларации по транспортной и земельной пошлине — не позднее 1.02.2017 года
- Ведомость 2-НДФЛ — до 3.04.2017 года
- Бухгалтерские ведомости — до 31.03.2017 года
- Декларация по УСН — до 31.03.2017 года
График квартальных отчетов:
Расчет по страховым отчислениям:
- за 2016 год — до 15.02.2017 года /22.02.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 1 четверть — до 2.05.2017 года
- 2 четверть — до 31.07.2017 года
- 3 четверть — до 30.10.2017 года
Ведомость 4-ФСС:
- за 2016 год — до 20.01.017 года /25.01.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 1 четверть — до 20.04.2017 года /25.04.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 2 четверть- до 20.07.2017 года /25.07.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
- 3 четверть — до 20.10.2017 года /25.10.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
Справка 6-НДФЛ:
- за 2016 год — до 3.04.2017 года
- 1 четверть — до 2.05.2017 года
- 2 четверть — 31.07.2017 года
- 3 четверть — 31.07.2017 года
Оплата по налогу УСН:
- за 2016 год — до 31.03.2017 года
- 1 четверть — до 25.04.2017 года
- 2 четверть — до 25.07.2017 года
- 3 четверть — до 25.10.2017 года
График статистической отчетности:
- Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 — до 4 числа нового месяца (П1) и до 28 числа нового месяца (П-3)
- Отчет П-4 — единоразово, в начале налогового периода
- Отчет No1 автотранс — до 3 числа нового месяца
- Отчеты П-5 и П-2 — до 30 числа после отчетного квартала (П-5) и до 25 числа после отчетного квартала (П-2)
- Отчет No14-Мет — до 25 января следующего года
- Отчет No ПМ-пром — до 4 числа нового месяца
Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?
Внимание! Уточняйте в каждом регионе, налог может варьироваться от 1% до 5%.
ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.
В ООО «Бета-Ко» доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.
Считаем:
Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей
Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей
Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. При наличии на предприятии более 100 сотрудников в предшествующий календарный период декларация предоставляется исключительно в электронном виде.
В 2022 году налогоплательщики отчитываются по новой форме не позднее 28 числа со дня окончания отчетного периода. Таким образом декларация за 9 месяцев 2022 года должна быть предоставлена не позднее 28 октября. Предприятия, использующие упрощенку или другой спецрежим, по общим правилам не подают декларацию по прибыли, ввиду освобождения от уплаты налога на прибыль. Декларацию по итогам ушедшего года требуется сдать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций
Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости. Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.
С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему. Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.
Авансовый платеж по транспортному налогу предприятий
Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех организациях, которые владеют транспортными средствами. Она прекращается только после того, как транспортное средство снимают с регистрационного учета. Для расчёта транспортного налога используется налоговая база и налоговая ставка. При этом величину ставки определяют региональные власти. Если регион их не определил, то для расчетов используются базовые значения, установленные НК РФ. Существуют также и налоговые льготы, которые также определены НК РФ. Т.е. есть перечень транспортных средств, за которые не нужно платить транспортный налог.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу организаций в 2022 году: 30 апреля, 31 июля и 31 октября.
Налог платится по месту нахождения владеющей ТС организации; исключение составляет водный транспорт (кроме маломерных судов): по нему налоги платятся по месту регистрации.
Стоит также отметить, что отчетность по транспортному налогу не подается уже с 2021 года, а ФНС присылает уведомления налогоплательщикам в виде уведомлений, с которыми можно согласиться или же опротестовать. Для несогласия требуется доказать правильность своих исчислений приведя налоговикам убедительные доводы и пояснительные документы.
Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%
Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.
ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:
- отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
- ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
- отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
- отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
- отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
- расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.
Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности
За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета. Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.
Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.
Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы. Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно. Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.