Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на приватизированное жилье в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
Кто осуществляет расчет имущественного налога для приватизированной квартиры?
Сумма налога приватизированной квартиры определяется Налоговой инспекцией (ФНС) на основании имеющихся у нее данных. Прежде всего — сведений из кадастрового учета, которые предоставляются ФНС в порядке межведомственного взаимодействия из Росреестра.
Налог уплачивается до 1 декабря года, который следует за тем, за который исчислен налог. При этом, если ФНС не прислала гражданину налоговое уведомление, где указана сумма соответствующего платежа, то самостоятельно исчислять его и уплачивать не нужно.
Конечно, если в почтовом ящике уведомления от налоговиков не окажется, владельцу квартиры не помешает — если приближается указанный срок уплаты налога, самому обратиться с ФНС за уточнением по поводу уведомления с расчетом платежа. Вполне возможно, что оно попросту случайно вылетело из почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — данные обстоятельства не освобождают гражданина от обязанности уплатить налог. Но если ФНС подтвердила, что и не отправляла человеку соответствующего уведомления — налог платить не нужно.
Таким образом, на практике у гражданина может и не оказаться повода рассчитывать имущественный налог на приватизированную квартиру самостоятельно. Его сумма будет указана в уведомлении от ФНС, которое, к тому же, еще должно быть отправлено гражданину.
Но, тем не менее, налогоплательщику всегда полезно знать об основных принципах исчисления налога на имущество. Случайно может оказаться так, что в распоряжении ФНС оказались неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), и тогда гражданину придется взаимодействовать с Налоговой службой на предмет корректировки суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать об основных принципах его исчисления.
Льготы для пенсионеров
Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров, как следует из подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, не уплачивается по той причине, что данная категория граждан вправе применить льготу — в виде полного освобождения от уплаты соответствующего налога.
При этом, льгота может быть применена гражданином, находящимся на пенсии, только в отношении одного объекта недвижимости из нескольких, которые относятся к одному и тому же типу. И если у человека, к примеру, 2 приватизированные квартиры — льготу он сможет применить только по одной (на выбор). Но если у человека — 1 квартира и 1 дачный дом — то льготу он вправе применить по каждому из объектов недвижимости.
Примечательно, что реализация права на указанную льготу принципиально не зависит от того, какую пенсию получает человек — по старости, социальную или вовсе назначенную за границей. По крайней мере, так считает Налоговая служба — и ее мнение по этому вопросу отражено в Письме № БС-4-21/48, изданном 09.01.2017 года.
Дело в том, что Налоговый Кодекс РФ не конкретизирует формулировку, приведенную в статье 407 Налогового Кодекса — о том, что право на льготу имеют граждане, получающие пенсию, которая установлена «пенсионным законодательством». Таким образом, данное законодательство может быть и российским, и зарубежным.
Так или иначе, человеку, находящемуся на пенсии — по российскому или зарубежному законодательству, не помешает заблаговременно проинформировать ФНС о своем статусе. Это нужно для того, чтобы налоговики, не владея по тем или иным причинам соответствующими данными, не начислили налог на приватизированное жилье по ошибке.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Чтобы получить освобождение от уплаты налога, нужно соответствовать 5 пунктам
- В семье есть двое несовершеннолетних детей. Либо дети являются студентами-очниками вузов, которым еще не исполнилось 24 года.
- Семья приобрела квартиру или дом взамен проданного жилья в том же году, в каком и продала старое жилье. Другой вариант – сделка купли-продажи прошла не позже 30 апреля следующего года.
- Новое жилье должно быть больше по площади, чем старое. Либо его кадастровая цена должна быть выше.
- Кадастровая цена продаваемой квартиры не должна превышать 50 млн рублей.
- Налогоплательщик, его супруга или супруг, а также дети не имеют больше половины доли в праве собственности на жилье от общей площади, которая превышает площадь в купленной квартире.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
Квартиры, также как и средства передвижения, могут быть в собственности одного владельца, а также может быть несколько совладельцев данного имущества.
Какой вид данной собственности, от этого и зависит сумма по налогообложению на данную недвижимость.
Категории собственников приватизированного жилья могут быть:
- Индивидуальный владелец жилого помещения — платить сумму налога положено ему самостоятельно;
- Долевые владельцы приватизированного жилья — данная недвижимость имеет несколько владельцев, которым чётко определена их доля в данной квартире. Все долевые владельцы обязаны уплатить сумму налога, за долю в приватизированной квартире. Размер начислений зависит от доли в жилье;
- Совладельцы собственного жилья — владеют недвижимостью на правах общей собственности и также должны уплатить сумму положенного сбора на недвижимость. Налогоплательщиком за квартиру может выступать кто-то один по совместной договорённости совладельцев.
Что облагается налогом
Оплата налогов осуществляется в соответствии с НК РФ. В нём представлен перечень недвижимых объектов, на которых распространяется финансовое бремя (ст. 401). К таковым относятся квартиры в многоэтажных домах, перешедшие в собственность в результате приватизации. При этом общедомовые помещения в расчёт стоимости обременения не входят.
Приватизация жилья дала гражданам возможность бесплатно стать его собственниками. Они получили право распоряжаться квартирами по своему усмотрению: продавать, дарить, передавать по наследству. Однако государство наложило на них налоговое бремя. Ежегодно они должны платить в ФНС определённую сумму по специальной методике расчётов.
Налог на имущество граждан, включая приватизированные квартиры, относится к числу муниципальных. В каждом регионе через решение местных законодателей устанавливается свой тариф. На разных территориях сумма налога на недвижимость варьируется.
