Возмещение НДФЛ для иностранцев с патентом 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДФЛ для иностранцев с патентом 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Условия для предоставления налогового вычета

2. На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

3. Ответственность за неуплату или за несвоевременную подачу деклараций

4. Пояснения эксперта относительно порядка трудоустройства иностранцев с патентом

5. Ставки НДФЛ для иностранцев

6. Порядок оформления возврата

7. Ставка НДФЛ для иностранных граждан

8. Сбор за земельный участок

9. Заявление на уменьшение ндфл на сумму фиксированных авансовых платежей — Ваш юрист

10. Штрафы по НДФЛ за иностранных сотрудников

11. Страховые взносы для иностранцев работающих на патенте

12. Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж

13. НДФЛ с иностранных работников в 2021 году (работающих по патенту)

14. Возврат НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

При несвоевременной подаче отчета 3-НДФЛ на мигранта может быть наложен штраф в размере 5% от суммы исчисленного к уплате налога за каждый месяц, в течении которых декларация не была подана, но не более 30% этой суммы и не менее, чем 1000 рублей.

Условия для предоставления налогового вычета

Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.

Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина. При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2021 году составляет 4000 рублей:

В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей.

Ответственность за неуплату или за несвоевременную подачу деклараций

Работодателю за не предоставление формы 2-НДФЛ могут наложить штраф в размере 200 рублей за каждую несданную декларацию, также штраф может быть наложен на руководителя организации в размере от 300 до 500 рублей.

За несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ организация заплатить 1000 рублей за каждый месяц просрочки, также штраф может грозить и руководителю организации.

Несвоевременное перечисление налога влечет за собой взыскание налоговыми органами пени в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа непосредственного для самого мигранта и для работодателя, но на срок до 30 календарных дней, а начиная с 31 дня просрочки пени для организации за неуплату НДФЛ будут начисляться исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Иностранный работник должен соблюдать срок оплаты авансовых платежей по патенту. В случае просрочки платежа хотя бы на 1 день патент на работу для мигрантов автоматически аннулируется, и работник теряет право осуществления трудовой деятельности.

Пояснения эксперта относительно порядка трудоустройства иностранцев с патентом

Общие сведения о законодательном регулировании вопроса приема на работу российскими работодателями граждан, обязанных оформлять патент перед трудоустройством, объяснены ниже экспертом в области аудита:

“Граждане государств СНГ, имеющие право на безвизовый въезд на территории Российской Федерации, в том числе с целью трудоустройства, обязаны оформлять патент, начиная с 1 января 2015 года. С того же года российские работодатели официально получили разрешение от правительства на зачисление в штат своих предприятий иностранцев, въехавших в РФ без визы, но только при условии наличия у них патентов с актуальным сроком годности (документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года, позднее его можно продлить). При этом такие сотрудники должны будут собственными силами совершать уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ во время оформления патента. Указанные положения регламентированы текстом пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ ”.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

Категория	Размер ставки
Налоговые резиденты	13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС	13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине	уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Порядок оформления возврата

Для получения возмещения суммы НДФЛ работник должен обратиться с письменным заявлением только к одному из налоговых агентов, с которым у него оформлены отношения. Работодателю вместе с таким заявлением нужно предоставить:

чеки, квитанции и иные платежные документы, свидетельствующие о внесении авансового платежа;
справку 3-НДФЛ.

На основе полученных документов работодатель оформляет запрос в ФНС о подтверждении права на возврат. Запрос подается по каждому иностранному работнику в отдельности. ФНС в течение 10-ти суток высылает уведомление о праве уменьшить размер НДФЛ. Уведомление выдается только 1 раз в год. После этого налоговый агент производит расчет с работником.

Обратиться в ИФНС за уведомлением на возврат НДФЛ по патенту налогоплательщик может самостоятельно. Для этого ему надо заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. К ним должны прилагаться:

справка о доходах 2-НДФЛ;
чеки и иные документы платежного типа, подтверждающие оплату аванса по патенту;
копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.

