Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма ЕНВД 2023 ИП 1 квартал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.
Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.
За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.
Декларация по ЕНВД: титульный лист
И наконец самым последним заполняется титульный лист декларации по ЕНВД. Обычно у налогоплательщиков он не вызывает каких-либо затруднений.
Начинаем с верхней части страницы. В ней указываются ИНН и КПП организации (или ИНН предпринимателя). О том, как правильно заполнить реквизиты в определенных случаях читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.
В поле «Номер корректировки» проставляется значение:
- «0 — -» – при первичном представлении отчета;
- «1 — -», «2 — -», – при сдаче уточненной декларации (первой, второй и т.д.).
Налоговый период, за который представляется декларация по единому налогу, обозначается кодом в соответствующем поле согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (таблица из приложения представлена ниже).
Таблица 2 – Коды налоговых периодов
| Код | Наименование |
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| При реорганизации (ликвидации) компании | |
| 51 | I квартал |
| 54 | II квартал |
| 55 | III квартал |
| 56 | IV квартал |
Образец заполнения ЕНВД-1
Заявление ЕНВД-1, образец заполнения которого здесь представлен, оформляется непосредственно субъектом предпринимательской деятельности. Форма состоит из двух частей. Первый лист — это само заявление ЕНВД-1. Бланк, на котором размещено приложение к форме — это второй лист, который может состоять из нескольких страниц.
Рассмотрим порядок заполнения заявления ЕНВД-1, скачать бланк которого вы можете ниже:
- самая верхняя часть бланка состоит из двух полей для ИНН и КПП налогоплательщика. ИП КПП, естественно, не проставляют в связи с его отсутствием;
- код ИФНС, куда подается заявление;
- цифра 1 или 2, указывающая на российскую или иностранную организацию;
- наименование фирмы (ИП) в соответствии с учредительными документами;
- указание ОГРН;
- дата начала применения ЕНВД;
- число страниц приложения и копий документов, подтверждающих полномочия заявителя;
- подпись и дата;
- ссылка на документ, подтверждающий полномочия заявителя, если заявление подает представитель налогоплательщика.
Проверки уточненных деклараций
После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.
Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.
Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:
- первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
- аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅳ квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2021г.
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅳ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За Ⅳ квартал 2021 г. срок уплаты ЕНВД – до 25.01. 2021 включительно.
Подробное заполнение второй страницы
Второй лист заявления содержит сведения о том, какой вид деятельности налогоплательщика переводится на спецрежим. Здесь необходимо указать код такой деятельности. Эти коды можно найти в приложении 5 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 года.
Второй лист бланка содержит следующую информацию.
| Поле отчета для заполнения | Какую информацию необходимо внести в заявление |
| ИНН/КПП | Можно перенести данные об этих кодах с титульного листа формы |
| Номер страницы | Первое приложение (или лист 2) нумеруется 002. Если приложений несколько, то каждое из них нумеруется дальше по – порядку |
| Код вида деятельности | В форме заявления не прописывается название вида деятельности, в отношении которого будет применяться ЕНВД. Каждый вид зашифрован специальным кодом, каждый из которых прописан в приложении к инструкции по заполнению формы |
| Полный адрес, по которому осуществляется деятельность | Адрес, по которому ведется деятельность необходимо указывать полностью, включая адрес и код региона |
| Подпись заявителя | В обязательном порядке на этом листе проставляется подпись заявителя |
Заполнение титульного листа формы
Как уже было сказано выше, форма заявления состоит из двух листов. Первая страница является титульной, на ней отображается вся общая информация об организации. Рассмотрим, как заполнить этот лист.
