Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снятие ареста с расчетного счета налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.
Что делать, как разблокировать расчётный счёт?
Необходимо как можно скорее устранить причины, вызвавшие блокировку, и уведомить фискальный орган. Как можно раньше нужно подать заявление об отмене фатального решения о блокировке счета.
- Отмена блокировки возможна через день после подачи просроченной декларации (п. 3. ст. 76 НК).
- Если у владельца предприятия на одном или нескольких счетах есть средства для погашения неуплаченной задолженности, он может присовокупить к заявлению соответствующие банковские выписки. Задолженность сможет быть погашена, и налоговая вынесет решение об отмене блокировки не позднее 2 дней или после соответствующей проверки банковских счетов (п.9 ст. 76 НК).
- Получив электронную квитанцию либо сами требуемые документы или объяснения, налоговая снимет блокировку в течение следующего дня.
- Счет разблокируют в день, когда будут отменены решения об обеспечительных мерах относительно сокрытия имущества предприятия.
Автоматически счета будут разблокированы, если предприятие официально ликвидируется или признается банкротом.
Блокировка счёта банком
Основанием для блокирования счёта банком служит закон № 115-ФЗ. Этот акт обязует банковские учреждения проводить мониторинг финансовых операций клиентов. Банк должен выявлять транзакции, которые могут иметь признаки возможного финансирования терроризма или отмывания незаконно полученных доходов. Помимо полной блокировки счёта, банк может применить ограничение в отношении конкретной подозрительной операции или приостановить дистанционное банковское обслуживание клиента.
В последнем случае владелец расчётного счёта сможет проводить банковские операции только по бумажным платёжным поручениям с предоставлением полного пакета документов, обосновывающих конкретную транзакцию.
Существует целый комплекс признаков, которые могут указывать на то, что операции клиента подпадают под действие закона № 115-ФЗ:
- частые и периодические перечисления средств в пользу физических лиц;
- частые операции по снятию наличных без указания и обоснования конкретной цели;
- регулярное осуществление транзакций, которые не характерны для ОКВЭД клиента и не имеют экономического смысла;
- постоянное движение денежных средств без осуществления платежей в бюджет;
- осуществление частых платежей в пользу подозрительных контрагентов;
- аномальное соотношение платежей, проводимых с НДС и без НДС;
- недостаточный размер остатка средств по счёту.
За что может заблокировать счет ФНС
В соответствии со ст. 76 НК РФ налоговой службе предоставлены полномочия по воздействию на бизнес через заморозку операций по счетам. В этом случае банк получает уведомление от налоговой и арестовывает счет. Узнать истинную причину блокировки расчетного счета компании или ИП можно в отделении или на сайте ФНС. Как правило, это:
- Пропуск срока подачи налоговой декларации, расчета РСВ и формы 6-НДФЛ. Опозданием считается более 10 суток со дня окончания приема деклараций. Если заблокировали расчетный счет по этой причине, достаточно сдать отчетность, и работа по безналу активируется.
- Неуплата налогов, страховых взносов и связанных с ними пеней и штрафов. Арест налагается только на неоплаченную сумму. Остальные средства свободны. При достаточном наличии средств на счету сумма долга списывается сразу. При их отсутствии задолженность гасится с первого же поступления.
- Нарушение правил предоставления электронной отчетности.
Все остальные нарушения НК РФ под арест расчетного счета не попадают – применение этой меры строго ограничено вышеприведенным перечнем.
Снятие ареста со счета должника
Любое списание средств со счета должника в пределах суммы, на которую был наложен арест, в том числе по любому из представленных исполнительных документов, может быть выполнено только при снятии ареста (п. 4 ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве»). Соответственно, при наличии Постановления об аресте счетов должника, в нем должно быть указано, в каком объеме и порядке должен быть снят наложенный приставом-исполнителем арест. Перечисление денежных средств, на которые был наложен арест соответствующими органами, осуществляется на основании исполнительного документа на взыскание, предъявленного в банк судебным приставом либо непосредственно взыскателем. После снятия ареста со счетов, банк обязан выполнить перевод денежных средств в порядке очередности списания (ст. 855 ГК РФ) с учетом следующих условий:
- Постановления судебных приставов-исполнителей на взыскание денежных средств относятся к 5 группе очередности списания, очередность их исполнения определяется банком в зависимости от требований, по которым списываются денежные средства.
