Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать если возникли долги перед налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты по кредиту
В соответствии с УК РФ по статье 177 должника ждет уголовное преследование за уклонение от выполнения финансовых обязательств по кредиту. Но это произойдет при двух условиях:
-
должник намеренно уклоняется от уплаты долга и считается злостным;
-
сумма долга перед банком превышает 1,5 млн руб.
Если кредитор докажет эти факты нарушения в суде, должника ждет ограничение свободы до двух лет. В России также предусмотрена и административная ответственность за уклонение от выполнения финансовых обязательств перед банком. Для того предусмотрены следующие условия:
-
должник незаконно получил деньги в банке;
-
при оформлении кредита были предоставлены поддельные документы;
-
суд выявил факт злостного уклонения от уплаты кредита.
Что делает банк до суда?
До передачи дела в суд проходит от нескольких месяцев до года, прежде чем руководство банка примет решение о взыскании задолженности таким способом. Пока заемщик не платит деньги, банк может сделать следующее.
-
Продаст долг коллекторскому агентству. Коллекторы будут постоянно звонить должнику, и спрашивать о погашении долга.
-
Банк передает сведения в БКИ и заносит заемщика в черный список клиентов. В итоге нигде не сможете взять повторный кредит.
-
Представители банка могут сами звонить должнику и предлагать выход из финансовой ситуации.
Как взыскиваются долги, последствия неуплаты
Не выплаченные долги по налогам ведут к нежелательным последствиям. Однако, налоговые структуры не задаются целью незамедлительно применить меры к принудительному взысканию через суд с последующей работой приставов.
Перед запуском процедуры изыскания долгов инспекторы направляют предупреждающие уведомления. В них говорится об обязательстве уплаты налогов в оговоренные сроки. При этом применяется автодозвон, в ходе которого налогоплательщика ставят в известность о факте задолженности. В некоторых случаях сотрудники совершают обход неплательщиков по адресам регистрации.
Если налоговая задолженность не была исполнена на добровольной основе, инспекторы приступают к процессу принудительного взыскания. При этом обычно инициируется процедура банкротства.
Предприятие может быть признано неспособным закрыть долговые требования кредиторов, если обязательные выплаты не осуществлялись на протяжении трех месяцев с момента крайнего срока погашения.
Дело о банкротстве возбуждается исключительно судебной инстанцией, при условии что итоговая сумма долгов юрлица составляет не менее ста тысяч рублей, либо имеются другие признаки банкротства , которые оговариваются в статье 3 Закона о Банкротстве.
Инициатором банкротства при непогашенных долгах перед государством выступает Федеральная налоговая служба, руководствуясь при этом постановлением Правительства РФ № 257.
Процедура запускается посредством оформления и передачи формы-заявления в судебный орган. В заявлении содержится требование о необходимости запуска процесса банкротства в отношении злостного неплательщика. В ходе этих процедур должник будет нести дополнительные издержки, связанные с судебными разбирательствами.
Помимо прочего, ФНС имеет основание применить к должникам меры по ограничению действий с имуществом неплательщика, блокировать счета, запретить выдачу загранпаспорта и закрыть выезд за пределы государства.
Преимущества добровольного банкротства
При наличии больших долгов перед кредиторами и государством, предприятие может избежать негативных последствий, приступив к процедуре добровольного банкротства раньше, чем это сделают налоговые органы.
Банкротство ООО в добровольном порядке инициируется на основании единогласного решения собственников предприятия. При этом о своем решение нужно сразу уведомлять налоговую инспекцию. Добровольное банкротство может стать своеобразным спасательным кругом, который спишет все долги, включая налоговые обязательства. Одним из преимуществ такой стратегии является получение отсрочки на погашение основного долга, что может подарить несколько лет для выхода из кризисной ситуации с сохранением бизнеса. Если в ходе процесса добиться мирного соглашения, то кредиторы не смогут действовать в ущерб предприятию. Бизнес при этом продолжит функционировать под защитой моратория. Даже если все дойдет до конкурсного производства, у должника остается шанс выкупить собственные активы и сохранить предприятие.
