Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличие ИП от самозанятых граждан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.
В таблице представлены основные различия между этими категориями:
|
Критерий |
Самозанятые |
Предпринимательство |
|
Необходимость регистрации |
Да, в приложении или в ФНС |
Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины |
|
Виды деятельности |
Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников |
Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений |
|
Территория |
Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия |
Вся РФ |
|
Лимиты доходности |
До 2,4 млн руб. |
Зависят от налоговых режимов |
|
Наем работников |
Запрещен |
Разрешен |
|
Налоги |
4 либо 6% |
Фиксированный процент не установлен |
|
Отчеты |
Не требуются |
Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика |
|
Учет |
Все фиксируется в программе |
Налоговый и кадровый |
|
Необходимость использования онлайн-кассы |
Нет |
Обязательное условие |
|
Страховые взносы |
Нет, за исключением выплат по желанию |
Да |
|
Пенсионные отчисления |
Нет, кроме добровольной уплаты |
Да, за себя и за сотрудников |
|
Пособие по нетрудоспособности |
Нет |
Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования |
|
Штрафы |
За недостоверные данные и невыдачу квитанции |
За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников |
У самозанятых перед ИП есть ряд преимуществ — и ставка налогообложения меньше, и сдавать отчетность удобнее, и страховые взносы можно делать по желанию.
Но ИП стоит открывать, если вы:
- Работаете не на территории Москвы и области, Татарстана или Калужской области — только в этих регионах можно платить НПД;
- Планируете увеличивать доходы — если поступления превысят 2,4 млн рублей в год, то в качестве ИП платить налоги будет выгоднее;
- Хотите нанимать сотрудников — самозанятые не могут этого сделать. А вот ИП может принять на работу сотрудника, в том числе и самозанятого;
- Решили заняться продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажей вещей или имущественных прав, добычей и продажей полезных ископаемых. А также хотите работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, либо будете реализовывать продукцию, на которую нужна лицензия. Все это не могут делать самозанятые — поэтому придется открывать ИП.
Да, самозанятый может сначала продавать связанные на заказ носки, а потом переключиться на написание статей для журналов. Или делать это одновременно. Налоговую об этом уведомлять особым образом не нужно. Если же зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то можно работать только по тому виду деятельности, который внесен в ЕГРИП в момент регистрации. Например, можно открыть свое дело в сфере «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» и тут же заказать разработку интернет-магазина. Сменить вид деятельности или расширить список разрешенных видов можно, но только подав в налоговую заявления о внесении изменений в ЕГРИП. А это не быстрый процесс.
Самозанятые — это те, кто работают сам на себя, например: самозанятые таксисты, репетиторы, няни. Из всех налогов — самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Средняя ставка налога в течение года около 5%.
Государство даёт самозанятым «скидку». Она называется «право на налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей». Это значит, что вы можете сэкономить на налогах 10 000 рублей — для этого ставка на время понижается:
4 % → 3 % за заказы наличными или картой;
6 % → 4 % за корпоративные заказы.
Когда самозанятый сэкономит на выплатах 10 000 рублей, налоговая ставка повысится обратно до 4 % и 6 %. В итоге за год средняя ставка будет примерно 5%.
Чем отличается самозанятый от ИП
Есть желание работать легально и не бояться, что счета арестуют? Нужно оформить деятельность официально и платить налоги с доходов. Если раньше начинающие предприниматели чаще всего регистрировались как ИП, то с введением НПД, у них появился выбор.
Давайте разберемся, что лучше в 2020 году — быть самозанятым или ИП с иным налоговым режимом?
Чем отличается ИП от самозанятого:
- Самозанятые, в отличие от ИП, не платят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. С них взимают только процент от дохода. В этом огромный плюс НПД.
- Еще один плюс в пользу самозанятости — не нужно сдавать отчетность. Все сделки регистрируются в мобильном приложении «Мой налог», сумма налога рассчитывается автоматически.
- Самозанятым не начисляются пенсионные баллы и не идет стаж. Этот вопрос можно решить добровольной уплатой взносов в ПФР.
- Ограничение по выручке. Ежегодный доход самозанятых не должен превышать отметки в 2,4 млн ₽. У индивидуальных предпринимателей другие ограничения. Например, в 2020 году ИП на УСН может получать не более 150 млн ₽. Если доходы больше, налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения.