- Постановление судебного пристава о взыскании денежных средств, вынесенное на основании решения налогового органа о приостановлении операций по счету должника, оплачивается банком в случаях:
-
- возмещения вреда жизни и здоровью;
- взыскания алиментов;
- выплаты средств на оплату труда;
- выплаты средств на выходное пособие;
- уплаты налоговых сборов и страховых взносов.
В соответствии с п. 1 ст. 76 Налогового Кодекса РФ решение о приостановлении операций по счетам на вышеназванные основания не распространяется.
В случаях, если юридическое лицо было официально признано банкротом, на основании статьи 126 Федерального закона «О банкротстве (несостоятельности)…», все ранее наложенные на счета аресты должны быть сняты в соответствии с судебным решением. Снятие ареста со счета клиента-должника может быть выполнено на основании:
- решения о снятии ареста, вынесенного органом, принявшим решение об аресте счета;
- решения о снятии ареста со счета, вынесенного вышестоящим органом;
- решения об отмене исполнительного документа об аресте, которое было принято органом, вышестоящим над органом, вынесшим постановление об аресте;
- судебным решением о том, что исполнительный документ об аресте средств признается недействительным.
В чем заключается блокировка операций по счетам
Действующее законодательство устанавливает, что налоговая служба обладает правом приостановить операции по счетам в установленных законом случаях. Соответствующее решение предполагает недопустимость последующего распоряжения средствами, за исключением исполнения первоочередных платежей (выплата алиментов, заработной платы).
Какие последствия влечет блокировка операций по счетам:
- организация лишается права распоряжения находящимися на ее счете денежными средствами, если соответствующие действия могут привести к снижению остатка;
- запрещается проводить операции с новыми счетами во всех банках;
- запрещается создание новых счетов налогоплательщиками в банках и иных кредитных организациях.
Что делать, если блокировка инициирована обслуживающим банком
Кроме налоговой инспекции, заблокировать деньги на расчетном счете в некоторых случаях вправе сама кредитная организация, в которой он открыт. Чтобы разблокировать счет, потребуется направить возражение в банк на блокировку счета, потому что воспользоваться деньгами компания не сможет, пока деньги «заморожены». Руководствуются банки методическими рекомендациями ЦБ РФ (18-МР от 21.07.2017).
Кредитное учреждение приостанавливает операции, если они покажутся ему подозрительными. При этом в качестве подозрительных расцениваются иногда абсолютно обычные операции. Например, организация перечисляет НДФЛ и страховые взносы через один банк, но не перечисляет через этот банк зарплату, потому что зарплатный проект у нее открыт в другом кредитном учреждении.
Чтобы снять блокировку в этом случае, потребуется направить письмо в банк при блокировке счета. В письме изложите аргументированно доводы правомерности производимых операций с денежными средствами.
Что нужно для снятия блокировки
Блокировка счета практически парализует бизнес, и нужно как можно быстрее решить ситуацию. Для этого первым делом нужно уточнить, кто вынес решение о приостановке операций. Если блокировка произошла по инициативе банка, то нужно представить все запрошенные документы для доказательства легальности происхождения средств и законности их расходования.
В ситуации, когда приостановка операции произошла по решению налоговой службы, разбираться придется именно с ней. Для начала надо выяснить причину блокировок. Копию решения о блокировке налоговая инспекция высылает организации по электронным каналам связи и обычной почтой, вот только реагируют на него своевременно не все. Для разблокирования счета потребуется узнать и устранить причину ограничения, а также в ряде случаев написать письмо с просьбой разблокировать расчетный счет.
Если приостановка операций вызвана отсутствием налоговых деклараций в установленные сроки, то нужно их подготовить и отправить, а если она произошла из-за неоплаченных налогов, то их придется заплатить.
