Нулевая декларация по НДС для ИП 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация по НДС для ИП 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В нулевой декларации заполняются только титульный лист и раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Обычно заполнение нулевой декларации НДС не вызывает трудностей, но при оформлении титульного листа следует учитывать ряд особенностей.

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчёт. В нём указываются:

• Коды и название налогоплательщика.

Налогоплательщик указывает свои коды ИНН и КПП, точное название: для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — ФИО полностью, как в паспорте. Также указывают номер своей ИФНС. Его можно узнать в регистрационных документах либо найти на сайте налоговой.

В поле «По месту нахождения (учёта)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (утверждён Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

• Номер корректировки.

При сдаче первой декларации за отчётный период ставят код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчётов — следующие порядковые номера.

• Налоговый период.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код. Их список содержится в приложении 3 к Порядку. Так, при сдаче декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдаётся, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

• Другие отметки.

Когда ИП обязан заплатить НДС

Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

• предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость. Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;
• бизнесмен стал налоговым агентом. Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;
• ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.

Листы НДС-декларации, заполняемые в зависимости от ситуации

Номер раздела НДС-декларации	На что обратить внимание
2	Заполните данные в разрезе каждого налогового агента по НДС. Ставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН. Сумму налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите по строке 060.
3	Приведите данные по операциям реализации товаров, работ, услуг по ставкам 10% и 20%. Приложение 1 к разделу 3 заполняют на каждый объект недвижимого имущества отдельно. Актуально для компаний, которые совершали операции, облагаемые по ставкам 10% и 20%.
4	Заполняют компании, которые отгрузили товары на экспорт, обосновали и подтвердили применение ставки 0% документами.
5	Заполняют организации, которые проводили операции, облагаемые по ставке 0%. При этом в расчете за I квартал отражают вычеты, которые фактически были в IV квартале. Например, компания собирала все документы, подтверждающие нулевую ставку в предыдущем квартале, но выполнила все условия только в текущем.
6	Заполняйте, если не получилось подтвердить право на ставку 0%. Напоминаем: на то, чтобы представить подтверждающие документы, закон дает 180 дней.
7	Заполняйте, если были операции, которые не облагаются НДС: освобождаемые от налогообложения и не признаваемые объектом налогообложения НДС, по реализации товаров, работ, услуг за пределами России, авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановление Правительства РФ от 28.07.2006 № 468).
8	В электронном виде раздел представляет собой книгу покупок в табличном формате. Приводим большинство данных из счетов-фактур, которые получили от поставщиков и сформировали сами при восстановлении налога. В бумажном отчете заполняем отдельный лист раздела 8 на каждую счет-фактуру. Заполняют организации, которые заявляют налоговые вычеты.
9	Здесь – сведения из книги продаж. Порядок заполнения аналогичен правилам заполнения раздела 8. В электронном формате раздел 9 предоставляем в виде таблицы из книги продаж. В бумажном отчете нужны данные каждого счета-фактуры, который выставили в адрес покупателей и заказчиков. А именно это счета-фактуры на реализацию и полученные авансы, в т.ч. сформированные при зачете НДС. Заполняют те, кто регистрировал счета-фактуры в книге продаж. Важно: Показатели в книгах покупок и продаж отражаем в рублях с копейками. В декларации начисленный к уплате НДС округляем до рублей. Разницу с книгой продаж недоимкой не признают (письмо Минфина РФ от 15.10.2019 № 02-07-10/79001). Для проверки разделов 8 и 9 ФНС использует программу АСК НДС-2.
10	Заполняют посредники, в т.ч. комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица. Укажите данные по полученным счетам-фактурам.
11	Заполняют посредники, в т.ч. комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица. Укажите данные по выставленным счетам-фактурам.
12	Раздел для компаний на спецрежимах, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 НК). Его также заполняют общережимники при выставлении счета-фактуры по необлагаемым операциям.

Сроки сдачи нулевой отчетности

Подача нулевой отчетности ИП происходит в те же сроки, что и отчетов с показателями. Никаких исключений здесь нет, поэтому рекомендуем сверяться с таблицей.

Сдача нулевой отчетности для ИП: крайние сроки

Вид отчетности	Крайний срок сдачи
Декларация УСН	30 апреля за предыдущий год
Декларация ЕСХН	31 марта за предыдущий год
Декларация 3-НДФЛ	30 апреля за предыдущий год
Декларация по НДС	25 число после отчетного квартала
Единая упрощенная декларация	20 число после отчетного квартала
РСВ	30 число после отчетного квартала
СЗВ-М	15 число после отчетного месяца
СЗВ-Стаж	1 марта за предыдущий год
СЗВ-ТД	При наличии кадровых событий
4-ФСС	20 число после отчетного квартала

Итак, мы разобрались, когда надо сдать нулевую отчетность ИП, а также из чего она состоит. При сложностях в заполнении нулевых деклараций и отчетов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.

