Является ли иностранец с видом на жительство резидентом РФ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Является ли иностранец с видом на жительство резидентом РФ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иностранцы, которые приняли решение трудиться в России и остаться в ней надолго, должны получить гражданство нашей страны. Но прежде чем оформить гражданство, необходимо получить другие документы, которые подтвердят легальность нахождения иностранца на территории России.

В каких случаях гражданин является резидентом страны или нерезидентом

В отношении иностранцев можно выделить два понятия – резиденты и нерезиденты.

Эти термины важны в определении налоговой нагрузки на доходы иностранцев.

Резидент – это человек или организация, которые живут и действуют по законам России и зарегистрированы в нашей стране. Статья 207 НК РФ дает определение резидента.

Нерезидентами являются люди или компании, которые проживают или имеют регистрацию в другой стране, а действуют на территории России.

Деление на резидентов и нерезидентов определяется в первую очередь продолжительностью нахождения иностранца в нашей стране. С 2022 года произошли многочисленные изменения. Отразим критерии деления в таблице.

Признак	Значение показателя до 2022 года	Значения показателя после 2022 года
Длительность нахождения иностранца в России	Не менее 183 дней	Не менее 90 календарных дней в течение 12 месяцев подряд
Величина налоговой ставки по НДФЛ	30%	13%
Центр жизненных интересов	Не существовало такого понятия	К центру жизненных интересов иностранцев относится: — недвижимое имущество на территории России в собственности иностранного гражданина — наличие гражданства — место проживания — наличие связей – личных и экономических

Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме

Вопрос 1

Какие ограничения существуют для иностранцев с ВНЖ?

Иностранцам, получившим вид на жительство, придется столкнуться с некоторыми ограничениями:

— нельзя голосовать и занимать государственные должности

— невозможно получить должность пилота или устроиться на судно

— иностранцы не могут служить в российской армии

Вопрос 2

Предусмотрены ли квоты для получения ВНЖ?

В отличие от РВП, для оформления вида на жительства никаких квот не предусмотрено. Вид на жительство выдается исключительно на основании заявления и пакета документов, предусмотренных законодательством.

Ошибка 1

Иностранец получил статус резидента в конце 2019 года. Однако работодатель решил подстраховаться и взимать с дохода налог в размере 30%. Такая позиция является ошибочной, необходимо применять ставку в размере 13%, а если будет удержан лишний налог, то его сумму необходимо вернуть иностранному работнику.

Ошибка 2

При устройстве на работу работодатель запросил с иностранного гражданина сертификат, подтверждающий знание русского языка. Такое требование является неправомерным, поскольку в соответствии со статьей 15.1 закона №115-ФЗ, этот документ требуется при получении вида на жительства. Это значит, что знание языка уже подтверждено и повторного доказательства непосредственно у работодателя не требуется.

Статус резидента и получение вида на жительства – два понятия, которые в чем — то близки, но в то же время имеют массу отличий. Эти явления не связаны между собой, однако стоит помнить, что для получения вида на жительства в большинстве случаев необходимо прожить в стране не менее 6 месяцев, а это приводит к получению статуса резидента.

Кто такие нерезиденты?

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:

• для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

• для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Какими документами можно подтвердить статус резидента?

Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:

• копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;

• миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;

• справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);

• приказы о командировках, путевые листы и т. п.;

• авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);

• свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;

• справка, полученная по месту проживания в РФ;

• договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;

• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).

Статус физического лица: налоговый и валютный резидент – разные цели, обязанности и последствия

Автор статьи: Тудачкова Ксения Александровна – ведущий специалист 1 категории Департамента консалтинга ООО «Аудиторская фирма «АВУАР»

Статус валютного резидента и статус налогового резидента устанавливаются на основе разных нормативно-правовых актов:

— относится ли какое-либо лицо к валютным резидентам РФ, следует определять, согласно нормам закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ;

— является ли какое-либо лицо налоговым резидентом РФ, следует уточнять, согласно норм НК РФ.

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — не идентичные категории. Присвоение (или отмена) соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ.

Определение налогового статуса налогоплательщика является основополагающим для определения порядка обложения налогом на доходы физических лиц при получении дохода физическим лицом, то есть порядка определения налоговой базы, ставки, права на применение налоговых вычетов, обязанности и сроков представления отчетности и последствий за их неисполнение.

Признание статуса валютного резидента РФ для физического лица для целей валютного законодательства налагает на данное лицо перечень обязанностей и ответственности в случае их нарушения.

Налоговый резидент

Согласно НК РФ, статус получателя дохода нужно определять, по общему правилу, по количеству календарных дней, которые человек фактически находится на территории России.