В ряде случаев налоговая служба выходит далеко за рамки своих полномочий и накладывает блокировку на счет по надуманным или недействительным причинам. В этом случае можно и нужно оспаривать ее решение, подавая соответствующую жалобу и прикладывая документы, подтверждающие вашу правоту.
Например, если декларации были сданы, но из-за сбоя налоговая считает их не отправленными в установленный срок, то понадобится составить жалобу и приложить к ней квитанцию от оператора ЭДО об отправке документов.
В каких случаях пишется?
Налоговая служба уполномочена в особых моментах (для воздействия на недобросовестных налогоплательщиков) блокировать их расчетные счета. Данные права обозначены в
Что делать, если заблокирован расчетный счет?
Основной причиной блокировки средств налогоплательщика является неуплата обязательных платежей перед бюджетом.
Но перед осуществлением заморозки налоговый инспектор должен направить требование об оплате задолженности, погасить которую необходимо до определенной даты, указанной в документе.
Существуют также иные причины блокировки:
- судебный арест;
- отсутствие налоговой декларации;
- местонахождение компании не соответствует юридическому адресу;
- непредставление документов, истребованных при камеральной проверке;
- осуществление обналичивания денежных средств, финансирование терроризма.
Наложение ареста допускается при наличии судебного решения. Данная мера применяется при возникновении больших сумм задолженности налогоплательщика или для взыскания штрафа.
Подобный метод гарантирует исполнение судебного приговора по изъятию имущества компании, если взысканием займутся приставы.
Ускорить процедуру снятия ареста с банковских счетов поможет обращение с соответствующей просьбой в ИФНС.
Если у вас имеются долги, то рано или поздно судебные приставы доберутся до вашего банковского счета. Дело в том, что в рамках исполнительного производства они имеют полное право взыскивать деньги с банковских счетов, в том числе заработной платы.
Чтобы избежать такой ситуации нужно добросовестно исполнять свои обязательства.
Но зачастую жизненные обстоятельства складываются иначе, и в некоторых ситуациях избежать такого рода санкций не удается, но не стоит отчаиваться, потому что в данном случае есть несколько вариантов, как освободить собственные средства.
Что касается того, законно ли списывать заработную плату в счет погашения просроченной задолженности, это вопрос очевидный, согласно законодательству нашей страны судебные приставы имеют право списывать часть заработной платы, но только 50% от суммы поступлений. Правда, при поиске счетов судебные приставы не разбираются, какое назначение имеет банковская карта.
Обратите внимание, если вы получили уведомление об аресте счета, то немедленно обратитесь в банк для того, чтобы получить документ, в котором будет содержаться информация о сумме долга и контактах судебного пристава.
Ситуации, связанные с разблокировкой счёта
| № | Ситуация | Комментарий |
| 1 | Каким образом может быть отменено решение ИФНС о блокировке счёта, если оно признано судом недействительным? | ИФНС в своей деятельности и решениях подчиняются и руководствуются положениями Налогового Кодекса РФ, и другими федеральными законами, в частности, Арбитражным процессуальным кодексом (АПК) РФ, согласно пункту 3 статьи 30 НК РФ.
