Кассовая дисцеплина ИП с работниками на ЕНВД 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисцеплина ИП с работниками на ЕНВД 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.

Контроль за ведением кассовых операций

До 2012 года контроль кассовой дисциплины возлагался на банки, но теперь эта функция только налоговых органов. Регулирует эту функцию Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина от 17 октября 2011 года N 133н. На что имеют право налоговики при проверке кассовой дисциплины?

1. Учет наличных денег в кассе.
2. Распечатка отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти.
3. Проверка всех документов, оформляющих кассовые операции: журнал кассира-операциониста, приходные и расходные кассовые ордера и журнал их регистрации, кассовая книга и др.
4. Действия по проверке выдачи кассового чека, которые хоть и не называют контрольной закупкой (т.к. они относятся к мероприятиям следственного контроля), но могут представлять собой визуальное наблюдение, с применением или без него способов видеоаудиофиксации фактов приобретения и оплаты товаров.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов влечет наложение административного штрафа по статье 15.1 КоАП РФ:

• на должностных лиц (руководителей организации или ИП) — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Нужна ли ИП армейская дисциплина, чтобы вести кассу

Дисциплина в бизнесе сродни армейской, поэтому ИП, принявшие решение вести кассовые операции в полном объеме, должны строго соблюдать требования, установленные Центробанком РФ. Это поможет избежать повышенного внимания контролирующих органов. Предприниматель должен руководствоваться Указаниями ЦБ РФ:

• 3210-У от 11.03.2014 (в ред. от 05.10.2020) — документ регламентирует порядок ведения кассовых операций как для ИП, так и юридических лиц;
• 5348-У от 09.12.2019 — определяет правила наличных расчетов.

Для обеспечения единого подхода к ведению учета, Госкомстат РФ разработал унифицированные формы БСО и регистров бухгалтерского учета:

• кассовая книга — ф. КО-4;
• приходный кассовый ордер — ф. КО-1;
• расходный кассовый ордер — ф. КО-2.

Выдача заработной платы сотрудникам отражается в зарплатной ведомости (Т-53) или расчетно-платежной (Т-49). При выплате на банковские карты эти ведомости не заполняются. Вместо них оформляется расчетный документ ф. Т-51.

Упразднены такие требования, как: обязательная нумерация страниц, установка дневных лимитов, заполнение последнего листа с подсчетом количества страниц. В остальном налоговики обязывают бизнес придерживаться утвержденных правил.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД?

Выбранная форма отчётности в большинстве ситуаций не даёт предпринимателям каких-либо преимуществ перед остальными. С 1 июля 2019 года устанавливать аппарат обязаны практически все предприниматели. В том числе — те, для кого отсрочка действовала ранее. Речь идёт о следующих направлениях деятельности:

• Продавцы ценных бумаг.
• Розничные торговые точки, общая площадь зала у которых не превышает 150 квадратных метров. Даже если они работают на УСН.
• Предприятия общественного питания, у которых нет клиентского зала, либо если он не оборудован.
• Передвижная торговля, с помощью вендинговых автоматов и ярмарок.
• Немобильная розничная торговля в отдельных точках.

Как выбрать ККТ на ЕНВД

Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.

Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).

На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:

• фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
• автономные (кнопочные) кассы;
• смарт-терминалы.

Что такое кассовая дисциплина

Действующий регламент ведения кассовых операций юрлицами/ИП утвержден Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.14 г. Текущие положения устанавливают правила работы с наличными средствами, включая прием, выдачу денег, расчет лимита остатка в кассе. Согласно п. 4.6 Указаний ИП не надо вести кассовую книгу, если организован учет доходно-расходных операций либо физических показателей (объектов налогообложения) по НК РФ. В связи с тем, что любой предприниматель независимо от используемой системы налогообложения тем или иным способом ведет налоговый учет, можно сделать вывод, что все ИП могут не составлять кассовую книгу.

Однако в некоторых случаях организовать кассовый документооборот все-таки придется. В первую очередь, предприниматель может самостоятельно решить вести кассовые формы для усиления контроля и повышения прозрачности работы сотрудников. Во-вторых, потребность в заполнении возникает при:

• Наличии подотчетных расчетов ИП с персоналом.

• Выдаче в качестве подтверждения факта оплаты предлагаемых покупателям услуг ПКО (приходно-кассовых ордеров).

• Наличных расчетах с персоналом по зарплате.

• Наличной выдаче сотрудникам различных соцпособий – копии документов для возмещения расходов необходимо представить в ФСС.

Следовательно, ответ на вопрос: Должен ли ИП вести кассовую книгу? будет отрицательным. На сегодняшний момент предпринимателям дается возможность выбора – оформлять кассовые документы в общем порядке с формированием кассовой книги и приходно-расходных ордеров. Или же применять упрощенный регламент, путем учета доходов и расходов в КУДиР или фиксирования физических показателей. Нюансы зависят от используемого налогового режима – УСН, ПСН, ЕНВД, ОСНО или ЕСХН.

В каких случаях ИП должны заполнять кассовую книгу?

