Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За скважину надо платить налог или нет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца. Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В такие же сроки производят и уплату налога.
Куда уплачивают и как рассчитать водный налог
Водный налог — платеж федерального уровня. Оплату его производят по месту нахождения объекта водопользования.
Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования:
- забору воды;
- использованию акватории (исключая лесосплав);
- использованию гидроэнергетических ресурсов;
- лесосплаву.
Они имеют разные базы расчета и разные налоговые ставки.
Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.
Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период 2015–2025 годов.
Полный перечень ставок водного налога есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе К+ и переходите в справочник.
Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:
- при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
- отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
- заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.
При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.
Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.
Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.
Разрешено ли иметь колодец или скважину на дачном участке
Вода является важной составляющей деятельности дачника. Ведь довольно успешно можно прожить без газа или электроэнергии, а также можно пережить дачный сезон в не совсем подходящих условиях, но вот без воды сделать ничего не получится. Организовать централизованное водоснабжение не в каждом случае представляется возможным, и многие люди на даче организовывают собственные скважины или колодцы
Организовать централизованное водоснабжение не в каждом случае представляется возможным, и многие люди на даче организовывают собственные скважины или колодцы.
Если опираться на данные из закона «О недрах», то можно сделать вывод о том, что собственник участка не является хозяином всех тех ресурсов, которые расположены в недрах на его территории.
Однако, этот закон не запрещает владельцу использовать дары для собственных целей, если, конечно, он не планирует обогатиться за счет этой деятельности. Бурение скважины на участке имеет место быть, но при этом должны быть выполнены определенные условия.
Во-первых, суточный объем жидкости не должен превышать 100 кубометров. Во-вторых, скважина должна располагаться так, чтобы не задевать водоносный горизонт артезианских вод, и глубина ее не должна быть более 40 метров. Также важным моментом является факт продажи воды, то есть владелец не должен осуществлять продажу этого ресурса.
Во сколько обойдется пробурить скважину
Большинство владельцев загородных домов стараются пробурить скважины для артезианского типа воды. В таком случае правильнее всего привлечь к бурению профессиональных работников, стоимость их работы будет стоить от глубины бурения. В основном за один погонный метр приходиться заплатить от 2000 до 3000 рублей. Если работы будут проводиться в сложных условиях, то стоимость может увеличиваться. Можно обустроить все и самостоятельно, тогда затраты будут уходить лишь на материалы. Чаще всего источник для воды сооружают на глубине 50 метров, а это значит, что за монтаж владельцу необходимо будет выложить порядка 90 000 рублей. Наемные работники, которые будут бурить скважину для артезианской воды, для расчета работы учитывают следующие нюансы, от этого и зависит стоимость работ:
- Цена будет увеличиваться, если грунт каменистый и вода находиться глубже, чем предполагалось. В стоимость обязательно входит и обустройство обсадной трубы.
- Рабочими устанавливается адаптер до слоя промерзания почвы, монтируется оголовка на выходе после углубления скважины. В разных регионах России – это может стоить свыше 9000 рублей. При этом учет каждого метра не ведется, а учитывается только этот вид работы.
- В комплексе наемные рабочие обустраивают кессон, он располагается на метр ниже, чем вершина скважины. Оборудование обустраивается на метровой глубине, что требует дополнительных затрат в 25 000 рублей.
Как оформить коммерческую скважину
Для оформления лицензии необходимо обратится в Федеральную налоговую службу и предоставить ряд документов таких как паспорт скважины, документ о пройденном анализе воды, заключение из санитарной эпидемиологической станции, кадастровые документы, справка специалиста из гидрогеологического центра.
Налоговая служба установила ставку в 81 рублей за 1000 кубометров воды, т.е. чем больше потребляется воды, тем больше ставка налога.
Для юридических лиц и предпринимателей Федеральной налоговой службой Росси установлена ставка в размере 300-750 рублей за 1000 кубометров воды. Точную ставку необходимо смотреть на сайте ФНС вашего региона. В случае нарушения законодательства, физические лица должны будут заплатить штраф в размере 3-5 тысяч рублей, юридические лица 88 000-100 000 рублей, а руководители компаний от 30 000 до 50 000 рублей.
Налог на подземные воды: что ожидает владельцев частных домов и дачников с 2020 года
13.06.2019
Недра земли, к которым относится и вода, являются собственностью государства. Деятельность по использованию недр как юридическими лицами, так и обычными гражданами осуществляется на законодательном уровне. С этой целью разработан закон «О недрах», который определяет порядок пользования природными ресурсами, в том числе владельцами земель, выделенных для ухода за садами и огородами.
- Природные богатства ограничены и требуют финансирования для их разработки, охраны, восстановления, поэтому и появилась законодательная инициатива об установлении платежа за пользование ресурсами.
