Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Что будет, если не заплатить транспортный налог
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Главные значения формулы
Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.
Значение НБ можно узнать в техпаспорте или других документах на транспортное средство. Базой становится мощность двигателя, валовая вместимость или единица машины.
Обратите внимание, что мощность двигателя, указываемая в кВт, подлежит перерасчёту в лошадиных силах: количество кВт нужно умножить на 1,35962 (это неизменная величина). Получившийся результат требуется округлить до 2-х цифр после запятой.
Что касается налоговой ставки, то она устанавливается региональными властями и зависит от:
- базы налогообложения
- возраста техники
- категории ТС
- экологического класса
Если орган МСУ не определил ставки, компании вправе использовать базовые показатели, прописанные в ст.361 НК РФ.
Чтобы узнать НС в конкретном регионе, можно воспользоваться справочным сервисом ФНС:
- Указать регион.
- В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
- Нажать «Подробнее».
- Перейти во вкладку «Ставки».
- Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
- Кликнуть кнопку «Показать».
Сервис отобразит ставки по ТН в выбранном регионе.
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Расчёт средней стоимости автомобиля
Для получения информации о том, какой же повышающий коэффициент применить к легковому автомобилю и, как следствие, безошибочного исчисления транспортного налога – необходимо произвести расчёт средней стоимости автомобиля. Регулирует расчёт средней стоимости приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316. На основании данного документа предоставляется возможность производить расчёт средней стоимости автомобилей:
- произведённых на территории РФ (или на территории РФ присутствует уполномоченное лицо производителя);
- не произведённых на территории РФ (уполномоченное лицо производителя не присутствует на территории РФ).
| Автомобиль произведён на территории РФ | Автомобиль не произведён на территории РФ |
|
средняя стоимость автомобиля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 июля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 декабря |
средняя стоимость автомобиля максимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода минимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в рублёвом эквиваленте сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины за подобный автомобиль курс иностранной валюты к валюте РФ на 01 января года выпуска автомобиля курс иностранной валюты к валюте РФ на 31 декабря года выпуска автомобиля |
Ошибки в использовании повышающего коэффициента
Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.
Среди распространенных ошибок встречаются следующие:
| Ошибки | Пояснение |
| Неверно определён возраст автомобиля |
В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ и письмом ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ срок исчисления количества лет начинается с года выпуска автомобиля. Например: автомобиль стоимостью 4 000 000 рублей выпущен в 2013 году. В 2016 году повышающий коэффициент к транспортному налогу в отношении данного автомобиля не применяется, т.к. количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года. |
| Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили | В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога. Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует. В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke». |
| Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога | В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента. |
Отмена повышенного транспортного налога для автомобилей от 3 до 10 миллионов рублей
Итак, изменения внесены в статью 362 части второй Налогового кодекса РФ:
Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
…
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Основные особенности обновленной статьи:
1. Автомобили стоимостью от 3 до 10 миллионов рублей больше не будут облагаться повышенным транспортным налогом с коэффициентом 1,1 или 2.
2. Для автомобилей стоимостью более 10 миллионов рублей абсолютно ничего не изменилось. Для них действует повышающий коэффициент 3, то есть стандартный транспортный налог умножается на 3. Прежними остались и требования по возрасту транспортных средств.
Таким образом, законодатели не стали смещать вверх границы для всех категорий ТС, а просто исключили 2 «нижние» группы. И это означает следующее. Автомобили, которые ранее попадали в группы до 10 000 000 рублей не будут облагаться повышенны транспортным налогом.
Однако, если ранее какая-то модель стоила менее 10 миллионов, а в будущем та же самая модель подорожает до 10 миллионов или более, то транспортное средство сразу же попадет в группу с коэффициентом 3.
К каким машинам применяется налог на роскошь
Владельцам дорогих автомобилей нужно быть внимательными – все положения, касающиеся повышающего коэффициента, обязательны для исполнения при уплате сбора, зачастую именуемого«налогом на роскошь». С каждым годом соответствующие критерии конкретизируются, появляются обновленные градации, с которыми автомобилистам для своего же блага лучше познакомиться. Транспортный налог в целом, как и повышающий коэффициент в частности, по своей сути различен, постоянно меняется и может применяться для разных видов ТС.
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2022 году претерпели некоторые корректировки. Конкретная модель автомобиля, помимо того, что должна отвечать требованиям по цене, обязана наличествовать в перечне Минпромторга, как облагаемая повышенной уплатой налога – преимущественно, это новые дорогие машины зарубежных марок с высокими техническими показателями.
Повышающий коэффициент в разных регионах
Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.
В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.
Ошибки в использовании повышающего коэффициента
Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.
