Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем платежки по страховым взносам ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам
С 2017 года взносы необходимо перечислять:
| КУДА | Кто за что | На что – на какие виды обязательного страхования |
|---|---|---|
| В Налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя или фирмы | ИП без работников – «за себя» с собственных доходов |
|
| Юрлицам и ИП, у которых есть наёмные сотрудники, — с начисляемой им зарплаты |
|
|
| В ФСС | ИП и юрлица — с зарплаты сотрудников |
|
Коды для пенсионных взносов «за себя»
ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.
Ранее существовало 2 кода:
- для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
- для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.
С 2017 года их объединили в один КБК.
Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.
| Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) | Взнос в 1% от превышения | |
|---|---|---|
| Переходные коды | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.
Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев
Тариф страхового взноса на травматизм зависит от класса профессионального риска. Каждому виду деятельность по ОКВЭД-2 соответствует определенный класс риска. Определять свой класс нужно по списку, утверждённому приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
Классов риска всего 32. Они сгруппированы по видам деятельности, которые характеризуют уровень опасности для сотрудников. Чем выше класс риска, тем больше страховых взносов на травматизм перечислит работодатель.
Ставки по классу профессионального риска
| Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % | Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,2 | 17 | 2.1 |
| 2 | 0,3 | 18 | 2,3 |
| 3 | 0,4 | 19 | 25 |
| 4 | 0,5 | 20 | 2,8 |
| 5 | 0,6 | 21 | 3,1 |
| 6 | 0,7 | 22 | 3,4 |
| 7 | 0,8 | 23 | 3,7 |
| 8 | 0,9 | 24 | 4,1 |
| 9 | 1,0 | 25 | 4,5 |
| 10 | 1.1 | 26 | 5,0 |
| 11 | 1,2 | 27 | 5,5 |
| 12 | 1,3 | 28 | 6,1 |
| 13 | 1,4 | 29 | 6,7 |
| 14 | 1,5 | 30 | 7,4 |
| 15 | 1,7 | 30 | 8,1 |
| 16 | 1,9 | 32 | 8,5 |
Вводная информация: виды страховых взносов в 2018 году
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:
- пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
- страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
- медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в Российской Федерации с января 2000 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», которым установлены правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определен порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях.
Субъекты страхования:
— застрахованный — физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с положениями пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
— страхователь — юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
— страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации.
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусматривает:
— обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;
— возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
— обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Работодатель не согласился с выводами своего отделения ФСС РФ и сначала подал заявление в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, потом апелляционную жалобу в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, а потом – жалобу в Арбитражный суд Северо-Западного округа. Однако все три судебные инстанции признали отказное решение ФСС РФ законным, а выдвинутые Фондом аргументы – правомерными.
Суды отметили, что заявление работодателя о пересмотре ранее принятого решения не считается подачей нового заявления о предоставлении скидки. При этом действующее правовое регулирование не предусматривает пересмотр ранее принятых решений об отказе в предоставлении скидки. Поэтому оснований для изменения решения ФСС РФ не имеется.
Учитывая сказанное, работодателям не рекомендуется откладывать подачу заявления на скидку на последний день, как в данном случае – на 30 октября. Тогда в случае отказа Фонда останется время на уточнение сведений и подачу еще одного заявления.
КБК по страховым взносам
ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»
| Платеж | КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года |
| Пенсионные | |
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Социальное страхование (ВНиМ) | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Медицинские | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Поле «Статус плательщика»
В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:
01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 — налоговый агент
06 — участник внешнеэкономической деятельности и — юридическое лицо
08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС
Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.
Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет. Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.
Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.
За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.
За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.
НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР. Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.
Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!
Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.
Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.
По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.
Платежные реквизиты для уплаты «несчастных» соцсборов в ФСС
С 2021 года напрямую в ФСС работодатели перечисляют только «несчастные» взносы, используя для этого следующие реквизиты:
| Наименование строки платежки | Регулярный платеж | Штраф | Пени |
| Получатель | Наименование регионального органа соцстраха по месту регистрации страхователя | ||
| Банк получателя | Реквизиты казначейства, куда перечисляются деньги | ||
| ИНН и КПП получателя | Данные регионального отделения соцстраха по месту регистрации страхователя | ||
| КБК | 39310202050071000160 | 39310202050073000160 | 39310202050072100160 |
| ОКТМО | Плательщик выбирает в соответствии со своим географическим расположением | ||
| Статус плательщика | 08 | ||
| УИН | Фиксируется в поле 22 только при наличии в требовании на уплату недоимки |
Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаем на производстве и профессиональных заболеваний в бюджет ФСС РФ за март 2021 г. Регистрационный номер — 7712355456
Статус плательщика: 08(только тут 08, т.к. это единственный взнос который платим не в ИФНС).
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
Рис. Образец заполнения платежного поручения(ФСС НСиПЗ) в Excel(скачать).
Сколько времени хранить платёжки?
В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)
Рис.Образец заполнения платежного поручения(ФСС НСиПЗ) в Бизнес Пак.
Как правильно заполнить и не допустить ошибок?
Неправильно заполненная квитанция может привести к тому, что страховщик откажет в выплате компенсации, даже если ошибка была допущена по его вине. Поэтому клиент обязан самостоятельно в целях личной безопасности перепроверить корректность составления бланка строгой отчетности. Главное правило — по закону Российской Федерации, квитанция на получение страховой премии не может быть оформлена до подписания договора. Соответственно, одна из частых ошибок — нестыковка дат начала действия полиса и получения квитанции. Эта маленькая неточность превращает бланк по форме № А-7 в недействительную бумагу.
Также необходимо проверить при помощи смс-сервиса не совпадает ли серия и номер квитанции данной страховой организации с уже недействительным бланком другой. Такое совпадение может привести к длительным разбирательствам перед тем, как компания выплатит компенсацию. Стоит помнить, что недобросовестные страховые фирмы будут цепляться за любые недочеты в документации, чтобы отказать заявителю в возмещении материального ущерба. Поэтому желательно лишний раз перепроверить сомнительные моменты. Квитанция должна заполняться разборчивым почерком с точно указанными паспортными данными, денежными суммами (прописью и цифрами), а также датами.
В платежках на уплату страховых взносов с 2021 года нужно указывать номер счета банка получателя средств. Особое внимание следует обратить на 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.
Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем проблемы заполнения статуса платежного поручения и делимся опытом.
Источники: Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.