Перед тем, как пройти через банкротство, учредители должны хорошо продумать всю ситуацию и оценить шансы на успех. Такие дела лучше всего доверить узко профильным юристам. Нужно напомнить, что данная процедура может реализоваться в отношении всех организационно-правовых форм бизнеса, включая ООО, ЗАО и ОАО. Если банкротство инициирует должник, то он обретает несомненное преимущество, поскольку за ним остается право продолжать коммерческую деятельность до полной ликвидации юрлица. Нужно добавить, что будущий банкрот имеет неплохие шансы вывести ценные активы, передав их заранее кому-нибудь из доверенных лиц.
Ответственность за неуплату налогов
Как правило, каждого налогоплательщика интересуют вопросы о том:
- За что несет ответственность руководитель/ главный бухгалтер?
- Чем закреплена налоговая ответственность руководителя и главного бухгалтера?
- Всегда ли руководитель несет ответственность?
- За что могут привлечь к ответственности руководителя?
- За что несет ответственность главный бухгалтер?
- Кто несет ответственность за достоверность сведений, указанных в декларации?
- К какой ответственности можно привлечь «бывшего» директора?
- Можно ли привлечь «бывшего» директора, если он «бросил» фирму?
- За что отвечает новый директор?
Опыт работы с нашими клиентами показывает, что в 90% случаев претензии налоговых и правоохранительных органов можно успешно оспорить на начальном этапе. Многие вопросы могут быть сняты еще до их появления в акте проверки или на стадии доследственной проверки.
За долги по кредитам
При наличии долгов по кредитам возбуждение уголовного дела возможно на основании:
1. Ст. 176 УК РФ. Уголовное наказание грозит ИП или руководителю организации за получение кредита или льгот по займу незаконным способом, в том числе за:
-
предоставление заведомо ложных сведений банку о своем финансовом положении, если это причинило крупный ущерб;
-
неправомерное получение целевого кредита от государства или его применение на иные цели в совокупности с крупным ущербом, причиненным физическим, юридическим лицам или государству.
2. Ст. 159.1 УК РФ. Предусматривает наказание заемщиков за мошеннические действия в сфере кредитования, а именно:
-
за получение кредита по заведомо неправдивым сведениям без намерения его выплачивать;
-
за получение кредита по мошеннической схеме, совершенное группой злоумышленников по предварительной договоренности, гражданами, использующими свое служебное положение и в крупном размере, организованной группой и в особо крупном размере.
3. Ст. 177 УК РФ. Основание – целенаправленное и устойчивое уклонение физического лица или руководителя компании от выплаты кредита в крупном размере, доказанное судом.
Внимание! Крупный размер, ущерб или крупная задолженность – это сумма более 2 250 000 руб., особо крупный – более 9 000 000 руб.
Для привлечения к уголовной ответственности недостаточно факта невыплаты кредита. В каждом случае должно быть доказано виновное поведение должника, а сумма кредита должна превышать размер, установленный законодательством для такой жесткой меры.
Судебная практика за долги по кредитам и распискам:
-
Дело № 1-176/17, рассматриваемое Первомайским районным судом г. Владивостока Приморского края. Гражданин одолжил у знакомой 2,5 млн руб. на основании расписки. После невозврата долга в срок потерпевшая обратилась в суд с требованием принудительного взыскания, иск был удовлетворен, но виновная сторона решение о выплате добровольно не исполнила, требования приставов игнорировала, никаких мер не принимала. По совокупности факторов суд посчитал, что возможности для оплаты долга у заемщика были и признал гражданина виновным в преступлении по ст. 177 УК РФ, назначив наказание – 400 часов принудительных работ.
-
Дело № 1-74/2020, рассматриваемое Тоцким районным судом Оренбургской области. Гражданин злостно уклонялся от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вынесения решения суда о принудительном взыскании. Был учтен пенсионный возраст обвиняемого, его раскаяние и отсутствие тяжких последствий преступления и назначено наказание в форме штрафа 25 тыс. руб.
-
Дело № 1-29/2020, рассматриваемое Болховским районным судом Орловской области. Гражданка знала о принудительном взыскании задолженности более 3 млн руб. в пользу «Россельхозбанка», но не предпринимала никаких действий хотя бы по частичной выплате при наличии таких возможностей, установленных судом. После рассмотрения всех материалов дела гражданку приговорили к обязательным работам на срок 320 часов.
