Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство Украина в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.
Изменения в налогообложении наследства
Подписанный 24 марта 2017 года Президентом Украины Закон №1910-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» упрощает оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с этими изменениями, наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от уплаты НДФЛ в виде 5% стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.
Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства гражданство не имеет первоочередного значения: резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, но проводя за ее пределами более 183 дней в году, наследник обязан уплатить максимальную налоговую ставку при вступлении в наследство.
При наследовании имущества в Украине лицами-нерезидентами ставка налога также равна 18%. Расчетная сумма налога подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.
Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:
- инвалидом I группы;
- ребенком, лишенным опеки родителей;
- ребенком-сиротой;
- ребенком-инвалидом.
- Наследство можно оставить только в том случае, если вы владеете имуществом на законных основаниях. Только при этом условии его смогут получить наследники.
- Если завещание было составлено без реального права распоряжения имуществом, то оно будет считаться недействительным.
- Собственность бывает долевой, а бывает общей. Чтобы правильно составить завещание или вступить в наследство, нужно вначале узнать, какая доля кому принадлежит.
- Собственником недвижимости может быть как один, так и несколько владельцев. Например, они могут быть как родственниками, так и совершенно посторонними людьми, никак не связанными друг с другом.
- Каждый из собственников может составить наследственный договор или оформить завещание и оставить наследство.
Какие документы нужно подготовить для подачи заявления
Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.
Список состоит из следующих документов:
- свидетельство о смерти;
- завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
- внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
- индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.
Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.
В тоже время, получая недвижимость в наследство, дополнительно регистрироваться в органах технической инвентаризации не нужно. Нотариус является таким же регистратором, поэтому, обратившись к нему, можно получить все необходимые документы.
Какой процент надо платить за вступление в наследство?
Ставка налогооблагаемого наследства зависит, прежде всего, от того, какой степенью родства обладают наследники, а также являются ли они и наследодатели резидентами. Разберемся сколько стоит вступить в наследство детальнее.
П.2. ст.167 и п.2.2 ст.174 НКУ четко определяют, что наследодатели обязаны уплатить налог по ставке 5% на унаследованное имущество, если они не являются умершему родственниками первой очереди или второй степени родства. Например, если после смерти родного дяди вам досталось определенное наследство, то уплатить налог по нему вы будете обязаны именно по 5%-ставке от стоимости унаследованного.
Также, п.4 ст.167 НКУ говорит о том, что ставка налога на унаследованное имущество составит 18%, если наследодатель или наследник являются нерезидентами. К примеру, если вам оставил в наследство имущество иностранный родственник, то уплатить налог вам придется уже по ставке 18%, даже если наследодатель приходится вам братом (первая степень родства). По аналогичной ставке будет облагаться и наследство, оставленное вам в Украине, если вы сами являетесь нерезидентом страны.
Процедура оформления недвижимости в наследство иностранцем
Процесс наследования недвижимого имущества гражданином другого государства, как и гражданином Украины, начинается с подачи заявления о намерении получить наследство. Для этого иностранец или его представитель должны обратиться к нотариусу, однако исключительно по месту регистрации наследодателя или по месту нахождения недвижимости.
В этом процессе важно не упустить основной срок, когда открывается наследство, – полгода со дня смерти наследодателя. Если иностранец захочет вступить в наследство позже, ему придется обращаться в суд и приводить аргументы, почему он пропустил сроки открытия наследства.
Если при оформлении иностранцем недвижимого имущества по наследству не возникло проблем (не явились другие претенденты на недвижимость по наследству, имеются все документы на недвижимые объекты, которые передаются по наследству), гражданин другой страны получает имущество, которое ему приказали. Подтвердит это свидетельство о праве на наследство.
Как гражданину Украины вступить в наследство в России в 2021 году
В части поиска завещаний законодательства России и Украины отличаются. На этот случай в Украине есть Единый реестр завещаний и наследственных дел. В России такого реестра не существует.
Узнать о существовании завещания можно, если наследодатель при жизни об этом сообщил наследнику, либо обратившись в нотариальную палату после смерти наследодателя. К сожалению, «спасение утопающих — дело рук самих утопающих», поэтому если наследник не догадывается о существовании завещания, его никто не станет разыскивать.
В соответствии со ст. 1150 ГК РФ, принадлежащее пережившему супругу наследодателя в силу завещания или закона право наследования не умаляет его права на часть имущества, нажитого во время брака с наследодателем и являющегося их совместной собственностью.
Иное может быть предусмотрено совместным завещанием супругов или наследственным договором (ст. 1140.1 ГК РФ).
В силу ст. 1140.1 ГК РФ, наследодатель вправе заключить договор с любым из лиц, которые могут призываться к наследованию. Условия такого договора определяют круг наследников и порядок перехода прав на имущество наследодателя после его смерти к пережившим наследодателя сторонам договора или к пережившим третьим лицам, которые могут призываться к наследованию.