В течение 10 суток ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

беженцы;
специалисты высокого класса;
иностранцы, имеющие патент;
резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же: Сезонная миграция

Статус иностранного гражданина	Ставка НДФЛ (%)
Доходы от трудовой деятельности	Другие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставке	Прибыли от участия в акционерном обществе
Особый статус/резидент РФ	13	13	13
Особый статус/не резидент РФ	13	30	15
Особый статус отсутствует/резидент РФ	13	13	13
Особый статус отсутствует/не резидент РФ	30	30	15

Сбор за земельный участок

Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.

Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:

0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
1,5% в отношении иных земель.

Заявление на уменьшение ндфл на сумму фиксированных авансовых платежей — Ваш юрист

Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту.

Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.

При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.

Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране. В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.

Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.

Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу. Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо.

Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

Штрафы по НДФЛ за иностранных сотрудников

Работодатель в отношении выплат своим сотрудникам (в том числе иностранным) обязан выполнять функции налогового агента и за нарушения при их выполнении он несет ответственность.

Его накажут штрафом в размере 20% от суммы НДФЛ, которую он не удержал и/или не перечислил в бюджет в установленный срок (п. 1 ст. 123 НК РФ). При умышленном занижении налоговой базы штраф возрастает вдвое (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Помимо штрафа налоговики начислят пени (п. 1 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Полезная информация от КонсультантПлюс

В материалах справочной системы Консультант Плюс вы найдете подробные дополнительные разъяснения о возможных штрафах по НДФЛ, расчету пеней, а также подсказки по освобождению от штрафных санкций по этому налогу.

Страховые взносы для иностранцев работающих на патенте

коренные жители далеко не всегда занимаются той деятельностью, о которой мечтали, а иностранные гости – тем более.

Правда, есть те, кто приезжает за рубеж по приглашению работодателя, но это скорее счастливое исключение, чем правило. Чаще всего иностранцы озабочены поиском работы куда больше местного населения.

С точки зрения здравого смысла работодателю гораздо проще взять на работу соотечественника, чем гражданина другой страны.

Как бы странно это ни звучало, но иностранец иностранцу рознь. Нет, дело не в акценте, цвете кожи или стране, откуда прибыл гость. Как раз в этом смысле все иностранные гости равны. Срок пребывания в РФ и необходимость получения разрешительных документов – вот основные параметры, определяющие статус мигрантов.

О них можно сказать, что это без пяти минут наши соотечественники. Иными словами, к этой категории принадлежат иностранцы, которые приняли решение переехать на ПМЖ в Россию. Большинству людей, вероятно, знакома эта аббревиатура, но далеко не все в курсе, как она расшифровывается и какой смысл несет.

Постоянно проживающим в РФ иностранец будет называться только после того, как получит вид на жительство (далее – ВНЖ).

Те, кто являются счастливыми обладателями не только этого документа, но и работы, уплачивают налоги и страховые взносы точно так же, как это делают россияне.

В частности, постоянно проживающие в РФ иностранцы подлежат и пенсионному, и социальному, и медицинскому страхованию, а значит, отчисления делаются во все три фонда.

Указанный статус – последний рубеж перед получением гражданства, но далеко не единственный. Путь к получению российского паспорта долог и тернист.

Иностранный работник с — патентом: уменьшаем НДФЛ на — фиксированный авансовый платеж

Как известно, с 2022 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце в п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ , у которых есть специальный патен т утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638 , выданный миграционной службой. Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев мигрантом уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ п. 5 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ ; п. 2 ст. 227.1 НК РФ . Размер платежа в каждом регионе свой п. 3 ст. 227.1 НК РФ .

Как вы понимаете, межведомственный обмен данными у нас временами дает сбой, так что особо уповать на быстрое получение уведомления не стоит. Но пока вы его не получите, засчитывать фиксированные авансовые платежи в счет уплаты НДФЛ нельзя. Зато когда уведомление к вам поступит, то в ближайшую же выплату в пользу мигранта вы сможете начать зачитывать «авансы», уплаченные им в текущем году.

НДФЛ с иностранных работников в 2021 году (работающих по патенту)

Получатель платежа; 2.

