Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как для ИП рассчитывается пенсия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.
Индивидуальные предприниматели по достижении пенсионного возраста могут получать либо страховую, либо социальную пенсию. При этом они не суммируются. Право на страховую пенсию по старости есть у предпринимателя, который достиг определенного возраста и стажа работы. За время трудовой деятельности ИП (на упрощенке или на другой форме налогообложения) самостоятельно отчислял за себя обязательные взносы на пенсионное страхование. При этом у него должно быть накоплено достаточно баллов для начисления страховой пенсии. Поэтому индивидуальный предприниматель не потеряет пособие от государства, которое ему положено при достижении определенного возраста.
Часть фиксированных страховых взносов ИП идет на пенсионное обеспечение. В 2023 году они составляют 45 842 рубля, из них 36 723 руб. – на будущую пенсию. Опытные предприниматели распределяют платеж в течение 12 месяцев, чтобы уменьшить авансовый платеж на УСН.
Социальные пенсии получают те ИП, у которых не хватает трудового стажа или баллов. Также следует учитывать, что такой вид пособия назначается на пять лет позже страховых выплат: в 70 лет — мужчинам и в 65 — женщинам.
Ответственность за неуплату взносов
Если ИП вовремя не заплатит взносы, налоговая применит к нему штрафные санкции — 20% от неперечисленной суммы. Если же докажут, что неуплата была умышленная, тогда штраф увеличат вдвое — 40%.
С 01.01.2023 применяется новое правило (п. 4 ст. 122 НК РФ) — штраф не назначают, если у ИП имеется положительное сальдо единого налогового счета, которого достаточно для полной или частичной уплаты взносов. Такое сальдо должно быть в наличии со дня, на который приходится установленный срок уплаты взносов, до дня принятия решения о привлечении к ответственности.
Также за каждый день просрочки начисляется пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Предприниматель пропустил на 93 дня срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год. Ставка составляет 7,5%. Пеня будет:
45 842 * 1/300 * 7,5% * 93 = 1 065,83 руб.
Если ИФНС потребует ИП заплатить задолженность по страховым взносам, а он проигнорирует это требование, налоговики могут заблокировать расчетный счет предпринимателя. И разблокируют его только после того, когда задолженность будет погашена.
Особенности, с которыми сталкивается ИП при оформлении пенсии
- Объем документов, необходимый для предъявления внебюджетному фонду варьируется в зависимости от ранее выбранной ИП системы налогообложения;
- ИП, работающий по трудовому договору ограничивает себя от многих бюрократических проволочек, поскольку порядок подачи документов будет базовым;
- В случае недостаточности документов, ИП предлагается трехмесячный срок для предъявления отсутствующих бумаг;
- Обязательные сборы, взимаемые с ИП внебюджетным фондом должны быть уплачены до наступления последнего дня в году;
- Проводить отчисления можно:
- Единоразово за весь год;
- С периодичностью (раз в квартал, месяц);
- Трудовые периоды (и другие показатели), осуществляемые ИП в качестве наемного работника у другого работодателя и будучи учредителем хозяйствующего субъекта, при исчислении пенсии суммируются.
Пенсия для ИП и самозанятых
Граждане, оформившие ИП либо ведущие самозанятую деятельность, имеют право на пенсионные выплаты в общем порядке.
Для того, чтобы оформить госвыплату, предприниматель должен:
- достичь пенсионного возраста. Как известно, в 2023 году возраст для выхода на пенсию был повышен и теперь он составляет 65 лет (муж.) и 60 лет (жен.);
- иметь необходимый стаж. Если самозанятый решил пойти на заслуженный отдых в 2023 году, то период его трудовой деятельности должен составлять не менее 10-ти лет;
- иметь минимальный ИПК. До выхода на пенсию гражданин накапливает пенсионные баллы, которые впоследствии учитываются при расчете пенсионных выплат. В текущем году минимальный ИПК для выхода на пенсию составляет 16,2.