Пример 1. Образец заполнения «нулевки» по НДС для ИП (титул и раздел 1)

В качестве примера заполнения «нулевки» взяты условные данные. Далее представлен образец заполнения ключевых данных титульного листа и первого раздела. Итак, предприниматель Петров Леонид Семенович сдает первичную нулевую декларацию за 2022 год.

В титульном листе он указывает: № корректировки («0»), ИНН («7721089350»), налоговый период «21» (1 квартал), отчетный год «2022», а также необходимые коды – ИФНС («7722»), по месту нахождения («214»), по ОКВЭД («62.02.9»). Далее ИП записывает свой контактный телефонный номер, число страниц («2»), указывает себя в качестве налогоплательщика («1»), проставляет дату и личную подпись. В остальных полях записывает прочерки.

При заполнении первого раздела Петров Л. С. прописывает тот же ИНН, а также код по ОКТМО («45395000»), установленный КБК «18210301000011000110». По остальным полям – прочерки. Соответственно, в конце страницы он должен проставить требуемую дату и подпись.

Сдача нулевки по НДС: нюансы

Следует иметь в виду, что:

1. Сдача нулевки может быть оптимальным вариантом в ситуации, когда в расчетном периоде у фирмы были расходы, образующие исходящий НДС, но не было налогооблагаемых доходов (и входящего НДС).

   Дело в том, что контролирующие органы не слишком лояльны к попыткам налогоплательщика принять НДС к вычету, когда в отчетном периоде нет налогооблагаемой базы (письмо Минфина РФ от 14.12.2011 № 03-07-14/124). Есть шанс противодействовать налоговикам в суде. Но если нет желания тратить время компании на решение таких споров — нулевка за соответствующий период выручит. А вычет входящего НДС можно перенести на любой следующий отчетный период в течение 3 лет.

2. Регулярно встречается ситуация, при которой контрагент фирмы, подавшей нулевку за определенный отчетный период, отправляет в ФНС за тот же отчетный период обычную декларацию, в которой заявляет вычеты.

Подача отчетности с помощью единой упрощенной декларации

Работая на любом налоговом режиме, предприниматель вправе подать единую упрощенную декларацию, если у ИП отсутствуют операции, связанные с движением денег.

Порядок заполнения и сдачи единой упрощенной декларации:

• документ предъявляется в ФНС по месту жительства предпринимателя;
• форма декларации: на бумажном носителе или в электронном виде;
• подать отчетность нужно до 20-го числа месяца, который следует за истекшим периодом;
• предоставить документ можно в налоговую службу лично или через представителя, отправить почтой или передать по телекоммуникационным каналам связи.

Документ оформляется по форме КНД 1151085. Он содержит следующие данные:

• ИНН предпринимателя;
• вид документа (первичный или корректирующий);
• наименование и код отделения ФНД, куда подается декларация;
• личные данные предпринимателя;
• коды ОКАТО и ОКВЭД;
• налоги, по которым предоставляется декларация, но деятельность не велась;
• отчетный период и прочие.

Зачастую единую упрощенную декларацию подают предприниматели, которые встали на учет недавно, и не успели заключить ни одной сделки.

Таким образом, сдать нулевую отчетность нужно ИП на УСН, общем режиме налогообложения, ЕСХН. При несдаче деклараций начисляются штрафы.

Нарушение сроков или непредоставление нулевой отчетности регулируется ст. 119 НК РФ. Согласно действующей статье, размер штрафов составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 000 рублей, что актуально при отсутствии деятельности и дохода.

Согласно ст. 15.5 КоАП РФ, правонарушителям грозит предупреждение (при первом нарушении) или штраф размером от 300 до 500 рублей.

Сколько платить по нулевой отчетности ИП? При отсутствии деятельности в декларации ставятся прочерки. Соответственно, платить ничего не нужно.

Нужна помощь с нулевой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам сдать нулевую отчетность на самых выгодных условиях.

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

• Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.12.2016).

• Символ корректировки.

При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

• Налоговый период.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

• Код деятельности.

При заполнении кода ОКВЭД в нулевой декларации по НДС указывается тот код деятельности, который отображен в выписке из Единого госреестра юрлиц (или ИП).

• Другие отметки.

На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: ИП (с момента регистрации) проработал совсем немного, по этой причине деятельность еще не дала результатов. Надо ли ему сдавать декларацию?

Да, надо. Как установлено, ИП, который не осуществлял деятельность в отчетном периоде либо только начинает ее, должен отчитываться перед ИФНС общим порядком. В данном случае речь идет о сдаче «нулевки». Исключений по этой части не имеется.

Вопрос №2: Нужно ли ИП на УСН сдавать нулевую отчетность по НДС?