- Как действует закон «О недрах» сейчас
Сфера взаимоотношений с водой регулируется федеральными и региональными нормативными актами. В частности, Водным кодексом РФ водные объекты делятся на наземные и подземные. Закон «О недрах» регулирует деятельность, связанную именно с сохранением подземных вод.
Участки подземной среды, содержащие водоносные горизонты с водой, используемой для питья и быта, в том числе для садоводства, в технологических процессах промышленных объектов, на объектах сельхозназначения, и при объёме добычи не более 500 куб. метров в сутки, определяют к участкам недр местного (регионального) значения.
- Колодец на даче
- Колодец на даче — это природный ресурс, относящийся к участку недр регионального значения
- Сфера действия закона о подземных водах
- Упомянутый нормативный акт определяет перечень лиц, имеющих право использовать подземные воды. К ним относятся:
- собственники земельных участков — лица, имеющие право собственности, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости;
- землепользователи — лица, получившие право постоянно пользоваться земельным участком (без срока) или получившие право пользоваться им безвозмездно;
- землевладельцы — лица, имеющие право пожизненного владения при наследовании земли;
- арендаторы земельных участков — лица, которым предоставлены земли во владение и пользование по договорам аренды либо субаренды.
Лицензированию подлежат следующие хозяйственные субъекты:
- дачные и садовые товарищества;
- коммерческие структуры;
- частные сады, теплицы, владельцы которых выращивают продукцию для дальнейшей продажи.
Обязанность по оформлению лицензии несут председатели СНТ, которые оформляют пакет документов и обращаются в Министерство природных ресурсов и экологии. Также можно направить документы в уполномоченные органы через МФЦ.
К необходимым документам относятся следующие:
- протокол собрания садоводов о выборе председателя СНТ и членов правления;
- паспорт заявителя;
- ксерокопия устава СНТ с корректировками и отметкой ФНС о регистрации товарищества;
- письмо с обязательством оформить договор на бурение скважины;
- предложения по особенностям использования источника воды;
- карта-схема местоположения участка недр;
- расчет потребности в водных ресурсах;
- паспорта имеющихся скважин;
- документы о режиме их использования;
- план сетей водоснабжения при объединении скважин.
Если документы направляет курьер или юрист, а не председатель СНТ, заявителю потребуется иметь при себе нотариально заверенную доверенность.
К документам прикладывается квитанция об оплате госпошлины в 7500 рублей. Сумма госпошлины делится на всех собственников участков в садоводстве.
Налог на подземные воды: что ожидает владельцев частных домов и дачников с 2020 года
Недра земли, к которым относится и вода, являются собственностью государства.
Деятельность по использованию недр как юридическими лицами, так и обычными гражданами осуществляется на законодательном уровне.
С этой целью разработан закон «О недрах», который определяет порядок пользования природными ресурсами, в том числе владельцами земель, выделенных для ухода за садами и огородами.
Природные богатства ограничены и требуют финансирования для их разработки, охраны, восстановления, поэтому и появилась законодательная инициатива об установлении платежа за пользование ресурсами.
Как действует закон «О недрах» сейчас
Сфера взаимоотношений с водой регулируется федеральными и региональными нормативными актами. В частности, Водным кодексом РФ водные объекты делятся на наземные и подземные. Закон «О недрах» регулирует деятельность, связанную именно с сохранением подземных вод.
Участки подземной среды, содержащие водоносные горизонты с водой, используемой для питья и быта, в том числе для садоводства, в технологических процессах промышленных объектов, на объектах сельхозназначения, и при объёме добычи не более 500 куб. метров в сутки, определяют к участкам недр местного (регионального) значения.
- Колодец на даче
- Колодец на даче — это природный ресурс, относящийся к участку недр регионального значения
- Сфера действия закона о подземных водах
- Упомянутый нормативный акт определяет перечень лиц, имеющих право использовать подземные воды. К ним относятся:
- собственники земельных участков — лица, имеющие право собственности, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости;
- землепользователи — лица, получившие право постоянно пользоваться земельным участком (без срока) или получившие право пользоваться им безвозмездно;
- землевладельцы — лица, имеющие право пожизненного владения при наследовании земли;
- арендаторы земельных участков — лица, которым предоставлены земли во владение и пользование по договорам аренды либо субаренды.
Как рассчитать и как оплачивать водный налог в 2021 году? Декларация по водному налогу
Величина водного налога рассчитывается пользователем самостоятельно. Арифметика достаточно проста и в 2021 году выглядит следующим образом:
Количество использованной воды*налоговая ставка*коэффициент 2,31
Например, жители СНТ Нефтяник (Московская область) за квартал израсходовали 5000 м3 воды из скважины общего пользования, в таком случае расчет налога за воду будет выглядеть следующим образом:
5 (поскольку ставка устанавливается за 1000 м3)*264руб.*2,31
Итого: 3049,2 руб.