Как видим, для ИП и самозанятых государство не предусмотрело каких-либо особых условий оформления пенсии. Госвыплаты оформляются стандартно, так же, как и для рядовых граждан, без каких-либо особенностей.
Что нужно, чтобы увеличить страховую пенсию
Получать достойные (увеличенные) пенсионные выплаты после достижения определённого возраста индивидуальные предприниматели могут путем увеличения отдельных показателей, влияющих на расчёт страховой пенсии. Делается это такими путями:
- Увеличить количество пенсионных балов. Это можно сделать за счет добавления периодов прохождения воинской службы, уходом за малолетними детками (не старше 1,5 годика), инвалидами 1 группы, пожилыми родственниками старше 80 лет, проживание с супругом дипломатом, военнослужащим за пределами страны или места основной регистрации. Закон предусматривает начисление за эти периоды дополнительно 1,8 балла за год, а если это уход за детьми – то и вовсе 5,4 балла. Правда, сочетать все это с предпринимательской деятельностью будет достаточно сложно.
- Оформить пенсию позже установленного срока. В этом случае накопленные баллы можно максимально увеличить больше чем в два раза. Нужно понимать, для желающих получать пенсию в два раза выше определенной на момент наступления пенсионного возраста, придется обратиться за ее получением только через 10 лет. При средней продолжительности жизни для мужчин немного превышающей 60 лет, для женщин в пределах 67 – 70 лет, этот вариант не совсем подходящий.
- Самостоятельное накопление денег на старость. Варианты могут быть самыми разными – от отложения части денег в негосударственные пенсионные фонды, открытие и наполнение специальных депозитных счетов до приобретения недвижимости с целью дальнейшей сдачи ее в аренду, вложений на фондовом или страховом рынке, приобретение драгоценных металлов и другие доступные способы финансовых вложений на будущее. Но здесь нужны определенные знания, опыт и стартовый капитал, который можно отвлечь от основной деятельности. Да и никто не гарантирует, что до наступления пенсионного возраста не возникнет какая-то форс-мажорная ситуация, из-за которой вы не сможете воспользоваться своими деньгами.
Не стоит также забывать, что размер минимальных фиксированных отчислений, ежегодно устанавливаемых государством, постоянно увеличивается. Поэтому индивидуальные предприниматели обязаны либо постоянно увеличивать уровень своего дохода, либо иметь переделённые сбережения, которые будут использоваться для этих целей в будущем.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Как рассчитывают пенсию для ИП
Пенсия для всех считается по формуле:
фиксированная часть + (количество баллов за год * стоимость балла * стаж).
Фиксированная часть известна — 5686,25 рубля в 2020 году, ее определяет государство. Тоже самое со стоимостью балла: сейчас балл стоит 93 рубля. Стаж обычно известен, и остается рассчитать только количество баллов.
За один и тот же год работы могут начислить разное количество баллов, всё зависит от размера взносов. Для расчета баллов есть формула:
фактически уплаченные взносы / максимально возможные взносы * 10.
Максимально возможные взносы считаются от предельной базы — ее каждый год устанавливает государство, в 2020 году база равна 1 292 000 рублей, максимальные взносы за год с этой базы — 155 304 рубля.
Если ИП платит только фиксированную часть пенсионных взносов, его баллы за год будут такими:
(32 448 / 155 304) * 10 = 2,08 балла.
Тогда пенсия, например, за 20 лет работы, будет такой:
5686,25 + (2,08 * 20 * 93) = 9555 рублей.
Это примерный расчет, потому что в баллы засчитывается служба в армии и уход за детьми, а еще пенсию увеличивают, если предприниматель работал на Крайнем Севере или вышел на пенсию позже положенного. Сумма увеличивается не в разы, а на 2000-3000 рублей.
Обычно предприниматели платят больше взносов за счет 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Тогда и пенсия получается немного больше.
Распространенные ошибки
Ошибка #1. При расчете баллов для пенсии ИП учитываются только те страхвзносы, которые предприниматель уплатил в период коммерческой деятельности.