Текущие положения законодательства позволяют ИП в общем случае не вести кассовую книгу (п. 4.6 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У) – это правило установлено для ИП, которые ведут учет доходов, расходов, а также физических показателей. Поскольку ИП так или иначе исчисляют доходы, расходы либо физические показатели, как на ОСН, так и на УСН, ЕНВД, ЕСН и ПСН, то возможность не вести кассовую книгу можно считать применимой ко всем ИП, независимо от их деятельности.

Вместе с тем ИП, несмотря на отмеченные законодательные преференции, в ряде случаев могут иметь объективную потребность в формировании кассовых ордеров (и внесении сведений о них в соответствующую книгу). Это возможно, если:

• необходимо оформить выплату социальных пособий сотрудникам – например декретных, когда могут использоваться РКО (принимаемые ФСС к возмещению декретных);
• ИП нужно оформить выдачу подотчетному лицу, например сотруднику, наличных денежных средств (данные о подобных операциях должны также фиксироваться в кассовой книге).

Кто на ЕНВД обязан применять ККТ

П. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ в новой редакции обязывает применять ККМ организации и предпринимателей (ИП). В том числе является обязательным применение кассы при ЕНВД. Исключением являются:

• реализация газет, других периодических изданий, сопутствующих товаров;
• продажа акций, облигаций и других ценных бумаг;
• реализация билетов, предназначенных для проезда на общественном транспорте;
• организация питания учителей и школьников во время учебного процесса;
• торговля на ярмарках, рынках, в выставочных павильонах;
• продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках;
• ремонт обуви, изготовление ключей;
• продажа товаров из автоцистерн (кваса, живой рыбы, молока).

Порядок ведения кассовой книги для ИП

С марта 2014 года, после того как 11.03.2014 года, вышло Указание Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», В п.4.6 Указания ЦБ РФ № 3210 сказано: «Если индивидуальные предприниматели, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.»

На титульном листе кассовой книги указывается срок ее действия. В случае если книга закончилась до окончания календарного года, а год продолжается, то заводится еще одна книга, в которой продолжаются записи в хронологическом порядке. На второй книге также указывается дата начала ее ведения и дата окончания книги. Это дает возможность определить последовательность кассовых книг.

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД

По действующему Закону о ККТ от 22.05.03 № 54-ФЗ предприниматели на ЕНВД могут работать без применения ККТ, если выдают клиентам подтверждающие оплату документы по их требованию. Однако в закон внесли изменения, согласно которым предусмотрен перевод на онлайн-кассы большей части предпринимателей в 2017 – 2018 годах.

Нужен ли кассовый аппарат ИП при ЕНВД? 2017 год – время перевода на онлайн-кассы предпринимателей на других режимах налогообложения (УСН и общей системе). Эти предприниматели переводятся на онлайн-кассы уже с 01.07.17.

Предприниматели на ЕНВД также должны будут при осуществлении наличных расчетов использовать онлайн-кассы, но такая обязанность возникнет для них только с 01.07.2018. По желанию предпринимателя кассовую технику можно начать использовать и ранее.

Стоит обратить внимание на то, что подготовкой к применению онлайн-кассы лучше заняться заблаговременно. Как показывает практика, переход на применение новых касс сопряжен с определенными затруднениями.

Так, Минфин России уже разъяснил (Письмо от 30.05.2017 № 03-01-15/33121), что если предприниматель предпринял все необходимые действия, чтобы выполнить требования закона, например, заключил договор на приобретение фискального накопителя, но этот договор не был выполнен в срок, то оснований для административной ответственности предпринимателя не имеется.

Может быть к середине 2018 года, когда начнется следующий этап перевода на онлайн-кассы и на использование этих касс начнут переходить предприниматели на ЕНВД, патентной системе, предприниматели, оказывающие бытовые услуги, ситуация изменится. Но чтобы исключить такой риск, лучше подготовиться заранее.

Для того чтобы выполнить требования закона к кассовой технике, у предпринимателя есть два пути.

Кассовая дисциплина ИП на ЕНВД

Действующие правила кассовой дисциплины установлены Указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014. По общим правилам поступления наличности должны приходоваться в кассу (специально оборудованное для их хранения помещение) с оформлением приходного кассового ордера, выбытие наличных денег из кассы должно оформляться расходным кассовым ордером. Данные операции должны отражаться в кассовой книге. Кроме того, должен быть определен лимит остатка кассы, то есть предельный размер наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, а сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет.

Однако предприниматели на ЕНВД, так же как и другие предприниматели, могут соблюдать кассовую дисциплину в упрощенном порядке. Они могут не оформлять кассовые ордера и не вести кассовую книгу при условии, что они ведут учет показателей для целей налогообложения. Они также могут не устанавливать лимит остатка кассы и хранить наличные деньги в кассе без ограничений.

Вместе с тем, предприниматели на ЕНВД должны соблюдать еще одно правило, а именно ограничение расчетов наличными деньгами – не более 100 тыс. руб. по одной сделке с другими предпринимателями или компаниями (Указание Банка России № 3073-У от 07.10.2013).