| Поле формы | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Заполняем на основании данных учредительных документов, полученных при регистрации компании. Это может быть как свидетельство о постановке на учет, так и лист записи |
| Номер страницы | Указываем, что титульный лист является первой страницей, то есть 001. Не забываем, что для каждой цифры своя клетка |
| Какая организация планирует применять режим | В этом поле в виде кода нужно показать какая организация переходит на применение спецрежима – российская (код 1) или иностранная (код 2) |
| Название компании | Приводится полное наименование компании, в соответствии с учредительными документами. Каждая буква наименования должна прописываться в своей клетке. В пустых оставшихся клетках ставим прочерки. Если вторая строка начинается с нового слова, то оставляем впереди одну пустую клетку |
| ОГРН | Номер ОГРН берется из учредительных документов |
| С какого момента применяется спецрежим ЕНВД | Здесь пишем дату, когда начали применять ЕНВД. Не забываем, что на подачу заявления отводится 5 дней с этой даты |
| Сколько страниц приложения в форме | Поскольку приложений может быть не одно, а несколько, в этом поле проставляется количество листов |
| Кто предоставляет заявление | Заявление может подавать как сам руководитель (код 3), так и представитель организации (код 4). В поле указываем ФИО, ИНН, телефон того, кто подает форму. Если этим занимается доверенное лицо, то нужно показать, что выдана доверенность, которую, кстати, прикладывают и сдают вместе с формой |
Как отчитаться обособленным подразделениям
Если компания осуществляет деятельность через структурные подразделения, учитывайте важные требования к сдаче отчетности:
|
Ситуация |
Как отчитываться |
|---|---|
|
Компания имеет обособленные подразделения в одном территориальном образовании |
Если все филиалы и структурные подразделения фирмы находятся на территории, подведомственной только одной ИФНС, то подготовьте одну декларацию по ЕНВД. В отчет включите сведения обо всех подразделениях, филиалах и головном офисе. |
|
Компания имеет ОП в разных территориальных образованиях |
Если структурные подразделения фирмы и головной офис расположены на разных территориях и подведомственны разным отделениям ФНС, то подавать отчетность придется отдельно. Подготовьте отдельный отчет в каждое территориальное отделение инспекции региона, в котором ведет деятельность ОП, филиал или головной офис. |
Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.
Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.
Образец декларации ЕНВД 2021 + инструкция по заполнению
Рассмотрим порядок и особенности составления отчетности по ЕНВД на примере. Очередность заполнения разделов представлена в том порядке, в котором он применяется на практике: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и Раздел 1.
Пример
Условия примера представлены в таблице:
| Налогоплательщик | ООО «Кадровик» |
| Вид деятельности | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств |
| Место ведения деятельности | г. Воскресенск Московской области |
| Данные для расчета налога |
|
| Страховые взносы за сотрудников | 84 230 руб. |
Уменьшение начисленной суммы
При расчете налога к уплате НК РФ позволяет уменьшать начисленную сумму ЕНВД на уплаченные в соответствующем квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, выданные из средств работодателя и взносы по договорам ДЛС. Для работодателей действует ограничение: налог можно снизить не более чем на 50%. ИП без работников вправе снизить его сумму полностью (п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Страхвзносы за 2021 г., уплаченные в 2021 г. в пользу работников, занятых в ЕНВД-деятельности, или ИП за себя, уменьшают налог по «вмененке» за 4 квартал 2021 г. (п. 2 ст. 4 закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ), независимо от того, какую систему налогообложения в дальнейшем выберет налогоплательщик.
Общие правила заполнения
Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.
Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:
- в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
- используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
- значения полей выравниваются по правому краю;
- все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
- формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
- в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.
- Стр. 005.
Если сотрудники есть, указываем код «1», если их нет — код «2». Обратите внимание, что организации всегда указывают код «1», так как они имеют минимум одного сотрудника — генерального директора. Код «2» могут указывать только ИП без работников.
- Стр. 010.
В этой строке указываем общую сумму исчисленного налога по всем видам вмененной деятельности. Для этого суммируем строки 110 всех разделов 2.
- Стр. 020.
Вносим страховые взносы, уплаченные за сотрудников, с учетом ограничения в 50% от суммы налога. Допустим, в строке 010 сумма налога составляет 10 000 руб., взносы за сотрудников уплачены в размере 25 000 руб., но в строке 020 нужно будет указать 5 000 (10 000 : 50%). Такой порядок установлен п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Обратите внимание, что взносы учитываются только за сотрудников, занятых во «вмененной» деятельности.
- Стр. 030.