Среди распространенных ошибок встречаются следующие:
| Ошибки | Пояснение |
| Неверно определён возраст автомобиля |
В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ и письмом ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ срок исчисления количества лет начинается с года выпуска автомобиля. Например: автомобиль стоимостью 4 000 000 рублей выпущен в 2013 году. В 2016 году повышающий коэффициент к транспортному налогу в отношении данного автомобиля не применяется, т.к. количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года. |
| Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили | В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога. Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует. В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke». |
| Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога | В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента. |
На основании п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по нему самостоятельно. По общему правилу (п. 2 указанной статьи) сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Если организация по истечении каждого отчетного периода (I, II и III кварталов) должна уплачивать авансовые платежи (отменить данную обязанность может субъект РФ), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
В отношении дорогостоящих легковых автомобилей (стоимостью от 3 млн руб.) исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Следовательно, формула расчета транспортного налога по дорогостоящему автомобилю выглядит так:
|
Сумма исчисленного транспортного налога |
= |
Налоговая база |
х |
Налоговая ставка |
х |
Повышающий коэффициент |
Значение повышающего коэффициента, как мы уже указали, зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска.
Порядок уплаты транспортного налога с повышающим коэффициентом
Порядок уплаты транспортного налога будет зависеть от того, кто является владельцем автомобиля: юридическое или физическое лицо. Юридические лица самостоятельно рассчитывают налог с учетом повышающего коэффициента и уплачивают его.
Сумму налога, подлежащую к уплате физическим лицом, рассчитывают налоговые органы, а не сам налогоплательщик. Расчет осуществляется на основании данных, предоставленных органами, производящими в РФ регистрацию авто. Физлицу при этом направляется уведомление, в котором указывается:
- объект налогообложения;
- сумма налогового платежа к уплате;
- налогооблагаемая база;
- сроки уплаты налога.
Направлено физлицу уведомление может быть одним из следующих способов:
- по почте;
- через «Личный кабинет» на сайте налоговой;
- лично, когда владелец авто посещает ИФНС.
Таблица повышающих коэффициентов
Сумма транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили исчисляется с учётом повышающего коэффициента (п.2 ст.362 НК РФ):
Размер повышающего коэффициентаСредняя стоимость автомобиляВозраст автомобиля1,13 000 000 – 5 000 000 рублейдо 3 лет25 000 000 – 10 000 000 рублейдо 5 лет310 000 000 – 15 000 000 рублейдо 10 лет3от 15 000 000 рублейдо 20 лет
В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ возраст автомобиля исчисляется с года выпуска, а не с момента покупки автомобиля в автосалоне.
Расчёт транспортного налога на легковой автомобиль Audi Q7 quatro дизель с объёмом двигателя 2967 куб.см. будет производиться с учётом повышающего коэффициента:
- с момента покупки до 3 лет – 1,1.
Организация зарегистрировала «дорогой» автомобиль Porsche Cayenne в ГИБДД 11 января 2021г. Как правильно платить транспортный налог за него в 2021г.?
Для того, чтобы определить как платить налог по дорогому авто за текущий год необходимо:
- проверить наличие авто в перечне Минпромторга;
- определить границы средней стоимости авто в Перечне;
- определить количество лет, прошедших с года выпуска авто;
- определить повышающий коэффициент;
- внести информацию о повышающем коэффициенте в 1С.
Как может быть расширен список в будущем году
Список «роскошных авто» обновляется каждый год, 1 марта. Следующий перечень Минпромторг опубликует в будущем году, с учётом ценовых изменений на отечественном рынке. По оценкам экспертов, перечень автомобилей, повышающий коэффициент на которые установлен ФЗ, будет значительно расширен. Связано это с продолжающимся в течение года падением курса рубля по отношению к основным мировым валютам, и с ростом цен на автомобильный транспорт. Причём этот рост цен касается не только продукции иностранного, но и отечественного автопрома.
Мнение эксперта
Мария Мирная
Страховой эксперт
Калькулятор ОСАГО
В будущем году, пересечь 3-миллионный ценовой порог могут многие легковые машины, не относящиеся к разряду премиум-класса. В результате, в список Минпромторга могут попасть многие массовые модели, особенно в их люксовой комплектации. Относительно пересмотра ценовых критериев, по которым машины причисляются к категории премиальных, пока ничего не известно.
Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2022 году
Дата публикации 28.01.2020
Организация в июле 2019 года приобрела легковой автомобиль Volvo V90 Cross Country 2019 года выпуска. В перечне Минпромторга этот автомобиль указан под номером 529 в категории авто от 3 до 5 млн руб. При этом в графе “Количество лет, прошедших с года выпуска” указано значение “от 1 до 2 лет (включительно)”. Каким будет повышающий коэффициент по транспортному налогу за 2019 год?