Не забывайте, если вы превысили лимит водопользования, придется оплачивать повышенный тариф (пятикратный размер ставки).
Налоговая декларация по водному налогу подается по месту нахождения объекта. Форма данной декларации утверждена приказом Министерства Финансов РФ от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/497@.
Разновидности скважин и получение лицензии
Статья 19 закона «О недрах» четко определяет, что собственники частных домов и земли могут использовать воду только с песчаного горизонта. Такой горизонт не используется для забора воды на нужды централизованного водоснабжения и не учитывается на балансе государства.
Выделяют несколько разновидностей скважин:
Колодцы. Их глубина до 5 метров
Скважины, глубина которых от 5 до 30 метров. Согласно статье 10 закона «О недрах», срок использования таких скважин до 25 лет. Такие скважины называют «на песок»
Артезианские скважины глубиной 20-1000 метров. Вода в них попадает из горизонта в известняке. Срок их использования до 50 лет. Такие скважины могут использовать СНТ
Промышленные скважины бурятся на глубину от 300 до 1000 метров
Для колодцев и скважин «на песок» лицензия не требуется. А вот для артезианских и промышленных скважин придется оформлять лицензию.
Нужно учитывать тот факт, что глубина залегания известняка может быть разной в разных местностях. Например, в Московской области известняк находится на глубине менее 20 метров. Поэтому в этих районах лицензия нужна на каждую скважину.
Лицензия для садоводческих товариществ
Садоводческие товарищества – особый тип организаций. Тем не менее, в последнее время изменения законодательства все чаще касаются и их.
Все понимают, что СНТ без воды существовать не может. На текущий момент в целях обеспечения членов товарищества водой, во многих СНТ устроены централизованные скважины. Вода из этих скважин скапливается в водонапорной башне, а потом вода по системе коммуникаций подается на каждый отдельно взятый участок. Для таких товариществ с 1 января 2020 года наступила обязанность по оформлению лицензии на такую скважину.
ВАЖНО! До конца 2020 года для СНТ предусмотрена определенная льгота – они могут оформить лицензию на подземные воды без уплаты госпошлины
С наступлением 2020 года, согласно пункту 1 статьи 333.33 НК РФ, для оформления лицензии потребуется заплатить госпошлину в размере 7500 рублей.
Для того чтобы получить лицензию, нужно подать документы в местный орган министерства природных ресурсов.
При этом потребуются следующие документы:
- Паспорт руководителя СНТ
- Учредительные и регистрационные документы СНТ
- Схема, на которой видно расположение скважины
- Предложение о том, как будет использоваться вода
Лицензия выдается сроком на 25 лет.
Когда необходима лицензия?
Новый закон о скважинах в частном доме был принят в 2018 году. По закону, хозяин участка имеет право добывать природные ресурсы, однако они не переходят в его собственность. Единственным собственником земных недр остается государство, которое устанавливает порядок добычи воды.
Лицензирование позволяет контролировать эксплуатацию недр, беречь ресурсы от исчерпания. Владельцы участков могут добывать воду без лицензии, если выполняются условия:
- Уровень водоотдачи не превышает 100 кубометров за сутки.
- Водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения.
- Вода применяется для бытовых целей, не для продажи или производства.
Нужно ли платить за артезианку на участке
Для законного использования такого источника и гражданам, и предпринимателям необходимо получить лицензию в соответствующем органе исполнительной власти, осуществляющем надзорные функции.
Налог на артезианскую скважину подразумевает под своим определением ежеквартальное перечисление денежных средств в пользу государства за использование ресурсов, залегающих на большой глубине.
Каждая артезианка должна иметь свой паспорт и установочные данные, которые передаются собственниками в Департамент по надзору за использованием недр РФ. На некоторые источники устанавливается лимит, то есть конкретный объем, который разрешается использовать в месяц. Лимитные артезианки в основном используют предприниматели или организации, продающие эту воду. Какой источник считается артезианским:
- Глубиной от 40 до 250 метров.
- Шахта, пробуренная в нижние слои водоносной жилы.
- По результатам анализа вода из артезианской скважины мягкая и без примесей металла.
- Большой процент примеси природных солей и минералов.
Фактически сам источник не считается предметом налогообложения. А вот вода, которую добывают при его помощи – да. Поэтому очень важно знать, сколько воды изымается из недр, для этого устанавливается счетное оборудование.