В соответствии с п.2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом согласно вышеуказанной статье период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды:

— его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

— для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Таким образом, 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода, то есть по итогам календарного года. При этом окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, уточняется по итогам налогового периода с учетом времени нахождения в Российской Федерации (за ее пределами) в данном налоговом периоде (Письма Минфина от 31.03.2015г. №3-04-05/17664, письмо ФНС России от 15.10.2015г. №ОА-3-17/3850@).

При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в Российской Федерации, то есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда.

Применение положения ст.6.1 НК РФ в целях установления наличия у физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации не требуется.

Такие разъяснения даны в Письмах Минфина России от 20.04.2012г. №03-04-05/6-534, ФНС России от 19.03.2013г. №ЕД-3-3/945@.

Это означает, что отсчет срока фактического нахождения физического лица на российской территории начинается в тот же день, когда этот человек прибыл в Россию. А отсчет срока нахождения физического лица за пределами территории Российской Федерации начинается в день его отъезда за границу. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21.03.2011г. №03-04-05/6-157, ФНС России от 24.04.2015г. №ОА-3-17/1702). При этом периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации в случае краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения для целей определения его налогового статуса включаются в дни пребывания такого лица в России.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих нахождение физических лиц на территории Российской Федерац��и.

Такими документами могут являться:

— проездные документы о въезде и выезде из РФ;

— копия паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы.

Нерезидент: кто такой?

Данное понятие означает физическое или юридическое лицо, не имеющее постоянного места проживания, согласно законодательству государства. А именно в пределах территориальных границ державы, где находится человек, он не живет на постоянной основе. По законам РФ, человек, находящийся в стране меньше 6 месяцев в течение одного года, не считается резидентом.

Стоит четко понимать разницу между этими двумя понятиями. В случае с гражданством нужно запомнить: если человек владеет внутренним паспортом одного государства, но по тем или иным причинам живет на ПМЖ в другом, то он считается резидентом той страны, где проживает постоянно.

Важно! С этой областью тесно связана политика налогообложения. В зависимости от статуса лица выявляется, какая часть доходов будет облагаться налогами. В случае если человек, находящийся на русской земле, нерезидент, то налоги будут взыматься только с той части его доходов, которые он получает на территории страны нахождения.

Сравнение налогового и валютного резидентства РФ

Критерии налогового резидентства: Проживание в РФ 183 дня и более Наличие постоянного жилища в РФ в виде собственности на жилое помещение или постоянной регистрации по месту жительства Наличие центра жизненных интересов в РФ в виде местонахождения семьи или местонахождения основного бизнеса или местонахождения работы

Критерии валютного резидентства: Граждане РФ, за исключением постоянно проживающих в иностранном государстве год и более Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство и постоянно проживающие в России

Возможно ли избавиться от статуса налогового резидента где-либо?

Если вы больше не являетесь налоговым резидентом какой-либо страны (включая страну рождения, гражданства, а также иные государства, где жили/работали/имели связи) в соответствии с внутренними правилами этих стран, вполне возможно нигде не быть налоговым резидентом, ни в одной стране мира.

Однако существуют страны, определяющие статус налогового резидента на основе гражданства — например, США и Эритреи. То есть, чтобы перестать быть налоговым резидентом США можно только после утраты американского гражданства.

Также существуют страны, определяющие статус налогового резидента на основе постоянного места жительства — например, Австралия и Канада.

Но многие страны не определяют налоговое резидентство на основе гражданства или места жительства, включая большинство европейских стран, так что вполне вероятно можно оказаться без статуса налогового резидента где-либо.

Мы советуем всегда получать подтверждения от предыдущих стран, где жили в течение значительного периода времени (и были зарегистрированы в качестве налогового резидента), что они больше не считают вас налоговым резидентом в соответствии с их внутренними правилами.

Что делать за границей

Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?

Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.

Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.

• Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
• Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
• Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
• Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
• Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.

Нюансы определения срока нахождения в РФ

Чтобы определить, иностранец с РВП или ВНЖ это резидент или нерезидент РФ, необходимо правильно посчитать суммарное количество дней пребывания в стране за отчетный период.

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то за дату, с которой ведется обратный отсчет 12-месячного периода, принимается дата выплаты дохода (п. 2 ст. 207, ст. 223 и п. 4 ст. 226 Налогового кодекса, письмо Минфина №03-04-06/6-122 от 25.05.2011).

При самостоятельной подаче декларации и уплате НДФЛ с дохода датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход. В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход (п. 2 ст. 207, ст. 216 и 228 Налогового кодекса, письмо Минфина №03-04-05/6-293 от 25.04.2011).