Если просто не платить кредит: могут ли посадить?
Все статьи УК РФ, касающиеся неуплаты долга, предусматривают возможность наказания в виде лишения свободы. Следовательно, вероятность назначения реального срока из-за отказа платить кредит, имеется. В тоже время заключение должника в тюрьму лишает его возможности трудиться и получать доход, чтобы гасить задолженность. Поэтому чаще судом назначаются штрафы или условные сроки.
За неуплату кредита могут лишить свободы на срок до двух лет, если:
-
будет доказана вина гражданина в мошенничестве, к примеру, если во время оформления кредита была предоставлена ложная информация или человек заранее знал, что платить не будет;
-
долг достиг крупного размера – более 2 250 000 руб.;
-
заемщик имеет деньги для выплаты, но с банком, ФССП и судом не контактирует и мер к погашению не предпринимает.
Возникновение обязательств перед бюджетом
В отношении физических лиц предусмотрен порядок налогообложения, при котором часть налогов рассчитывается ИФНС, другая часть определяется плательщиком самостоятельно на основании полученного дохода.
Порядок налогообложения можно условно разделить на группы:
- Налоги, рассчитанные ИФНС по данным физических показателей имущества лица – площади и категории земельного участка, мощности двигателя транспортного средства, кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости. Уведомление о размере налога высылается на адрес регистрации физического лица.
- Налог НДФЛ, начисленный лицом с дохода, полученного в виде выигрыша, сумм при продаже имущества, сдачи жилья в аренду. Сумму налогового обязательства лицо заявляет в декларации.
Налоговое законодательство обязывает декларировать доходы, полученные из различных источников. Налогоплательщики самостоятельно представляют декларацию 3-НДФЛ, рассчитывают налог к уплате и исполняют обязательства перед бюджетом.
Права и обязанности налоговых органов
Между гражданином и государством в определенный момент устанавливаются налоговые правоотношения, которые влекут за собой права и обязанности обеих сторон. Что входит в задачи налоговиков:
- контроль за своевременной уплатой всех сборов
- учет всех льгот
- своевременное отправление уведомлений
- реагирование на жалобы
Гражданин, имеющий доступ к состоянию лицевого счета налогоплательщика, может подать заявление при отсутствии удержания НДФЛ со стороны работодателя. Налоговые органы начнут проверки и другие формы контроля в отношении юрлица. К ним относится:
- проверка;
- изучение отчетности;
- получение объяснений;
- осмотр объектов собственности.
Неуплата налогов, как преступление
Все виды ответственности за неисполнение налоговых обязанностей установлены Налоговым и Уголовным кодексами. Если в НК РФ санкциями являются пени и штрафы, то УК РФ включает штрафы, принудительные работы, заключение виновного лица под стражу и лишение его свободы.
Вот, что прописано про уклонение от уплаты налогов в УК РФ: всегда совершаемое с прямым умыслом деяние, цель которого — неуплата налогов, сборов, страхвзносов в крупном или особо крупном размере, в результате чего государство недополучает значительные суммы в свой бюджет (Постановление Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).
Способы совершения преступлений, за которые наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, могут быть следующими:
- действие — умышленное включение в отчетность (декларации, расчеты, отчеты и т.п.) заведомо ложных показателей,
- бездействие – умышленное непредставление обязательной налоговой отчетности в органы ИФНС.
Неуплата налогов в рф: детальный анализ видов ответственности
В случае неуплаты кредита банк имеет право обратиться в суд с гражданским иском. Исковые требования кредиторов в большинстве случаев подлежат удовлетворению.
А к уголовной ответственности за неуплату налогов иногда могут привлечь даже за неоплаченный налог при продаже квартиры. О том к кому и когда могут быть применены санкции налогового законодательства, кого привлекают к административной ответственности и когда возбуждается уголовное дело о налоговом преступлении, расскажем в этой статье. Общие правила ответственности за неуплату налогов и сборов Суть налоговых правонарушений является противоправность действий лица, на котором лежит обязанность уплаты сборов, установленных законодательством РФ.
Когда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст. 48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.
Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.