При этом, согласно пункту 1 статьи 16 АПК РФ, все решения арбитражного суда, которые вступили в силу, обязательны к исполнению на всей территории РФ. Следовательно, если арбитражным судом было признано решение о блокировке счёта недействительным, то необходимо представить в ИФНС действующее судебное решение и только тогда в самые кратчайшие сроки должна произойти разблокировка счёта. Важный момент: согласно пункту 9.2 статьи 76 НК РФ, неправомерная блокировка счёта ИФНС влечёт за собой выплату процентов организации, счёт которой был заблокирован. |
| 2 | Какая ИФНС вправе принять решение о разблокировке банковских счетов организации, которая за время ареста счёта изменила свой адрес? | Согласно разъяснениям, которые даны в письме Минфина №03-02-07/1-484 от 14.12.2007г. на положения пункта 7 статьи 76 НК РФ, решение об отмене блокировки счёта вправе принимать другая ИФНС, соответствующая новому местонахождению организации. |
| 3 | Возможно ли получение сотрудником организации (по доверенности, которая выдана банком) получить в ИФНС оригинал решения об отмене блокировки счёта для того, чтобы принести его в банк для ускорения процесса разблокировки? | Да, такой исход возможен. Согласно пункту 1 статьи 185 Гражданского Кодекса РФ, банк имеет право на выдачу доверенности сотруднику организации: таким образом, сотрудник организации становится доверенным лицом банка. |
Что делать, если блокировка инициирована обслуживающим банком
Кроме налоговой инспекции, заблокировать деньги на расчетном счете в некоторых случаях вправе сама кредитная организация, в которой он открыт. Чтобы разблокировать счет, потребуется направить возражение в банк на блокировку счета, потому что воспользоваться деньгами компания не сможет, пока деньги «заморожены». Руководствуются банки методическими рекомендациями ЦБ РФ (18-МР от 21.07.2017).
Кредитное учреждение приостанавливает операции, если они покажутся ему подозрительными. При этом в качестве подозрительных расцениваются иногда абсолютно обычные операции. Например, организация перечисляет НДФЛ и страховые взносы через один банк, но не перечисляет через этот банк зарплату, потому что зарплатный проект у нее открыт в другом кредитном учреждении.
Чтобы снять блокировку в этом случае, потребуется направить письмо в банк при блокировке счета. В письме изложите аргументированно доводы правомерности производимых операций с денежными средствами.
Когда налоговая не имеет права арестовывать расчётный счёт?
Арест расчётного счёта налоговой никогда не распространяется на следующие платежи:
| Платежи | Комментарий |
Платежи в бюджет:
|
Налогоплательщик вправе совершить налоговые платежи, уплату страховых взносов, штрафов, пени несмотря на блокировку счёта. Банк в данном случае обязан исполнить платёжное поручение. |
| Платежи, очередность которых определяется выше очерёдности налоговых платежей, страховых взносов, штрафов, пени. | Очерёдность платежей определена следующим порядком:
|
Почему арестуют счета?
Важно понимать, что привело к подобной ситуации, когда счет организации заблокирован. Так руководство компании сможет выявить незаконные шаги со стороны налоговой и предпринять верные шаги в данном направлении. Распространены блокировки расчетного счета по причине неуплаты налогов, также существуют неденежные нарушения – обе группы имеют свои нюансы.
Если представить условия, при которых производится остановка движения по счету, то их можно объединить в следующий список:
- Организация, либо индивидуальный предприниматель уклонились от выплаты штрафов, пеней, процентных платежей.
- Налоговая декларация не была вовремя представлена организацией/ИП.
- Камеральная или выездная проверка привела к решению об аресте – его сформировали налоговики в результате анализа деятельности фирмы или ИП.
- В инспекции могут попросить дополнительные документы, пояснения по электронной почте, а также уведомить о том, что представителей компании вызывают «на ковер». При отсутствии реакции на действия налоговиков счет заблокируется. На это есть указание в Письме ФНС от 27 января 2015 года. Исключение – небольшой бизнес до 25 сотрудников на УСН, «вмененке» или патенте, при отсутствии отчетности по НДС. Все остальные при получении электронного требования должны отправить квитанцию о получении. Если не сделать этого в течение 16 дней, налоговая полностью заблокирует счет.
Данный перечень является рабочим с 2015 года и содержится в статье 76 НК РФ. Несвоевременность предоставления бухгалтерских документов не является достаточным основанием для приостановления действия расчетного счета.
Есть также некоторые особенности, касающиеся первой группы списка. Налоговый Кодекс в составе статей 46 и 76 не указывают напрямую, что необходимо взыскивать проценты. Однако в главе 9 сказано, что проценты в этом отношении подобны недоимкам, а наличие неуплаченных недоимок, в свою очередь, влечет за собой блокировку счета. Поэтому логично будет предположить, что проценты также подчиняются данному правилу.