В самом конце вносится информация о сумме платежа.
Если платеж клиент будет производить с помощью ИНН, то на экране у него появится следующее:
Система отобразит название получателя платежа и возможные способы совершения платежей.
Если все верно, то нужно нажать на кнопку подтверждения.
Далее нужно подтвердить платеж, внимательно сверив все введенные реквизиты.

К таковым относятся:

Платеж должен быть исключительно предварительным (авансовым, за период времени, наступающий в будущем).
ИНН получателя; 3. Расчетный счет; 4. В третьем случае вводится ИНН не плательщика, а нужного отделения ФНС. Чаще всего владельцы патента используют третий вариант, так как он позволяет максимально быстро найти получателя без дополнительных затруднений.

По такому документу обязаны работать иностранцы, которые приехали в РФ в безвизовом порядке. Это устанавливает ст. 13 закона о правовом положении иностранцев № 115. В таком порядке в Россию разрешено прибывать:

гостям из государств, с которыми подписано соглашение о безвизовом въезде. Перечень стран указан в письме МИД № 19261/кд, но он уже устарел и сейчас неполон, а более свежего сводного перечня МИД не составлял;
тем, кто получил убежище;
иностранцам с ВНЖ.

Эта норма косвенно указывает на то, каким гражданам нужен патент для работы. Но закон устанавливает исключения. Получать его обязаны не все безвизовые гости. Некоторым разрешено работать и без него:

те, которые имеют РВП и ВНЖ;
переселенцы по госпрограмме и члены их семей;
сотрудники диппредставительств;
ремонтники, которые прибыли для ремонта закупленного у государства оборудования;
аккредитованные журналисты;
студенты во время каникул или работающие в своем вузе;
приглашенные для научно-исследовательской деятельности;
работники аккредитованных представительств заграничных юрлиц;
беженцы.

Единственный, кто выдает патент на работу иностранному гражданину, — это работник ГУВМ МВД лично в руки. Даже если вы оформляете его через фирму-посредника, ехать за получением необходимо самому.

Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Выясним, на какие нормативные документы можно ссылаться. При расчете суммы налога стоит опираться не на гражданскую принадлежность, а на резидентность – фактическое нахождение лица на территории Российской Федерации на протяжении определенного периода.

регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе. Например, в Москве на 2021 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2014 г. № 55).
коэффициента-дефлятора;

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ (ст.

Возврат НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, делятся на две категории:

Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.

В зависимости от статуса варьируется и ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.

Важным моментом в налоговом законодательстве является возможность оформления иностранцем патента. Это разрешение, получаемое иностранным гражданином и предоставляющее ему возможность трудоустройства в РФ. После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.

Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст. 13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):

получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
распространяет действие только на территории РФ, где его и выдали;
действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;
для получения необходимо прохождение медобследования.

установленный коэффициент-дефлятор;
региональный коэффициент.

В такой ситуации возникает двойное налогообложение:

Во-первых, работник-иностранец сам оплачивает авансовые взносы по патенту.
Во-вторых, налоговому агенту вменена обязанность удерживать с выплачиваемых работнику-иностранцу доходов сумму НДФЛ.

Поэтому в налоговом законодательстве и предусмотрена возможность уменьшения суммы НДФЛ на внесенные работником авансовые платежи.

Сумма налоговой льготы в разных регионах РФ будет разной. Это связано с тем, что помимо базовой суммы и коэффициента-дефлятора в расчете авансового платежа учитывается региональный коэффициент. Последний показатель варьируется в зависимости от субъекта РФ. Однако в любом случае сумма возврата не может превышать сумму авансового взноса.

чеки, квитанции и иные платежные документы, свидетельствующие о внесении авансового платежа;
справку 3-НДФЛ.

справка о доходах 2-НДФЛ;
чеки и иные документы платежного типа, подтверждающие оплату аванса по патенту;
копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.

Требованием налогового законодательства является уплата подоходного налога иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность на территории России. Легальное трудоустройство мигрантом даёт право на возврат НДФЛ при наличии разрешительного документа на работу и оформленных трудовых отношений с работодателем. Как получить возмещение НДФЛ иностранцу, трудоустроенному по патенту и избежать двойного налогообложения.