При определении налогового статуса учитываются все дни, когда лицо находилось в стране, в том числе дни приезда и отъезда (письмо Минфина №03-04-05/6-157 от 21 марта 2011 г.).

П. 2 ст. 207 НК РФ позволяет не исключать из расчетного срока зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья, если цель такой поездки подтверждена документально.

В законодательстве нет точного перечня документов, по которым устанавливается количество дней нахождения в стране. Это могут быть:

• отметки российской пограничной службы в загранпаспорте или миграционной карте;
• квитанции о проживании в гостинице;
• справки с места работы или учебы;
• другие документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств — участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются (письмо Минфина №03-04-05/6-557 от 26 апреля 2012 г.), так же как и документы с отметкой о регистрации по месту жительства (письма Минфина №03-04-05/69536 от 13.01.2015, ФНС №АС-3-3/1855 от 25.05.2011), т. к. они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в стране.

Правовое определение понятий «резидент» и «нерезидент»

Понятия «резидент» и «нерезидент» и различия между ними важны, в основном для экономической и налоговой сфер. Отличия этих терминов сведены в Таблицу 2:

Таблица 2

Резидент и нерезидент в Российской Федерации

Критерий	Резидент	Нерезидент
1. Длительность пребывания	Более 6 месяцев в год (точнее – 183 дней по правилам НК РФ, п. 2 ст. 207).	Менее 6 месяцев в году (меньше 183 дней за 12 месяцев).
1. Оформление	Юридическое лицо, оформленное по российскому законодательству.	–
1. Соответствие законодательству	Иностранные представительства организаций, находящихся за рубежом, могут быть резидентами, если соответствуют российским законам. То же правило распространяется на заграничные консульства и представительства РФ.	–

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет дата выплаты дохода. Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статьи 223 и пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122, от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74.

Если НДФЛ со своего дохода человек платит сам, то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход. В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход. То есть определять налоговый статус для расчета обязательств по НДФЛ нужно по итогам этого года. Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статей 216 и 228 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/6-293.

Внж в россии: резидент или нерезидент?

Если у личности имеется гражданство одного государства, но по определенным обстоятельствам он проживает на постоянной основе в другом, то он будет относиться к резидентам именно той страны, в которой он находится на ПМЖ, а не там, где имеет индигенат. Внимание! Однако следует понимать, что два понятия «резидент и «нерезидент связывают именно налоговые правоотношения.
Именно то, к какой категории относится гражданин, будет влиять на выплату налогов. Получается, что в государстве пребывания, не являющегося постоянным местом жительства (нерезидентам), налогами будут облагаться только те доходы, источники которых находятся в данном государстве, а вот резидент будет выплачивать все налоги по полученным доходам.
К нерезидентам можно отнести и юридические лица, предприятия и компании, не имеющие юридический статус.

Становится ли резидентом иностранный гражданин с ВНЖ

1. Люди, владеющие внутренним паспортом России. Исключением являются граждане, проживающие за границей на протяжении года и более, имея ВНЖ. А также лица, находящиеся за рубежом в течение года и более по рабочей или учебной визе.
2. Физическое лицо, находящиеся в пределах державных границ РФ, где ему официально выдан вид на жительство. Наличие внутреннего паспорта в этом случае не обязательно.
3. Любое юридическое лицо, зарегистрированное, согласно законам России.
4. Представительства и дочерние компании, находящиеся за пределами русской территории, но оформлены в соответствии с законом.
5. Дипломатические учреждения и консульства Российской Федерации, находящиеся за границей.
6. Все муниципалитеты и субъекты, которые входят в состав.

Согласно кодексу Российской Федерации, ставка на подоходный налог между носителями одного и другого статуса отличается. Иностранные мигранты, нерезиденты, за исключением некоторых случаев, облагаются подоходным налогом в размере 30 %. Исключением считаются люди, которые являются высокопрофессиональными специалистами, а также переселенцы. Эти категории людей платят государству так же, как и официальные держатели внутренних паспортов России.

Вопрос, резидент или нерезидент иностранец с видом на жительство, волнует большое количество людей, иммигрировавших в Россию. Также этим интересуются и работодатели, ведь от этого зависит ставка налогообложения дохода мигранта, получившего рабочее место. Далее в статье подробно описано: в чем разница между понятиями, что необходимо иностранному гражданину для того, чтобы получить статус, и как ВНЖ влияет на это.

Внимание!