Этап второй: сбор документов
В нашей стране сбор справок, документов и разрешений, пожалуй, является целой наукой. Здесь актуально выражение: «Принесите заявление от каждой женщины, что вы женаты не на ней». С выдачей лицензии придется вспомнить эту крылатую фразу. Но официальное пользование в течение полувека чистейшей и полезной водой стоит затраченных усилий. Необходимы будут следующие документы:
- Генеральный и ситуационный план участка.
- Основание на право собственности (договор купли-продажи, аренды и т. д.).
- Кадастровый план.
- Свидетельство о постановке на налоговый учет.
- Документы юридического листа (устав, свидетельство о регистрации и т. д.).
Нужно ли платить за скважину на своём участке
С помощью налога на водные скважины государство исследует на каком участке и кем осваиваются недра, таким образом, вычисляются граждане, которые ведут незаконную деятельность по добыче воды. То есть, налоги контролируют экологическую ситуацию в стране и поддерживают ее стабильность. Также в большинстве случаев пользование водой обязательно должно лицензироваться.
Например, если колодец трубчатого типа (или шахтового), а точнее это артезианский источник, то он должен быть лицензирован, и за него уплачивается налог.
Для получения возможности использования природных ресурсов, любые лица обязаны получить лицензию в органах исполнительной власти. Акциза на скважину — это выплата денежных средств государству каждый квартал.
- Нужно ли платить налог на колодцы и скважины
- Регламентирующие законы
- Сроки оплаты и стоимость налога
- Порядок представления декларации
Мнение населения о налогах на скважины
Вменение населению сборов за использование подземных источников воды с 1 января 2020 года было анонсировано многими интернет-источниками. По сути это не совсем достоверная информация, т.к. речь идет не обо всех привычных гражданам способах извлечения воды из-под земли, а только о глубинных скважинах.
Только многие дачники возмущены тем, что именно им придется оплачивать стоимость лицензии, обязательной для садовых товариществ со следующего года. Особенно это задевает владельцев участков, имеющих собственный источник воды, хотя им в общий счет включат оплату за лицензию на скважину.
Может быть позже законодательно появится какая-то поправка для дачников и из категории владельцев собственных скважин, подлежащих лицензированию.
Внимание! Пока для частных лиц нет соответствующего закона, позволяющего официально получать лицензию на бурение артезианской скважины. При этом уже планируется внедрение нового налога на такие глубинные источники водоснабжения и штрафов за отсутствие лицензий на прочие методы разработки подземных недр. В ближайшее время гражданам стоит быть внимательными при проверках своих колодцев или скважин
Эксперты предполагают, что в первые месяцы после принятия закона вероятен всплеск коррупции
В ближайшее время гражданам стоит быть внимательными при проверках своих колодцев или скважин. Эксперты предполагают, что в первые месяцы после принятия закона вероятен всплеск коррупции.
Физическим лицам стоит знать о том, что это не они обязаны доказывать объем потребляемой из колодца воды, а власти, хотя паспорт или технические документы на скважину/колодец все же желательно иметь, т.к. некоторые представители власти захотят выписать «штраф».
В такой ситуации стоит помнить свои права, не позволяя запугать себя и вынудить к оплате выдуманных штрафов.
Налог на подземную воду в России с 2020 года не станет неожиданностью для населения. Люди были давно информированы о вероятном введении такого вида государственных сборов. Речь идет не о том, что все физические лица станут платить налоги государству. Такую обязанность вменят лишь гражданам, имеющим скважины определенной глубины.
Вышли новые правила о пользовании подземными водами. Владельцы частных домов и дачники забеспокоились. Ведь так называемый закон о скважинах в частном доме, который вступил в силу в 2019 году повлечет за собой новые налоги, ужесточит требования.
Статья 19.2 Закона “О недрах” с последней редакцией от 2019 года
Вырезка из закона “О недрах”
Как видно из статьи 19.2 обычному дачнику или садоводу волноваться не стоит. Никто не заставит Вас получать лицензию на скважину, которую вы используете для собственных нужд. Несмотря на это уже сейчас появляются сообщения о попытках мошенничества и принуждения получения липовых “лицензий”. Будьте внимательны, не попадитесь на уловки мошенников! Полностью текст Закона “О недрах” можно прочитать на сайте КонсультантПлюс.
С одной стороны, недра принадлежат государству. Питьевая вода по сути – полезное ископаемое, наряду с нефтью, газом, каменным углем. Ее месторождения и места добычи подлежат государственному учету и контролю. Каждая скважина внесена в госреестр, ей присвоено регистрационное свидетельство.
С другой стороны, почему человек, обустроивший участок, за который он уже заплатил налог, вложил собственные средства на строительство частного колодца на даче, пользуется им изредка и исключительно в личных целях, должен платить еще?
Контроль за водопользованием объективно необходим потому, то имеет тесную взаимную связь с экологическим благополучием жизни и эпидемиологической обстановкой.