Это утверждение в корне не верно. Рассчитывая пенсбаллы, специалисты Пенсионного фонда учитывают не только фиксированные страхвзносы, которые ИП уплатил за себя, но и страхвзносы, перечисленные предпринимателем дополнительно. Возможно, до регистрации ИП гражданин был трудился по колдоговору, то в таком случае страхвносы, перечисляемые работодателем, также учитываются при расчете пенсбаллов.
Ошибка #2. ИП, который перечисляет страхвзносы за наемных сотрудников, может учитывать эти суммы при расчете ИПК.
Предприниматель с наемными сотрудниками выступает по отношению к ним страхователем и, соответственно, обязан перечислять за них страхвзносы в установленном порядке. Однако, эти суммы учитываются при расчете ИПК данных работников, а не предпринимателя.
Может получиться так, что суммарное значение материального обеспечения пенсионера окажется меньше значения прожиточного минимума по региону его проживания. В этом случае при фактическом начислении самой минимальной из возможных пенсии гражданин имеет право на получение социальной доплаты.
Стоит учесть, что материальное обеспечение, а именно – общая сумма материального обеспечения, не что иное, как комплекс выплат, на которые может претендовать гражданин, не желающий получать самую маленькую из возможных пенсию.
Что учитывается при подсчете общей суммы материального обеспечения пенсионера (неработающего)
|
№
|
Выплаты |
|
1 |
Пенсия |
|
2 |
Социальное (материальное) обеспечение дополнительного типа |
|
3 |
Ежемесячная выплата (в том числе, стоимость набора социальных услуг) |
|
4 |
Другие меры социальной поддержки, установленные законодательством субъекта РФ в денежном выражении (исключение – выплаты, предоставляемые единовременно) |
Какая пенсия будет у индивидуального предпринимателя, зависит от доходов его бизнеса. Допустим, он приносит 4 000 000 рублей в год (например, лучше брать круглые суммы). Отчисления в фонд из данного дохода составляют 64 914 руб. Конечно, каждый год. Плюс 175 085 рублей в качестве налога в размере 6% по упрощенной системе налогообложения, на которую сейчас перешло подавляющее большинство предпринимателей.
Например, можно предположить, что еще на 35 лет человек внесет в Пенсионный фонд 64 914 рублей. На какую пенсию можно рассчитывать в этом случае? В этом можно узнать, обратившись к небезызвестному калькулятору. Для того, чтобы система провела расчет, вам нужно будет ввести свои личные данные. Это пол, год рождения, тип работы, вариант пенсии, трудовой стаж и годовой доход.
И вот ответ калькулятора: проработав предпринимателем 35 лет и зарабатывая 4 миллиона рублей в год, человек может рассчитывать на ежемесячную пенсию в 7 910 рублей. Это 94920 рублей в год. К слову, количество его индивидуальных акций будет 39,51.
По достижении необходимого возраста индивидуальные предприниматели будут получать пенсию, сопоставимую с суммами, внесенными в фонды. С 2017 года принцип для деловых людей был упрощен. Теперь вы должны платить налоги и сборы не отдельно в различные инстанции, а сразу целиком в ИФНС.
Самый простой способ – для тех деловых людей, у которых нет персонала. Но предпринимателям с работниками понадобятся:
- Платите налоги в ИФНС и за сотрудников.
- В конце каждого квартала представляйте отчеты сотрудников в уполномоченный орган.
- Ежемесячно отправляйте списки сотрудников в форме СЗВ-М в ПФР.
- Ежегодно до 1 марта сообщать в ПФР о трудовом стаже.
Все это важно учитывать, чтобы не было проблем со стороны ИФНС.
Пенсия для ИП и самозанятых
Граждане, оформившие ИП либо ведущие самозанятую деятельность, имеют право на пенсионные выплаты в общем порядке.