В ст. 406 НК РФ определена максимальная планка, через которую региональные депутаты не должны переступать. Сейчас она находится на уровне 0,1% от стоимости недвижимого объекта, включая приватизированное жильё. В ряде регионов эта ставка снижена, в других начисления проводят по максимуму.
Налог на приватизированную квартиру в 2022 году увеличится. Отчасти это связано с продлением сроков приватизации жилых объектов из госфонда. Предпоследний проект о бесплатной передаче объектов недвижимости, находящихся в многоквартирных домах, ставил дату его окончания 01.03.2017 г. Но законодатели решили изменить данное решение и позволить гражданам приватизировать квартиры на платной основе. Это предложение не было принято единодушно. В результате появился ФЗ № 14 от 22.02.2017 года, который делает эту процедуру бессрочной и бесплатной.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
Квартиры, также как и средства передвижения, могут быть в собственности одного владельца, а также может быть несколько совладельцев данного имущества.
Какой вид данной собственности, от этого и зависит сумма по налогообложению на данную недвижимость.
Категории собственников приватизированного жилья могут быть:
- Индивидуальный владелец жилого помещения — платить сумму налога положено ему самостоятельно;
- Долевые владельцы приватизированного жилья — данная недвижимость имеет несколько владельцев, которым чётко определена их доля в данной квартире. Все долевые владельцы обязаны уплатить сумму налога, за долю в приватизированной квартире. Размер начислений зависит от доли в жилье;
- Совладельцы собственного жилья — владеют недвижимостью на правах общей собственности и также должны уплатить сумму положенного сбора на недвижимость. Налогоплательщиком за квартиру может выступать кто-то один по совместной договорённости совладельцев.
Почему не присылают налог?
Если налог на приватизированную квартиру не приходит, причин может быть 2 – недоработка ФНС или потеря письма (по вине Почты России, ваш переезд и смена адреса фактического проживания и т.д.).
Стоит проявить сознательную позицию и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию за разъяснением ситуации. Неполучение отправленного письма не избавит от налоговых обязательств.
Что касается подоходного налога с продажи квартиры – подать декларацию по форме 3-НДФЛ следует до 30 апреля следующего после сделки года (продали квартиру в 2015 г. – успейте задекларировать доход до 30.04.2016 г.) Уплатить налог – до 15 июля следующего после сделки года.
В заключение краткого налогового экскурса хочется предостеречь от искушения не платить налоги или, того хуже, воспользоваться мошенническими схемами, которые частенько предлагают недобросовестные риелторы.
Помните, уплата налогов – это обязанность гражданина и уклонение от нее может повлечь очень серьезные последствия.
Какое жильё допускается приватизировать собственность?
Получить в собственность можно не только жилые помещения, состоящие в государственном фонде, но и земельные участки. Если жильё было признано аварийным, то возможность приватизации утратила силу.
Запрещено приватизировать служебные квартиры, комнаты в государственных общежитиях, а также квартиры в закрытых военных городках. Все запреты установлены на законодательном уровне.
Получить в собственность муниципальную землю можно в следующих случаях:
- Земля была передана конкретному лицу под индивидуальное жилое строительство.
- Получена в аренду земля для строительства гаража, дачи или сада.
- Земля выдана без ограничений по сроку владения.
Документы для приватизации.
Установленные нормативные акты не оговаривают точного списка справок, необходимых для приватизации. Перечень может отличаться в зависимости от региона или населённого пункта. Точный список документов нужно уточнять в администрации населённого пункта.
В Москве для проведения приватизации жилья собирается следующий пакет документов:
- Копии паспортов зарегистрированных лиц. Для детей до 14 лет предоставляется копия свидетельства о рождении.
- Заполненное заявление на приватизацию. Форма заявления предоставляется в местном отделении МФЦ или в администрации города.
- Договор, на основании которого происходит проживание в муниципальном жилье.
- Договор социального найма в Москве не предоставляется. А в Санкт-Петербурге он необходим для приватизации. Данные правила устанавливаются органами местного управления.
- Технический и кадастровый паспорт недвижимости.
- Выписка из домовой книги с указанием всех зарегистрированных лиц в квартире.
Налог с продажи приватизированной квартиры
От этого зависит, на какую жилплощадь в новостройке ей рассчитывать. Положениями п. 2 и 3 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы физических лиц, полученные от продажи объекта недвижимого имущества, при условии, что объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, а именно не менее трех лет — для объектов недвижимого имущества, право собственности на которые получено налогоплательщиком в результате приватизации.
Если недвижимость была получена по приватизации, Вы можете применить имущественный вычет в размере не более 1 000 000 рублей в год, и тем самым уменьшить налогооблагаемую сумму дохода (согласно пп.1, п.2, ст.
Понятие и правовые основания приватизации
Приватизация жилых помещений — передача в собственность граждан недвижимости, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Обычно в России этот термин применяется в отношении бесплатной приватизации жилых помещений, которая регулируется положениями Федерального закона № 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в РФ». В соответствии с его нормами, право на однократную бесплатную приватизацию предоставляется всем гражданам РФ, занимающим жилые помещения, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, по договору социального найма. В соответствии с принципами этого закона, приватизация является:
- Однократной — возможность предоставляется 1 раз в жизни (исключения сделаны для несовершеннолетних детей);
- Бесплатной — за передачу недвижимости не взимается плата;
- Добровольной — наниматели не могут быть принуждены к приватизации занимаемых помещений.