Возникающие из наследственного договора права и обязанности стороны наследственного договора неотчуждаемы и непередаваемы иным способом.
Наследственный договор, в котором участвуют супруги, может определять порядок перехода прав на общее имущество супругов к пережившему супругу. Такой наследственный договор утрачивает силу в случае расторжения брака до смерти одного из супругов, а также в случае признания брака недействительным.
Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов или взыскиваемых в судебном порядке, прекращаются смертью должника. Ребенок, в пользу которого взыскивались алименты, будет иметь право на получение пенсии по случаю потери кормильца. Пенсия по случаю потери кормильца не имеет отношения ни к алиментам, ни к наследованию.
Налогообложение при наследовании земли
Получение в наследство земельного участка не остается без внимания государства в лице налоговых органов и может повлечь за собою налоговые обязательства перед государством.
Так, согласно положениям Налогового кодекса Украины, освобождаются от уплаты налога при получении в наследство земельного участка физические лица-резиденты, которые являются родственниками первой и второй степени родства в семье умершего. Остальные физ. лица-резиденты уплачивают 5% налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
от стоимости участка.
В случае, если же наследником является физическое лицо-нерезидент, то он обязан будет уплатить 18 % НДФЛ.
Для определения суммы налога, который полежит уплате, используют экспертную и нормативную оценки земли. Согласно же разъяснениям ГФС Украины, для определения размера налога при наследовании необходимо сделать экспертную оценку земельного участка, обратившись к любому сертифицированному оценщику (или же организацию).
Также, стоит не забывать о том, что в случае уплаты наследником НДФЛ, появляется обязательство и по уплате 1,5% военного сбора от стоимости оценки.
Кто и когда обязан выплачивать согласно законодательству налог на наследство
Абсолютно вся ответственность за налог на наследство, суммы которого перечисляются в бюджет, лежит на самих наследниках. Нотариус, который выдает свидетельство относительно права на наследство, — это не налоговый агент! Он должен только лишь в обязательном порядке проинформировать налоговые органы касательно факта выдачи такого свидетельства.
Уплата такого налога проводится на основании того платежного извещения, которое должно быть вручено налогоплательщику налоговым органом. При этом, срок уплаты этого налога не должен превышать три месяца с даты вручения извещения.
Сумму дохода в форме стоимости всего унаследованного имущества наследника обязательно должен включать в общий его годовой доход и отображать в своей налоговой декларации об имущественном доходах и состоянии, полученных за год. Эта декларация подается каждым гражданином Украины до первого числа апреля месяца того года, который является следующим за отчетным годом.
Ответственность за грамотность заполнения декларации лежит исключительно только на том лице, которое ее заполняет. Соответственно, если есть какие-либо сомнения при заполнении этой декларации, то нужно обязательно обратиться за квалифицированной помощью к сотрудникам налоговой службы. Помощь подобного плана обязательно предоставляется бесплатно, при этом, обратиться за которой возможно до первого числа марта месяца того года, в котором подается декларация.
Подводим итоги по теме налога на наследство:
- Уплата налога на наследство является обязанностью каждого, кто принимает наследство, независимо от того, происходит ли наследование по закону или по завещанию, движимое или недвижимое имущество наследуется, резидентом или нерезидентом вы являетесь.
- В 2020 году были внесены изменения в порядок налогообложения наследства, в результате чего был расширен круг лиц, которые освобождаются от обязанности платить налог. Так от уплаты налога были освобождены наследники не только первой, но и второй очереди.
- Определение круга наследников второй очереди по нормам гражданского и налогового законодательства отличаются.
- Для тех, кто не освобождается от уплаты налога, нужно провести оценку имущества для определения его стоимости, от которой будет исчисляться размер налога в процентах.
- Размеры ставок налогообложения объектов дарения определяются по аналогии к наследованию.
- Продажа квартиры после вступления в наследство возможна после оформления права собственности на нее, и в некоторых случаях также освобождается от налогообложения.
Какую сумму следует внести
- 0% ставка. Как было указано выше, все родственники, которые относятся к 1-й и 2-й очереди наследования, не платят налог при вступлении в наследство. Кроме того, от налогообложения освобождаются следующие группы населения: инвалиды І группы, дети-сироты, дети-инвалиды. Тем не менее, это не касается наследования объектов коммерческой деятельности, страховых выплат, ценных бумаг и дополнительных пенсионных накоплений в частных организациях. В таких случаях представители вышеперечисленных льготных категорий обязуются внести сумму налога по стандартной для этих случаев процентной ставке.