Для того, чтобы оформить госвыплату, предприниматель должен:
- достичь пенсионного возраста. Как известно, в 2023 году возраст для выхода на пенсию был повышен и теперь он составляет 65 лет (муж.) и 60 лет (жен.);
- иметь необходимый стаж. Если самозанятый решил пойти на заслуженный отдых в 2023 году, то период его трудовой деятельности должен составлять не менее 10-ти лет;
- иметь минимальный ИПК. До выхода на пенсию гражданин накапливает пенсионные баллы, которые впоследствии учитываются при расчете пенсионных выплат. В текущем году минимальный ИПК для выхода на пенсию составляет 16,2.
Как видим, для ИП и самозанятых государство не предусмотрело каких-либо особых условий оформления пенсии. Госвыплаты оформляются стандартно, так же, как и для рядовых граждан, без каких-либо особенностей.
Вопрос #1. ИП Кириллову в 2023 году исполнилось 65 лет, но его трудовой стаж составляет всего 7,5 лет. Может ли он оформить пенсию?
Ответ. Так как стаж Кириллова составляет меньше минимально требуемого (в 2023 году – 10 лет), то оформить страховую пенсию он не может. Однако, для таких случае государством предусмотрена социальная пенсия, которая выплачивается в фиксированном размере. Данный вид госвыплат назначается всем гражданам (в том числе предпринимателям и самозанятым) с недостаточным количеством лет стажа либо без стажа. Размер выплаты в 2023 году – 5.283,84 ₽
Вопрос #2. В сентябре 2023 ИП Куликовский получил травму и ему была присвоена 2 группа инвалидности. Может ли Куликовский получить госвыплаты?
Ответ. Да, предприниматели и самозанятые лица не ограничены в правах на выплаты по инвалидности, как и рядовые граждане. Для того чтобы получить госвыплату, у Куликовского должна быть выписка из акта МСЭ об инвалидности. Важное условие – инвалидность должна быть не «рабочая», то есть в связи с травмой Куликовский должен быть признан нетрудоспособным.
Еще одно важное условие – возраст Куликовского. Если Куликовскому еще не исполнилось 65 лет, то он имеет все основания на получение госвыплаты (в данном случае – страхпенсия по инвалидности). В противном случае Куликовский вправе на получение страховой/социальной пенсии по возрасту.
Как начисляется пенсия для ИП
В 2015 году была проведена масштабная пенсионная реформа, по результатам которой пенсионные выплаты граждан и владельцев ИП были поделены на три составных части:
- Базовую. Государство предоставляет финансовую поддержку всем слоям населения в виде фиксированной ставки пенсионных выплат. Она предоставляется всем без исключения. На нее могут рассчитывать как работающие, так и безработные граждане, включая индивидуальных предпринимателей. Базовая часть является неизменной составляющей пенсионных выплат. Ее начисление гарантировано действующим правительством. В 2018 году ее сумма составляет 4 805,11 рублей.
- Страховую. Данная часть пенсии напрямую зависит от индивидуальных пенсионных взносов гражданина, а также страхового стажа. Индивидуальные предприниматели, достигшие пенсионного возраста, должны собрать минимум 13,8 баллов, рассчитываемых по персональным показателям, а также 9 лет стажа. Данные показатели в последующие года планируется увеличит вдвое. Один балл на сегодняшний день составляет 81,49 рублей.
- Накопительную. Если ИП относится к гражданам, родившимся после 1967 года, он вправе вносить средства на накопительный пенсионный счет. Их размер определяется в добровольном порядке. Существенный минус накопительной части пенсии – средства не подлежат индексации.
Расчет положенных пенсионных выплат достаточно сложный. Осуществить его правильно сможет только опытный бухгалтер или уполномоченный сотрудник Пенсионного фонда. В расчет берется целый ряд индивидуальных показателей, в том числе: сумма накопительной части пенсии, количество пенсионных балов, трудовой стаж работы, гарантированная (базовая) величина выплат.
На официальном сайте Пенсионного фонда представлена упрощенная форма калькулятора для предварительного расчета пенсии. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться ею, при условии точного знания всех необходимых параметров для проведения вычислений.