- Ограничение на регистрацию режима. На режим самозанятости не смогут перейти перекупы, посредники и те, у кого есть сотрудники в штате. У ИП тоже есть ряд ограничений.
- Для перехода на новый специальный налоговый режим (самозанятые) не потребуется справка о дееспособности и отсутствии судимостей. При регистрации ИП для некоторых видов деятельности придется предоставить такие документы.
Сразу отметим: гражданин, оплачивающий НПД, не обязан предоставлять отчетность. На каждую полученную сумму (оказанную услугу) через приложение «Мой налог» выписывается чек в электронном виде. Эти чеки формируются в отчет автоматически, поэтому вам не нужно обращаться в налоговую и предоставлять дополнительные данные.
Вот еще одно отличие самозанятых и ИП – вторая категория должна самостоятельно обратиться в ФНС и обязана предоставить пакет документов, в который входит:
- Налоговая декларация (зависит от выбранного режима) – это декларация УСН, по НДС, 3-НДФЛ или 4-НДФЛ;
- Отчетность по кассовым операциям;
- Дополнительная отчетность (зависит от вида деятельности, например, декларация по подакцизному налогу);
- Справки 2-НДФЛ, расчеты 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам.
Также не стоит забывать: отдельно подаются сведения в ФСС и ПФР.
Здесь же стоит упомянуть, чем отличается ИП от самозанятых граждан в части взносов на медицинское страхование и будущую пенсию. Если предприниматель обязан отчислять деньги, что делать плательщику НПД?
- Взносы в ФСС отчисляются автоматически из суммы уплаченного НПД;
- Платить взносы в ПФР можно по желанию, по умолчанию вы не обязаны этого делать.
Давайте кратко подытожим отличия ИП от самозанятого гражданина в таблице, удобной для восприятия.
| КРИТЕРИЙ | САМОЗАНЯТЫЙ | ИП |
| Регистрация | Через приложение | Через ФНС или МФЦ, можно очно или в электронном порядке |
| Виды деятельности | Без найма работников
Есть ограничения |
Есть ограничения (авиационная техника, боеприпасы, алкоголь и др.), а также отдельные ограничения по налоговому режиму |
| Лимит по доходам | 2,4 миллиона в год | 150 миллионов в год на УСН и 60 миллионов в год на патенте |
| Какие налоги платить? | 4% от физлиц, 6% от юрлиц | Ставка меняется от выбранного варианта |
| Сдача отчетности | Не нужна | Обязательна – в ФНС, ФСС и ПФР |
| Есть ли отчисления? | Добровольно | Обязательно |
Понимая, чем отличается ИП от самозанятых граждан в 2021 году, можно выбрать оптимальный режим работы, исходя из собственных целей, возможностей и желаний. Еще раз внимательно изучите разницу двух статусов и решите, какой подходит именно вам.
Что такое самозанятость?
Первые «слухи» о появлении режима самозанятости появились еще в 2018 году. А с 1 января 2019 года его ввели официально: сначала в 4 субъектах РФ, а потом и по всей стране. Сейчас физлица по всей стране могут стать самозанятыми – ограничения по регионам сняты.
Самозанятость – форма деятельности, которая разрешает работать на себя и платить минимальный процент налогов. Платежи, которые самозанятые перечисляют в бюджет, получили название «налог на профессиональную деятельность». Самозанятость была введена в качестве альтернативы индивидуального предпринимательства, но все же подразумевает разницу между ИП и самозанятыми.
Одно из главных отличий – это упрощенная регистрация. Гражданину не нужно планировать визиты в налоговую инспекцию, писать заявление, уведомлять о переходе на выбранный режим налогообложения т.д. Государством разработан специальный сервис «Мой налог». По сути, это рабочий онлайн-кабинет, в котором физлицо может зарегистрироваться, показывать доход, формировать справки, оплачивать налоги.