Нет. ИП на УСН, ЕНВД и патенте декларацию по НДС не должны сдавать в принципе. Причина очевидна: ИП в рассматриваемой ситуации не является плательщиком НДС, соответственно, и сдавать никакую отчетность по этому налогу не должен. К слову, патентная система вообще не предусматривает ведение отчетности.

Плательщики НДС и налоговые агенты должны отчитываться о результатах своей деятельности по налогооблагаемым операциям перед ФНС. Осуществляется это посредством предоставления декларации. В документе заполняют обязательные разделы и те листы, которые имеют числовые значения. В этом материале мы расскажем о том, как оформляется налоговая декларация по НДС нулевая, образец заполнения ее будет приведен в конце статьи.

Налоговым кодексом в п. 5 ст. 174 оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с соблюдением установленных сроков формировать и сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Норма распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся перевозкой товаров через государственную границу в рамках Таможенного союза. Нулевая декларация по НДС 2018 должна оформляться перечисленными субъектами хозяйствования и в случае, если они находятся на общей системе налогообложения, но в течение отчетного периода не осуществляли налогооблагаемых операций.

Заполнение нулевой декларации по НДС обязательно, даже если у налогоплательщика нет числовых данных для занесения в отчет. Такая позиция озвучена Минфином в письме от 14.08.2015 г. под № 03-02-08/47033 при ответе на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию (по НДС в том числе). Минфином также акцентируется внимание на том, что при отсутствии налоговых обязательств в расчетном периоде субъект хозяйствования не освобождается от своевременной подачи отчетности. Если «нулевка» не будет сдана в срок, к налогоплательщику будет применено материальное взыскание в виде минимального размера штрафа, который не зависит от величины недоимки — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

Для НДС действуют три основные ставки (пп. 1-3 ст. 164.НК РФ):

• 20% — с 2019 года заменила ставку 18%, является общеустановленной; используется, когда неприменимы более низкие значения этого показателя;
• 10% — действует применительно к товарам из законодательно устанавливаемого списка, в котором числятся наиболее часто употребляемые продукты, лекарства и предназначенные для детей товары;
• 0% — используется в законодательно установленных ситуациях, среди которых преобладают продажи за пределы РФ и услуги, оказываемые в связи с пересечением российской границы.

Когда же именно применяется ставка НДС 0 процентов? Все ситуации для ее использования перечисляются в п. 1 ст. 164 НК РФ. С началом 2019 года каких-то кардинальных изменений в отношении перечня по НДС 0 процентов не произошло. Но ряд поправок вступит в силу с 01.10.2019. Так, ставка НДС 0% будет применяться в отношении:

• услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утв. постановлением Правительства от 10.06.2019 № 749. До этой даты освобождаются от НДС услуги по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов — на основании подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ.
• услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы.

Форма годовой декларации по УСН за 2019 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. От предыдущего новый бланк отличается незначительно:

• штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
• новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
• налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.

Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.

УСН Доходы	УСН Доходы минус расходы
Титульный лист	Титульный лист
Раздел 1.1	Раздел 1.2
Раздел 2.1.1	Раздел 2.2
Раздел 2.1.2 (только для тех, кто стоит на учете,как плательщик торгового сбора)

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Подробнее об упрощенной декларации читайте в статьях:

• «Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации»;
• «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2019 — 2020 годов».

Изменения в НДС в 2020 году

Несмотря на то, что ФНС не планирует внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавятся:

• обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
• уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
• при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
• будут внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
• ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
• ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2020 году будет учитывать:

• появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
• регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
• упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
• перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
• увеличение налоговой ставки НДС.
• исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Особенности для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

Вид страхового обеспечения

Совокупный доход по деятельности предпринимателя

С годовыми доходами до 300 тысяч рублей

С годовыми доходами более 300 тысяч рублей

Пенсионные взносы для ИП в 2021 году или платежи по обязательному пенсионному страхованию

ИП страховые взносы на себя 2021, в части обязательного медицинского страхования

Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.

Обязательное социальное страхование

Важно! Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, можно учесть при налогообложении УСН или ЕНВД. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет.

С этого раздела следует начинать заполнение расчетной части декларации. Показатели раздела 2 впоследствии переносятся в раздел 1.
По строке 010

по каждому коду операции (указанному в графе 1 строки 010) отдельно указываются:

— в графе 2

— налоговые базы за истекший налоговый период по операциям реализации товаров, работ и услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ и ст. 2 Соглашения), по которым обоснованность применения нулевой налоговой ставки подтверждена;

— графе 5

— сумма налога, уплаченная при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена;

— графе 6

— сумма налога, ранее исчисленная с сумм полученной оплаты, частичной оплаты (до 1 января 2006 года) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) и засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена;

— графе 7

— сумма налога, ранее исчисленная по товарам (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0% ранее не было документально подтверждено, и включенная в предыдущие налоговые периоды в декларации по ставке 0%;

— графе 8

— сумма налога, ранее принятая к вычету по товарам (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0% ранее не было подтверждено, и подлежащая восстановлению;

— графе 9

— общая сумма налога, принимаемая к вычету по операциям реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым подтверждено. Для исчисления данной суммы налогоплательщик должен по каждому коду операции из суммы значений показателей граф 5, 6 и 7 строки 010 вычесть сумму, указанную в графе 8 строки 010.

