Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
| Реквизит платежного поручения | Значение |
|---|---|
| Статус плательщика | «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ |
| наименование плательщика |
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии); |
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется |
| КПП плательщика | КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется |
| наименование получателя | 0 |
| ИНН получателя | 0 |
| КПП получателя | 0 |
| банковские реквизиты получателя платежа | БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета) |
| КБК | КБК конкретного налога, страховых взносов |
| ОКТМО | код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа |
| основание платежа | 0 |
| период | значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023» |
| номер документа – основания для перечисления налога | 0 |
| дата документа – основания для перечисления налога | 0 |
| назначение платежа |
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Порядок расчета для объекта «Доходы»
Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.
Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:
- ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
- ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
- ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.
Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).
Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.
Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.
Платежка усн 6 процентов 2021 образец
Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2021 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
| Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
| Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
Порядок расчета налога при УСН
Налог рассчитывается таким образом:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Законами регионов РФ ставки налогов могут быть снижены:
| Налоговая база | Ставка налога | Может быть снижена до |
| доходы | до 6% | 1% |
| Доходы минус расходы | до 15% | 5-15% |
Теперь приведем образец платежного поручения на уплату минимального налога по УСН за 2021 год.
ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ
.
Это быстро и БЕСПЛАТНО
!
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2021 году?
УСН как альтернатива других налогов
При применении УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:
| Организации | ИП |
| — налог на прибыль
— налог на имущество юридических лиц (кроме недвижимости с налоговой базой по кадастровой стоимости) — НДС |
— НДФЛ за себя (за наемных работников НДФЛ начисляется)
— налога на имущество физических лиц (если это имущество используется в деятельности предпринимателя) — НДС (кроме налога по импорту) |
Назначение платежа при уплате налога по УСН
Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.
Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах, утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее – Правила № 383-П).
Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.
Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1.
Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.
Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2020 году.
Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.
Платежка УСН (6 процентов) 2020
Основная часть платежного поручения содержит реквизиты плательщика (наименование, ИНН, КПП, номер расчетного счета), реквизиты банка плательщика (наименование, место нахождения банка, БИК, номер коррсчета), реквизиты банка получателя, наименование получателя, номер счета получателя.
Заполнение некоторых реквизитов платежного поручения часто вызывает затруднения. Давайте разберем некоторые из них:
- «Статус налогоплательщика», номер поля 101. Если налогоплательщиком является организация, то необходимо поставить «01», если налогоплательщик предприниматель, то «09».
- «КБК», номер поля 104. Коды будут разными в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Так, для уплаты налога и авансов при УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК будет следующим: 182 1 0500 110.
- «Основание платежа», номер поля 106. Если вы уплачиваете налог за текущий год, то необходимо указать «ТП». Если данный платеж – погашение задолженности без требования налоговой, то необходимо указать «ЗД». Если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков, необходимо указать «ТР». Предусмотрены и другие значения, например «Погашение задолженности по акту проверки» – «АП» и т.д.
- «Налоговый период», номер поля 107. Здесь необходимо указать период, за который вы платите налог – для авансового платежа указывается квартал (КВ.02.2018), для налога – год (ГД.00.2018).
- «Номер документа», номер поля 108. Данное поле необходимо заполнить в случае, если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков – в данном поле указывается номер требования. В другом случае необходимо проставить «0».
- «Дата документа», номер поля 109. Если вы платите налог за текущий год, а в поле 106 у вас стоит «ТП», то в данном поле необходимо поставить дату, когда была подписана декларация. Если в поле 106 у вас проставлено «ТР» (то есть вы погашаете задолженность по требованию инспекции), то необходимо проставить дату требования. Если вы платите налог ранее подачи декларации или в иных случаях, в данном поле можно поставить «0».
- «Тип платежа», номер поля 110 – никакая информация не указывается.
У многих плательщиков затруднение вызывает поле «Назначение платежа». В данном поле указывается дополнительная информация, которая поможет идентифицировать налоговый платеж. Как указать назначение платежа УСН 6 процентов 2020? При уплате УСН за 2020 год в поле «Назначение платежа» следует указать следующую информацию: «Налог (либо «авансовый платеж по налогу»), уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2018 год».
Образец пп УСН «доходы» 2020 для ИП мы приводим ниже. Необходимо помнить, что поля 106-109 не должны оставаться пустыми (незаполненными). Если вы по какой-либо причине не можете указать в них значения, необходимо проставить «0».
Фиксированные платежи за год
Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).
Обратите внимание, что в 2020 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года).
Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2020 год – 31 декабря 2020 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.
Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.