ИП и самозанятые: о разнице в таблице
Приведем в таблице основные отличия, которые должны волновать будущих предпринимателей в первую очередь.
| Характеристика | Самозанятый | ИП |
|---|---|---|
| Максимально разрешенный доход | 2,4 млн рублей | Зависит от системы налогообложения: от 60 млн рублей и выше |
| Срок регистрации | Мгновенно | В течение 3-15 дней |
| Величина налога | 4% или 6% в зависимости от статуса контрагента – физлица или юрлица | Зависит от системы налогообложения (например, при УСН – 6% или 15%). |
| Сотрудники | Запрет на оформление сотрудников | До 130 человек |
| Отчетность | Освобождение от ведения бухгалтерии, подачи налоговой декларации и других отчетов | Обязанность вести КУДиР, сдавать налоговые декларации, вести бухгалтерию |
| Страховые взносы | Освобождение (но допускается оплата взносом при добровольном страховании) | Обязанность по уплате страховых взносов (если нет сотрудников, сумма взносов в 2022 году — 43 211 рублей |
| Наличие ККТ | Не требуется | С 1 июля 2021 года обязательно при работе с физлицами |
Что лучше выбрать и в каких случаях
На самозанятости лучше остановить выбор, если:
- нет постоянного дохода либо характер работ сезонный;
- нет нужды в сотрудниках;
- годовой доход не превышает 2,4 млн руб. в год;
- планируется заниматься только одним видом деятельности;
- место регистрации попадает под ограниченный список областей.
Оформление ИП будет целесообразно в том случае, когда:
- коммерческая деятельность ведется по всей территории России;
- годовой доход выше, чем 2,4 млн. р. в год и планируется его повышение;
- деятельность осуществляется в нескольких сферах бизнеса;
- есть потребность использовать наемный труд;
- планируется сотрудничество с крупными предприятиями;
- размер прибыли позволяет регулярно платить налоги страховые взносы.
Преимущества и недостатки
Оба варианта легального ведения бизнеса имеют собственные преимущества и недостатки. Среди плюсов статуса самозанятого лица можно отметить следующие:
- минимальный учет и отсутствие отчетности
- не надо платить взносы, если нет дохода
- невысокие ставки налога (особенно при работе с физ. лицами)
- возможность получать доходы любым удобным способом (на карты, онлайн-кошельки и т. п.)
Но у налога на профессиональный доход есть и несколько существенных минусов:
- Человек должен самостоятельно заботиться о будущей пенсии. Государство гарантирует ему лишь минимальную социальную пенсию, назначаемую на 5 лет позже страховой.
- Налог рассчитывается с оборота. Расходы на его размер не влияют и если они велики, то налоговые платежи могут «съедать» всю прибыль.
- Существенные ограничения в развитии бизнеса. Нельзя привлекать наемных сотрудников и передавать им часть задач, а также есть ограничения по годовому обороту (2,4 млн) и видам деятельности.
- Не все организации будут работать с самозанятыми. Если статуса ИП у человека нет, то это может приводить к дополнительным расходам компаний при переводе денег на счет физ. лица.
- Налоговый режим доступен не во всех регионах страны. Расширить список субъектов РФ, участвующих в эксперименте, обещают уже в следующем году.
- Сложности с получением кредитов.
Наличие статуса ИП также дает человеку ряд преимуществ:
- минимальные ограничения по видам деятельности
- можно выбрать различные системы налогообложения
- во время ведения деятельности формируется пенсия и стаж
- без особых трудностей можно работать с организациями или другими ИП
- допускается привлекать наемных сотрудников
- нет проблем с подключением эквайринга, открытием расчетных счетов
- проще получить кредит
Главный недостаток – необходимость платить соцвзносы за себя, даже если никакого дохода в течение года не получено. Еще один минус – необходимость сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Избавиться от обоих недостатков можно, зарегистрировав ИП и перейдя на НПД, но в этом случае придется смириться с ограничениями по видам деятельности, обороту и с невозможностью нанять работников.
Самозанятый и индивидуальный предприниматель могут вести деятельность легально, платить налоги. Каждый из этих 2 форматов регистрации своего дела имеет определенные плюсы и минусы. Выбирать оптимальный вариант надо с учетом размеров, региона бизнеса и других нюансов. Часто лучше всего совместить самозанятость и статус ИП.
ИП — физическое лицо, самостоятельно осуществляющее предпринимательскую деятельность для получения прибыли без образования организации. Эта форма бизнеса, в отличие от самозанятости, позволяет нанимать работников для масштабирования бизнеса.