- 5% ставка. С учетом этого показателя высчитывается налогообложение для родственников, находящихся ниже второй очереди на наследство по закону. Также эта ставка действует и для граждан, которые не состояли с умершим ни в какой степени родства, и не относятся ни к одной из очередей, а были определены завещанием. Стоит отметить, что внуки наследодателя обязаны платить налог наравне с неродными наследниками.
- 18% cтавка. Граждане или резиденты Украины, получившие наследство за рубежом, обязаны погасить государству сумму, высчитанную с учетом этого процента. Резидентом считается лицо, которое проживает в стране 183 дня в год. Если же имущество получает нерезидент, даже если он гражданин Украины, ставка остается прежней.
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Вступление в наследство Украина 2021 – цена, срок, порядок
- В случае смерти одного из собственников недвижимости его доля переходит в собственность к наследникам. Но это не происходит автоматически.
- После смерти наследодателя каждый, кто претендует на получение наследства, должен не позже 6 месяцев обратиться к нотариусу и написать заявление о своём согласии принять наследство.
- Нотариус открывает наследственное дело и по истечении 6-месячного срока выдаёт каждому наследнику свидетельство о праве на наследство с указанием его доли.
- Наследование бывает как по закону (при отсутствии завещания), так и по завещанию.
- Наследники по закону получают право на наследование поочерёдно. То есть, право на наследство вначале получает первая очередь наследников.
- Вторая очередь получает такое право только в том случае, если не произошло наследование первой очередью.
- Третья очередь – если не произошло наследование второй очередью и так далее.
- Для принятия наследства устанавливается срок в шесть месяцев, который начинается с момента открытия наследства.
- Если возникновение у лица права на наследование зависит от непринятия наследства или отказа от его принятия другими наследниками (предыдущей очереди), срок для принятия им наследства устанавливается в три месяца с момента непринятия другими наследниками наследства или отказа от его принятия.
- Срок оформления наследства начинается по истечению 6 месяцев или после дополнительного срока в 3 месяца, если принятие зависит от отказа других наследников. Срок окончания процедуры оформления наследства законодательно не ограничен.
- Согласно статье 1264 Гражданского кодекса, четвертая очередь наследования по закону состоит из лиц, проживающих с умершим одной семьёй не менее 5 лет до момента открытия наследства.
- Следовательно, имея доказательства фактических брачных отношений (а именно: совместные дети, прописка по адресу умершего, подтверждение о ведении совместного хозяйства от соседей и родных, чеки, выписки со счетов, билеты и другие документы), гражданский супруг может стать наследником четвертой очереди.
- Согласно статье 21 Семейного кодекса – проживание одной семьей женщины и мужчины без брака не является основанием для возникновения у них прав и обязанностей супругов.
- Гражданский супруг законным не является, поэтому стать наследником первой очереди шансов нет, даже если суд признает факт проживания одной семьей.
- Если есть наследник первой очереди, подавать иск о признании права наследования гражданским супругом смысла не имеет.
- Однако, в случае признания факта проживания одной семьей более пяти лет гражданский супруг имеет право на половину нажитого совместно имущества. В этом случае он может получить долю наследства пополам с наследником очереди, имеющей право на наследство.
Как в 2021 году получить наследство в Украине гражданину России
Завещание – письменный, лучше нотариально заверенный, наказ, содержащий распоряжения об имуществе, правах и обязанностях лица на случай его смерти.
В одних случаях наследодатель уведомляет всех о наличии такого акта односторонней воли, в других – нет. Иногда завещание находится случайно вместе с правоустанавливающими документами на недвижимость, так как наследодатель не обязан сообщать о наличии завещания и о тех лицах, в чью пользу оно составлено. Внезапное появление такого документа может разрушить схему наследования по закону. Поэтому лучше знать заранее о том, было ли подготовлено завещание при жизни усопшего.
Согласно завещанию, наследником может быть физическое лицо (и это не обязательно должен быть родственник по крови), юридическое лицо, государство или орган местного самоуправления. Завещание может лишить наследства всех наследников, кроме тех лиц, которые имеют право на обязательную долю – 50% того, что им причиталось бы при наследовании по Гражданскому кодексу Украины. К таким относятся, прежде всего, нетрудоспособные родственники наследодателя (дети, вдова/вдовец и его родители). Величину получаемой доли может уменьшить суд с учетом отношений между такими наследниками и умершим.
Иногда возможны ситуации, когда оформление по завещанию невозможно. Это происходит, если:
- завещание признано судом недействительным;
- все указанные в завещании лица отказались или умерли.
В таком случае вступление в наследство происходит согласно букве Гражданского кодекса Украины. Таким же образом подлежат наследованию по закону имущественные объекты, не указанные в завещании или если усопший его вовсе не подготовил.