По итоговой строке 020

в графах 2, 5, 6, 7, 8 и 9 налогоплательщик отражает суммы показателей, приведенных в соответствующих графах строки 010.

Как уже отмечалось, одновременно с декларацией налогоплательщик подает документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 165 НК РФ и (или) разделом II Положения. Представив их, налогоплательщик сможет применить налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса, а также вычет сумм налога, ранее исчисленных и уплаченных в соответствии с пунктом 6 статьи 166 НК РФ.

ООО «Салютэксп» в графе 2 строки 010 отражает:

— по коду операции 1010401 — реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта на Украину, в Болгарию и Германию, на сумму 40 950 000 руб. (18 000 000 руб. + 9 000 000 руб. + 13 950 000 руб.);

— коду операции 1010403 — реализацию товаров в Республику Беларусь на сумму 33 630 000 руб.;

— коду операции 1010414 — реализацию в Финляндию товаров, вывезенных с территории России в таможенном режиме перемещения припасов, на сумму 9 300 000 руб.

В графе 5 строки 010 ООО «Салютэксп» указывает:

— по коду операции 1010401 — 2 859 254 руб. (1 260 000 руб. + 152 542 руб. + 1 446 712 руб.). Это сумма НДС, которая уплачена при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для производства и реализации товаров, экспортированных на Украину, в Болгарию и Германию;

— коду операции 1010403 — 1 530 000 руб. Это сумма налога, которая уплачена при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для производства товаров, экспортированных в Республику Беларусь;

— коду операции 1010414 — 810 000 руб. Это налог, уплаченный поставщикам товаров, вывезенных в Финляндию в таможенном режиме перемещения припасов.

В графе 6 строки 010 организация отражает по коду операции 1010401 — 1 220 339 руб. — сумму НДС, уплаченную ранее с аванса под экспортную поставку товаров на Украину, по которой в январе 2006 года собран полный пакет документов.

В графе 7 строки 010 по коду операции 1010401 организация показывает сумму НДС в размере 1 620 000 руб., ранее исчисленную и отраженную в разделе 2 декларации за май 2005 года.

ООО «Салютэксп» в графе 8 строки 010 по коду операции 1010401 указывает НДС в размере 152 542 руб. по товарам, реализованным в Болгарию. Это сумма налога, ранее принятая к вычету и отраженная в разделе 2 уточненной декларации за май 2005 года. Когда все документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки 0%, собраны, данная сумма включается в показатель графы 5 строки 010 и одновременно восстанавливается по графе 8 строки 010. Это позволит избежать повторного вычета одной и той же суммы НДС.

В графе 9 строки 010 ООО «Салютэксп» отражает:

— по коду операции 1010401 — 5 547 051 руб. (2 859 254 руб. + 1 220 339 руб. + 1 620 000 руб. – 152 542 руб.);

— коду операции 1010403 — 1 530 000 руб.;

— коду операции 1010414 — 810 000 руб.

Как и куда представлять отчет?

Нулевая декларация по НДС 2017 подается по тем же правилам, что и «стандартная». Ее необходимо направлять в электронном виде вне зависимости от численности нанятого персонала. Для этого необходимо иметь действующий договор с оператором интернет-связи.

Срок представления отчета – не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если дата является красным днем в календаре, «дедлайн» переносится на следующий рабочий день.

Налоговая декларация по НДС нулевая направляется в «вашу» ИФНС, т.е. в тот фискальный орган, где фирма состоит на учете. Если у юридического лица имеются обособленные подразделения, которые не вели деятельности в отчетном периоде, готовить на ним отдельные формы нет необходимости.

Важно! Попытки сдать отчет «по-старинке», т.е. на бумажном носителе, приведут к проблемам с контролирующими органами. Налоговики сочтут форму несданной, и закон будет на их стороне. В лучшем случае на компанию наложат штраф 1 тыс. руб. в соответствии со ст. 119 НК РФ, в худшем – заморозят ее расчетные счета в кредитных организациях.

Похожие записи:

• Где получить полис ОМС иностранному гражданину с РВП
• Увеличение пенсионного возраста в 2023 году в России
• Оформление больничного листа: порядок и правила, какие документы нужны