Основные преимущества ИП по сравнению с самозанятостью и ООО:
- Простая и быстрая регистрация с минимальным пакетом документов (срок регистрации — до 3-х рабочих дней). В заявлении Р21001 разрешено указывать любое количество кодов ОКВЭД.
- Не требуется оформление отдельного юридического адреса.
- Нет ограничений по объемам выручки.
- Свободное распоряжение средствами на расчетном счете.
- Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей подавать бухгалтерскую отчетность.
- Минимум отчетных документов по сравнению с ООО.
- Разрешено нанимать работников (необходимо заключение трудовых договоров).
- Минимальные штрафы за ошибки в деятельности или отчетности.
Кто такие самозанятые
С самозанятыми гражданами положение дел обстоит несколько сложнее. Даже сами государственные деятели не могут до конца разобраться, кто это такие. Сейчас для обозначения гражданина фрилансером необходимо, чтобы он имел несколько маркеров:
- Не был зарегистрирован в налоговой системе.
- Не имел штата сотрудников.
- Заработок от не облагаемой налогами деятельности является дополнительным к доходу с основной работы.
Есть небольшое количество людей, которые именно зарабатывают фрилансом и не имеют другой работы, однако, в России таких далеко не большинство и их достаток так же невелик, как и у всех остальных в этой сфере экономики. Этот момент можно назвать ключевым. Самозанятость отличается от индивидуального предпринимательства ещё и тем, что в подавляющем большинстве случаев заработок от неё является сопутствующим и не составляет внушительную часть семейного бюджета.
Также стоит отметить, что самозанятые граждане зарабатывают тем, что им нравится и они умеют делать лучше всего. И если бы у них были рабочие места для подобной самореализации, это могло решить множество проблем с налогообложением их доходов. Кстати, это можно назвать единственной сходной чертой фрилансеров и ИП — оба зарабатывают на том, что им лучше всего удаётся, представляет личный интерес, но также прибыльно.
С видами деятельности самозанятых граждан всё тоже не так просто. Их количество и разнообразие в разных странах различается, но говоря о России, в первую очередь отмечаются:
- Ремонт бытовой техники.
- Косметический ремонт.
- Дизайн разных видов.
- Создание иллюстраций, предметов декора, игрушек.
- Домашняя выпечка.
- Услуги парикмахеров, визажистов, маникюр.
- Юридические услуги физическим лицам.
- Ведение домашнего хозяйства.
- Написание текстов под заказ или перевод.
Как организовать работу
С 1 января 2019 года вступает в силу закон о самозанятых гражданах. Это далеко не первая попытка «легализовать» работу и вывести их из серого сектора экономики, так как меры предпринимались уже несколько раз с 2013 года. Правительство предоставляло новые упрощенные системы для ИП, двухлетние налоговые каникулы, вносились поправки в гражданский кодекс, однако, воспользовалось этими возможностями всего около 1 тысячи человек, в то время как общее число самозанятых граждан на 2017 год составляло около 30 миллионов и это стремительно растёт, как и доля экономики, опирающаяся на них.
Многие государства пытаются внедрять новые правила и возможности в налоговую и экономическую систему стран, чтобы полностью отвечать требованиям нового времени. Это должно пойти им только на пользу, ведь системы должны всегда сохранять гибкость, развиваться и обновляться, чтобы люди чувствовали себя комфортно и продолжали увеличивать свою конкурентоспособность. Особенно это важно сейчас, когда большинство стран отходят от ресурсно-ориентированной экономики и делают большую ставку не на добычу полезных ископаемых, а на население страны. Сейчас лучшими странами считаются не те, у кого больше запасов в недрах земель, а у кого есть множество образованных и способных людей, на которых и держится престиж страны.
Кто может зарегистрироваться как самозанятый
В не встречается термин «самозанятые граждане». Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — в нашей терминологии это и есть самозанятые. Это сиделки и репетиторы, фрилансеры и мастера маникюра на дому.
Они же могут работать по найму и одновременно — на себя. Или открыть свою компанию: учредитель ООО может стать в нём директором и при этом оставаться самозанятым. Например, делать ножи ручной работы на заказ.
На НПД также могут перейти индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Налог на профессиональный доход ввели в 2021 году. Сейчас он действует на территории четырёх субъектов Российской Федерации:
- Москвы;
- Московской области;
- Республики Татарстан;
- Калужской области.