В каких случаях возможно наложение ареста
Юридической основой данной меры является принятие соответствующего решения инспекцией. Фактическими основаниями принятия данного решения являются:
- необходимость обеспечения взыскания налоговых сумм через средства, имеющиеся на расчетных счетах (ст.46, , 76, 101 НК РФ);
- несвоевременное представление налогоплательщиком декларации в соответствующий орган;
- непредставление работодателем расчета по страховым взносам;
- непредставление квитанции, свидетельствующей о приеме документов, полученных от налогового органа.
Возможность приостановить операции возникает при наличии договора банковского счета. Исходя из этого, инспекция вправе заблокировать счета, открытые как в национальной, так и в иностранной валюте (валютный расчетный счет). Кроме того, согласно федеральному закону от 27.11.2017 N 343-ФЗ, которым внесены изменения в НК РФ, фискальный орган может наложить ограничения по счетам в драгоценных металлах.
Новый закон — как пристав списывает деньги в 2021
В 2021 году все банки применяют следующий порядок:
- введена система кодов для разных доходов должника: отдельные коды есть для зарплаты, для разных видов пенсий, для алиментов, для пособия по безработице и т.д.;
- указать код в платежке обязан работодатель или иное лицо (госорган), перечисляющий доход;
- когда поступают деньги, банк смотрит код дохода;
- если код позволяет осуществлять взыскание, банк определяет размер удержания, перечисляет средства в ФССП;
- не позже 3 дней кредитное учреждение уведомляет пристава и клиента о списании.
Все зачисления, которым присвоены коды, отражаются в системе мониторинга ЦБ РФ. Введен специальный алгоритм окрашивания доходов, где каждому коду присвоен свой цвет. По жалобе должника или по своей инициативе пристав может проверить, правильно ли рассчитан размер удержаний.
Если по вине банка допущена ошибка, возбуждается административное дело. Если ошибка допущена при оформлении платежки работодателем или иным лицом, их тоже привлекут к ответственности.
За нарушения введена административная ответственность по ст. 17.14 КоАП РФ.
Сроки и основания отмены решения
Сроки снятия ареста находятся в зависимости от причин его наложения. Ответственность за несоблюдение сроков, в течение которых решение должно быть отменено, несет налоговый орган. При этом решение об отмене ареста должно иметь реквизиты, которые указаны в приказе ФНС России N ММВ-7-8/179 от 13 февраля 2017 года
Отмена блокировки расчетного счета возможна при выполнении следующих условий:
- ликвидация задолженности посредством возмещения просроченных выплат налоговых сумм, когда арест является обеспечительной мерой взыскания недоимки;
- представление необходимого пакета документов в налоговую службу (декларация, квитанции о приеме требований об уплате налога), если ранее они не были поданы в налоговую службу.
Что такое арест счета и ограничительные меры?
Но, по-порядку. Арест счета является мерой воздействия на банковского клиента, который имеет непогашенную задолженность перед лицом государства, каких-либо организаций либо алиментные обязательства, а также другие причины. Подобные меры применяются к лицу согласно решению судебных органов в соответствии с вынесенным решением.
В случае ограничений, если расчетный счет подвергся арестным санкциям, это означает, что лицу запрещено выполнять какие-либо операции с использованием денежных средств, которые оказались заблокированы.
Сумму при этом четко прописывают в соответствующем судебном решении.
В том случае, если на счету денег больше, чем это указано в постановлении, то оставшимися средствами, которые не подпадают под арест, владелец счета может распоряжаться согласно своим желаниям, а также нуждам.
Таким образом, выходит, что аресту подлежит не сам счет, а средства, которые на нем находятся. При этом лицо не имеет права закрыть счет во время действия ареста до наступления момента его снятия. Кроме того, счет не может быть закрыт до того, как будут обеспечены исковые требования либо до полного погашения имеющейся задолженности.
Единственным случаем, при котором арестованный банковский счет можно закрыть, является отсутствие на нем каких-либо средств, а также операций по движению денег в течение продолжительного периода времени.