В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):
| Год | ОПС | ОМС | Итого |
| 2020 | 32 448 руб. | 8 426 руб. | 40 874 руб. |
КБК для УСН в 2021 и 2021 году
В поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции или территориального отделения ФСС России. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС № 43 по г. Москве)». Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к Положению, утвержденному ЦБ от 19.06.2021 № 383-П).
Минимальный налог следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке. При убытках, то есть когда «упрощенный» налог равен нулю, минимальный налог надо будет заплатить. Срок уплаты минимального налога совпадает со сроком для обычного годового налога.
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года фирма и ИП, применяющие этот режим, обязаны уплатить не позднее 25 апреля. В статье расскажем обо всем, что необходимо для расчета и перечисления платежа в бюджет: особенности расчета, КБК, бланк и образец платежки.
Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104, где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.
3 п. 6 ст. 346.18 НК). Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» считают по формуле: Минимальный налог при упрощенке по итогам года = Доходы за год x 1% Подробный пример, как рассчитать единый налог при упрощенке, вы найдете ниже в статье. Пример. Как рассчитать минимальный налог на УСН доходы минус расходы Компания применяет УСН. Объект – доходы минус расходы.
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
- базы, к которой применяется соответствующая ставка;
- конечной суммы налога, причитающегося к уплате (объект «доходы» допускает ее прямое уменьшение на ряд оплаченных расходов, а для объекта «доходы минус расходы» установлен тот предел, ниже которого налог к уплате начислить нельзя).
- 150 млн руб. — превышение этой суммы приводит к потере права на применение УСН;
- 112,5 млн руб. — эта величина определяется за 9 месяцев текущего года; ее недостижение позволяет осуществить переход на УСН со следующего налогового периода.
Если минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) больше единого (строка 273 раздела 2.2), то в последней строке раздела 1.2 (120) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате. То есть сумма такого налога, скорректированная на авансовые платежи. Так, если сумма исчисленного минимального налога (строка 280 раздела 2.2) превышает сумму авансовых платежей за год, то указывается разница между минимальным налогом и авансами, за вычетом сумм авансов к уменьшению.
По итогам налогового периода плательщики единого налога на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» рассчитывают два налога: фактический и минимальный. Если второй превысит первый, то он и будет уплачиваться. Даже в случае, когда прибыли и вовсе нет, минимальный налог должен быть перечислен в бюджет. В статье расскажем, как рассчитывается такой «минимум» в 2021 году, а также приведем образец заполнения платежного поручения.
Специфические реквизиты платежки
Приведем атрибуты, присутствие которых в документе является столь же обязательным, как и основные сведения о сторонах перевода средств. Это:
- КБК – 182 1 0500 110;
- Статус плательщика, который шифруют кодом 01 для юрлица, 09 – для ИП;
- Вид операции – 01;
- Очередность платежа для уплаты налога/аванса – 5;
- Код УИН: 0 (если уплачивают налог/аванс) или номер требования ИФНС, если перечисляется затребованная сумма задолженности по налогу;
- ОКТМО: код территории, где находится компания или ИП.
- Основание платежа – аббревиатура первых букв особенности платежа: ТП (текущий), ЗД (задолженность), ТР (по требованию ИФНС);
- Налоговый период: квартал (например, КВ.01.2018) при авансе или год (ГД.00.2018) при оплате налога;
- Дата документа: 0 (для авансов/задолженностей) или фактическая дата уплаты налога (к примеру, 30.04.2019).
Различия между оформлением платежки компанией и бизнесменом состоят в определении статуса. Кроме того, компании заполняют поле «КПП», для ИП этого атрибута нет.
Сроки уплаты по УСН за 2021 год
Субъекты совершающие финансовые операции по упрощенной концепции, обязаны предоставить заполненную декларацию по завершению текущего семестра. В декабре необходимо сделать перерасчет всех платежей и уплатить окончательную сумму налога, учитывая все предшествующие авансовые платежи, совершенные за весь отчетный период.
По регламенту НК РФ ст. 346.21 п. 7, последний срок выплаты заключительных взносов для предпринимательских деятелей и коммерческих компаний, совершенно различны. В первом случае итоговый налог по УСН выплачивается до 30 апреля, а во втором — до 31 марта. Иногда можно продлить эти сроки: если они попали на общий выходной. К примеру, этот фактор учтен в 2021 году, поэтому даты были перенесены до 03.05 для ИП, а для фирм до 02.04.2018 года.
Срок авансовой оплаты у всех одинаков — и выплачивается по завершению периода до 25 числа следующего месяца. В 2021 году все платежи будут осуществляться по ОКУД 0401060 в согласно постановлениям 2021 года.
Расчет авансовых платежей при «упрощенке»
Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.
- Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
- Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.
Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.
Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%
При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.
Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.
Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.