Также см. «Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось».
Штраф за неуплату налогов — это ещё одна форма материального наказания должников налоговыми органами. Его роль заключается в предотвращении повторного совершения правонарушения. Размеры и правила начисления регламентируются ст. 122 Налогового кодекса. В соответствии с текстом данной статьи причиной применения штрафных санкций служит частичная или полная неуплата налога, которая может быть вызвана:
- Неправильным его исчислением (например, занижение налоговой базы).
- Прочими незаконными действиями или бездействиями.
В любом случае нарушителю полагается выплатить штраф за неуплату налогов в размере 20% от стоимости недоимки. Причём его погашение не освобождает от возмещения начисленной ранее суммы налога.
Ответственность директора за неуплату налогов
Может ли быть основанием для банкротства неуплата организацией или предпринимателем налогов в качестве налогового агента, в частности, по НДФЛ? Инициировать проведение следствия и возбуждение уголовного дела в отношении гражданина могут как налоговая инспекция, так и следственные органы (ч. 7, 8, 9 ст. 144 УПК РФ).
Нет, учитывается только основной долг, без пеней и штрафов. Более того, дело о банкротстве может быть возбуждено, только если требования налогового органа подтверждены вступившим в законную силу решением суда или решением о взыскании задолженности за счет имущества должника. То есть просто наличия не погашенной в течение 3 месяцев крупной задолженности по налогам недостаточно. Сначала необходимо применить весь комплекс мер взыскания этой задолженности, в том числе принять решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика. И только если оно оказалось не исполнено в течение 30 дней, инспекция может подавать в суд заявление о признании должника банкротом.
Если вы хотите реализовать свой потенциал в сфере финансов и управления- приходите к нам. В кратчайшие сроки дадим системные знания на практике.
Если налоговый агент не исполнил свои обязанности
В предусмотренных Налоговым кодексом случаях на налоговых агентов возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов (п. 1 ст. 24 НК РФ). За не перечисление (неполное перечисление) сумм налогов, подлежащих удержанию, налоговый агент может быть привлечен к ответственности на основании ст. 123 НК РФ.
Налоговые органы имеют право взыскать с налогового агента штраф, пени и сумму недоимки, если налог был им удержан у налогоплательщика, но не перечислен в бюджет. Если такое удержание не было произведено, то налоговый орган вправе взыскать штраф и пени (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 N 16058/05).
Рассмотрим некоторые важные моменты, которые нужно обязательно учитывать налоговому агенту.
Во-первых, ответственность, предусмотренная в ст. 123 НК РФ, применяется в том случае, если налоговый агент имел возможность удержать соответствующую сумму налога у налогоплательщика (п. 44 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).
Понятие налоговой недоимки
Термин «недоимка» является ключевым с точки зрения процедуры привлечения к ответственности. Под ним принято понимать все неуплаченные в положенный срок суммы налогов и сборов. Его не следует путать с понятием налоговой задолженности, которое является более широким и включает кроме самой недоимки начисленные штрафы и пени за несвоевременные платежи.
Какие именно составляющие формируют недоимку налогоплательщика?
- Собственно неуплата налога в полном объёме и в установленные сроки, которая формирует долг гражданина или организации перед государственной или региональной казной.
- Выявленная сумма недостачи в выплатах по налогам и сборам, которая может быть вызвана ошибками в исчислении или преднамеренным сокрытием части объекта налогообложения. Недостачу формирует незарегистрированное имущество, скрытое от государства, например, недвижимость на участке. Также это может быть более низкий показатель дохода, указанный в декларации, по сравнению с реальным.
Выявление недоимок налоговыми органами происходит посредством камеральных или выездных проверок. Первый тип представляет собой периодически проводящееся по месту размещения отделений налоговой службы изучение представленных деклараций и прочих документов на предмет правильности исчисления и последующей уплаты налогов.
Выездные проверки проводятся по адресу регистрации налогоплательщика, чаще всего организаций, и являются самым эффективным способом обнаружения недоимок, причиной образования которых может стать, например, неуплата налога на прибыль или имущество в должном объёме в связи с занижением налогооблагаемой базы. Выявить такие факты помогает тщательный анализ документации налогоплательщика.