Законодательство не содержит прямого ответа на вопрос об исчислении транспортного налога за 2019 год в отношении указанного автомобиля. По нашему мнению, целесообразнее транспортный налог по нему исчислять с применением повышающего коэффициента.
В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ исчисление суммы транспортного налога производится с применением повышающего коэффициента, который составляет 1,1 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет; 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Перечень указанных легковых автомобилей, подлежащий применению в 2019 году, размещен на официальном сайте Минпромторга России.
Автомобиль VOLVO V 90 Cross Country D 4 AWD Auto Cross Country Pro с дизельным двигателем объемом 1969 куб. см поименован в позиции 529 Перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет. При этом по данной позиции в графе “Количество лет, прошедших с года выпуска” есть указание, что коэффициент применяется по автомобилям, с даты выпуска которых прошло от 1 до 2 лет включительно.
Как указано в п. 2 ст. 362 НК РФ, исчисление сроков для целей применения коэффициентов начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Каких-либо иных пояснений в части применения правил исчисления сроков НК РФ не содержит.
В этой связи в рассматриваемой ситуации возможны два подхода к исчислению указанных сроков.
Один подход основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@, где указано, что при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2011 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составляет 4 года. Значит, при исчислении транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, должно определяться в целых годах. Тогда для целей п. 2 ст. 362 НК РФ возраст автомобиля составляет один год сразу же после выпуска этого автомобиля заводом-изготовителем (в т.ч. и в период до конца того календарного года, в котором изготовлен автомобиль).
Соответственно, получается, что при исчислении транспортного налога за 2019 год по автомобилю 2019 года выпуска количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год. Поэтому такой автомобиль подпадает в определенную Перечнем категорию “от 1 до 2 лет включительно”. Следовательно, при уплате транспортного налога за 2019 год необходимо применить повышающий коэффициент 1,1.
Другой подход основывается на разъяснениях, приведенных в письме Минфина России от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 07.07.2014 № БС-4-11/13195@), где указано, что при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года.
Применяя это разъяснение по аналогии к рассматриваемой ситуации, получаем, что для автомобиля, выпущенного в 2019 году, для целей исчисления транспортного налога за 2019 год количество лет, прошедших с года выпуска, составляет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную Перечнем категорию “от 1 до 2 лет включительно” и при уплате транспортного налога за 2019 год повышающий коэффициент применять не требуется.
Материалами арбитражной практики и разъяснениями контролирующих органов непосредственно по ситуациям, которые аналогичны ситуации, приведенной в вопросе, мы не располагаем. В этой связи считаем целесообразным в порядке, предусмотренном пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ, обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления и уплаты транспортного налога в рассматриваемом случае. Следование данному разъяснению освобождает налогоплательщика от налоговой ответственности, а также является основанием для неначисления пеней (пп. 3 п. 1 ст. 111 и п. 8 ст. 75 НК РФ).
В каких случаях применяется повышающий коэффициент
Если автомобиль соответствует законодательным критериям, актуально использование повышающего коэффициента для транспортного налога в 2020 году. Условия таковы:
| Стоимость (млн. руб.) | Возраст | Коэффициент |
| 3-5 | 2-3 года | 1,1 |
| 1-2 года | 1,3 | |
| До 1 года | 1,5 | |
| 5-10 | До 5 лет | 2 |
| 10-15 | До 10 лет | 3 |
| От 15 | До 20 лет | 3 |
Что говорится в законодательстве
В статье 361 НК РФ, пункт 3, говорится о том, что сумма налога напрямую зависит от количества лет эксплуатации ТС с момента выпуска. Этот показатель считается на 1 января отчетного года.
Помимо этого показателя, для нахождения правильного повышающего коэффициента именно для вашего авто необходимо определить его среднюю стоимость.
С учетом приказа Министерства промышленности и торговли от 20.04.2014, расчет производится из рекомендованных розничных цен на авто конкретной марки на 1.07 или 1.12 налогового периода.
Как указано в пункте 2, статье 362 НК Российской Федерации, полный список машин размещается на сайте Минпромторг РФ не позже 1 марта. 27. 02.2015 года на сайте обновился список автомобилей, в который были включены дорогостоящие авто вышедшие в 2018 году.
В пункте 1, статье 362 и пункте 3, статье 363 НК Российской Федерации указано, что физические лица оплачивают транспортный налог по уведомлению, которое получено из налоговой инспекции.
Обновления налогового закона существенно приняли отражение в декларации. В ней учтены изменения и порядок исчисления налога. Применять обновленную декларацию, нужно будет совершая отчет за 2018 год.