Законодательством страны предусмотрены случаи, когда можно вернуть человеку излишне уплаченные налоги. Если человек трудился на работе более 183 дней, не покидая пределы России, он без сомнения – резидент. Но, зачастую, работодатели взымают подоходный налог по ставке 30 % для своей перестраховки.

В таком случае иностранец имеет возможность получить назад от государства 17 % от общей суммы заработной платы за весь период уплаты пошлины по завышенной ставке.

1. Как известно, этот документ выдается на 5 лет, в течение этого времени иностранец может не покидать пределов державы.
2. Мигрант также имеет право неограниченное количество раз выезжать и возвращаться в Россию и проживать на территории другой страны до полугода.
3. Человек имеет возможность свободно передвигаться по всей территории Российской Федерации и жить там, где ему угодно, а не только в регионе, где был оформлен ВНЖ.
4. Владелец документа беспрепятственно имеет право заниматься трудовой деятельностью в пределах границ России, то есть в любом населенном пункте.
5. В регионе, где зарегистрирован иностранный гражданин, имея вид на жительство, он может отдать свой голос за того или иного кандидата на муниципальных выборах.
6. Лицо имеет право пользоваться услугами банковской сферы.

Например, если необходимо определить, считается ли иностранный гражданин, имеющий вид на жительство, резидентом или нерезидентом на определенную дату. Допустим, на следующий месяц. Для этого необходимо от предполагаемой даты отсчитать 365 дней назад.

И высчитать, сколько за этот период времени мигрант провел на территории России, а сколько – за границей. Если срок пребывания в РФ превышает 183 дня, то это, несомненно, резидент. В обратном случае иностранный мигрант таковым статусом не обладает.

Тема актуальна как для работодателей, планирующих принятие на работу определенных специалистов, так и для частных лиц, которых она традиционно интересует при необходимости вступления в отношения с государственными или коммерческими структурами. Вопрос о том, какой статус дает вид на жительство: резидент или нерезидент, возникает часто, поскольку человекопоток в Россию и из нее велик, и это требует постоянного разрешения проблемы прав и возможностей людей. Резидентом в РФ является иностранное лицо, юридическое либо физическое, подчиняющееся полностью действующему отечественному законодательству, т. е. обладающее всей полнотой обязанностей, прав и свобод в границах государства.

Иностранный гражданин с видом на жительство может получить статус резидента после того, как подтвердит свое пребывание в России в течение 183+ дней в пределах 1 года, говоря проще – в течение полугода за последние 12 месяцев.
Понятие «резидент применяется в первую очередь в ситуациях, когда иностранное лицо вступает с государством в налоговые и экономические отношения.

• частные лица с постоянным местожительством за границей России. К этой категории относятся и те из них, кто временно находится в пределах нашей страны;
• иностранцы, находящиеся в России в ранге сотрудников официальных государственных представительств, а также любых международных организаций, их представительств и/или филиалов, действие которых не запрещено законом РФ;
• юридические лица, зарегистрированные за пределами России в соответствии с законодательной базой государств, на территории которых произошла их регистрация;
• организации, не относящиеся к категории юридических лиц, которые находятся за пределами России и руководствуются в своей деятельности законодательством других стран.
• человек, рассчитывающий на оформление ипотеки, должен подтвердить свой доход. Форма подтверждения – справка 2-НДФЛ;
• требуется официальное трудоустройство в РФ. При этом трудовой договор нужен бессрочный;
• желат��льно иметь созаемщика. Банковские эксперты единодушно настаивают, что наличие созаемщика значительно увеличивает благонадежность потенциального заемщика, имеющего не общегражданский паспорт, а только ВНЖ.

Нерезидентами являются и представительства и/или филиалы нерезидентов, функционирующих в пределах РФ. В целом понятие нерезидента отражено в ст. 1 (п. 6) Закона №3615-1, регулирующего валютные процедуры и контроль в России.

Что касается связи между наличием вида на жительство и статусом резидента или нерезидента РФ, то нужно понимать, что второе не следует из первого, а первое является одним из главных оснований для второго. Оформление кредитов предусмотрено законодательством РФ, поскольку государство наделяет людей с ВНЖ всей полной гражданских прав. Но следует знать, что каждый конкретный банк вправе выдвигать им и дополнительные требования. В числе таковых может быть требование предоставить договор страхования (здоровья, жизни), внести более высокий, чем у других банков, первоначальный взнос, подтвердить определенный уровень доходов и т. д.

Похожие записи:

• Особенности предоставления дополнительных отпусков медработникам в 2021 году
• Круг наследников по закону, порядок призвания их к наследованию
• Порядок проведения дня охраны труда на предприятии