Что это такое кассовая дисциплина: законодательная база 2020

Под кассовой дисциплиной понимается:

1. Система правил проведения кассовых операций, расчетов с покупателями, сотрудниками, контрагентами.
2. Соблюдение системы таких правил любыми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В кассовую дисциплину входит сразу несколько правил. Они регулируют:

• все операции по кассе;
• расходование выручки;
• хранение наличных средств;
• требования к кассовому аппарату;
• правила использования, регистрации кассы;
• инкассацию средств;
• составление приходных/расходных ордеров, отчетов и иной кассовой документации.

Основные понятия, связанные с ведением кассы и кассовой дисциплиной, прописаны в федеральном законе о ККМ №54. Там же можно найти и требования к кассовому аппарату, порядку его регистрации и перерегистрации.

В документе указываются основные понятия, которые так или иначе связаны с кассовой дисциплиной, вопросами применения кассовых аппаратов, передачей в налоговую службу соответствующих данных.

Современный кассовый аппарат определяется как компьютерное вычислительное устройство, а также комплекс таких устройств, которые хранят и передают фискальные данные в налоговую службу, могут распечатать фискальную документацию, в том числе чек.

Ип И Кассовая Дисциплина В 2020 Году

Для исправления ошибок в документах нужно зачернуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

• торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
• торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
• торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
• прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
• вспашка огородов и распиловка дров;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.

Особенности введения онлайн-ККТ для ИП на ЕНВД

Предприниматели без персонала имеют право не применять кассы с функцией «онлайн» до 01.07.2019. Как только бизнесмен заключает трудовой договор, он лишается данной льготы. В течение месяца со дня оформления сотрудника работодателю придется подключить новые устройства.

Направления деятельности и типы услуг, для которых установлено требование на введение онлайн-ККТ, можно посмотреть в Налоговом Кодексе.

Бизнесмены, получившие отсрочку	Пункт и статья НК РФ	Направления деятельности предпринимателя
ИП на ЕНВД без наемного персонала (розница и общепит).	пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26	розничная продажа товаров в помещениях до 150 м2; нестационарная и стационарная торговля без торговых залов; заведения общественного питания с небольшими залами площадью до 150 м2; объекты общепита без зала.
Предприниматели, оказывающие отдельные типы услуг, работающие на ЕНВД	пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26	оказание бытовых и ветеринарных услуг; обслуживание машин, предоставление автостоянок и платформ; пассажирские перевозки (для автопарков с числом транспортных средств не более 20 шт.); наружные рекламные конструкции и реклама на авто; услуги про проживанию в помещениях до 500 м2; сдача в аренду нестационарных мест для торговли и заведений общепита без залов; передача земли под торговые объекты и заведения общепита.

Касса предприятия и контрольно-кассовая техника (ККТ) – в чем отличие?

Касса предприятия — это то, что есть у каждой организации. Она регистрирует все движения наличных: выручку по итогам дня, поступление займов, выдачу подотчетных средств, выдачу зарплаты и др. Документы, непосредственно относящиеся к кассовой дисциплине, — это приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер и платежная ведомость.

Кассовым аппаратом пользуются те, кто непосредственно занимается приемом розничной выручки, принимает наличку и платежи через эквайринг. Кассовый аппарат регистрирует движение по выручке. Таким образом, кассовый аппарат — это часть кассы предприятия, и его главный документ — кассовый чек.

Приходный кассовый ордер (ПКО) формируется при любом приеме наличных денежных средств (при каждом поступлении денег в кассу). С его помощью оформляется итоговая сумма выручки за день, этот ПКО будет являться частью кассовой книги. Этим ПКО можно оформить возврат неиспользованных подотчетных средств от сотрудника.

Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется в тех случаях, когда расходуются наличные средства кассы организации — например, выдаются деньги под отчет. Но, если вы выдаете средства своим сотрудникам из кассы в виде заработной платы, то на них просто заполняется расчетно-платежная ведомость по выплате заработной платы. При этом кассовый чек не выбивается. Потому что кассовый чек относится строго к расчетам, а не к взаимодействию с сотрудниками.

Вопросы и ответы по онлайн кассам

1. Передача прав на использование ПО нерезиденту, как правильно оформить договор
2. Какой адрес указать в чеке ККТ для развозной торговли
3. Можно ли оставлять в кассе размен при торговле в розницу
4. Применять ли кассу при возврате займа ИП
5. Выбивать ли чеки при расчетах по почте: продаем товар по почте
6. Как указать название услуги в чеке (конкретное или общее)
7. Когда нужны чеки на возврат при оплате наличными или картами
8. Сколько чеков пробивать при авансах
9. На доли покупать вторую ККТ при открытии второго интернет-магазина
10. Что грозит за бледный (нечитаемый) чек
11. Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН

Похожие записи:

• Как отказаться от полиса ОМС сотруднику полиции
• Кто имеет право выпускать автомобиль на линию
• Документы, выдаваемые при открытии ООО в налоговой