В Гражданском кодексе очередность наследников составлена с учетом семейных, родственных и личных отношений. Различают пять очередей, и они призываются к наследованию последовательно одна за другой, а не одновременно.
Разделяются они следующим образом. Первая очередь:
- супруг/а, если они с усопшим/ей были официально зарегистрированы;
- кровные родители (попечители и опекуны не входят в первую очередь);
- дети наследодателя. Здесь исключений нет, в первую очередь входят внебрачные, новорожденные, усыновленные, зачатые при его жизни дети.
В том случае, когда наследников нет ни в одной из очередей, возможны различные механизмы действий. Если наследник умер:
- раньше наследодателя, тогда происходит наследование по праву представления;
- в одно время с наследодателем или после него, тогда происходит наследственная трансмиссия.
В первом случае доля имущество наследуется родственниками умершего наследника (внуки, племянники и племянницы, двоюродные сестры и братья, и другие родственники наследодателя).
Наследственная трансмиссия – это переход доли умершего наследника к его наследникам.
Если умерший наследник успел принять наследство, но не успел нотариально оформить, то доля имущества наследуется в общем порядке (между пятью очередями) или согласно его завещанию.
«Наследникам, что столкнулись с разделом наследства, можно порекомендовать лишь четко следовать нормам закона и ни в коем случаи не пускать всё на самотёк, проверять каждое действие нотариуса с помощью адвоката по наследственным делам, чтобы в будущем такой раздел наследства не был признан незаконным заинтересованной на то стороной в судебном порядке». Дмитрий Зенкин, адвокат.
В ГК Украины, ст. 1224, приведен перечень лиц, не имеющих право на наследство:
- граждане, лишенные родительских прав, относительно имущества ребенка;
- лица, совершившие покушение или лишившие жизни наследодателя или кого-то из претендентов;
- лица, уклонявшиеся от помощи наследодателю, и прочее.
Решая проблему, как вступить в наследство в Украине, учитывайте, что не стоит оттягивать этот вопрос на долгий период. Промедление и отсутствие взаимопонимания с родственниками нередко приводит к конфликтам и щекотливым ситуациям. В любом из типов наследования, по закону или завещанию, будет не лишним дополнительно проконсультироваться у адвоката по наследству.
Вступление в наследство – несложная процедура, которая требует своевременных действий и наличия необходимых документов. Рассмотрим, что делать, если не вступил в наследство и какие сроки по закону даются для этой процедуры.
Чтобы заявить о наследстве, лицо, прежде всего, должно быть наследником по закону или по завещанию. Далее в установленный срок необходимо лично подать заявление в нотариальную контору, которая расположена по месту жительства наследодателя или по месту нахождения имущества (по месту нахождения наиболее крупного объекта, если собственности много). Дети с 14 лет имеют право подать заявление без согласия родителей или опекунов. К нему прилагается определенный перечень документов, о дополнительных официальных бумагах нотариус сообщит отдельно.
От чего зависит размер налога на наследство в Украине?
Размер налога на наследство в Украине прежде всего зависит от того, кто является наследником, а также от объекта наследования:
1) Ставка налога в размере 0% предусмотрена для:
— членов семьи наследодателя первой степени родства (дети, родители, супруги);
— инвалидов 1ой группы, детей-инвалидов, детей-сирот и детей лишенных родительской опеки, которые наследуют недвижимое и движимое имущество, денежные вклады;
— вкладов в Сбербанк СССР, сделанные до 1992 года и в Сбербанк Украины до 1994 года.
2) Ставка налог в размере 5% предусмотрена для:
— наследников-резидентов, которые не относятся к первой группе.
3) Ставка налога в размере 15% и 20% предусмотрена для:
— случаев наследования, где либо наследник, либо наследодатель являются нерезидентами. При этом по ставке 15% облагается сумма, не превышающая 10 минимальных зарплат (12180 грн. в 2015 году). Всё, что выше этой суммы облагается по ставке 20%.
Процедура оформления недвижимости в наследство иностранцем
Процесс наследования недвижимого имущества гражданином другого государства, как и гражданином Украины, начинается с подачи заявления о намерении получить наследство. Для этого иностранец или его представитель должны обратиться к нотариусу, однако исключительно по месту регистрации наследодателя или по месту нахождения недвижимости.
В этом процессе важно не упустить основной срок, когда открывается наследство, – полгода со дня смерти наследодателя. Если иностранец захочет вступить в наследство позже, ему придется обращаться в суд и приводить аргументы, почему он пропустил сроки открытия наследства.
Если при оформлении иностранцем недвижимого имущества по наследству не возникло проблем (не явились другие претенденты на недвижимость по наследству, имеются все документы на недвижимые объекты, которые передаются по наследству), гражданин другой страны получает имущество, которое ему приказали. Подтвердит это свидетельство о праве на наследство.