Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за ведение деятельности без регистрации ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:
- систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
- регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
- самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
- работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.
Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.
Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:
- без государственной регистрации;
- без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
- с нарушением правил регистрации;
- при предоставлении ложных данных при регистрации.
Вы можете не регистрироваться в качестве ИП, а оформиться как самозанятый, если соответствуете следующим условиям:
- ведете бизнес самостоятельно без наемного персонала;
- не продаете подакцизные товары;
- не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
- не перепродаете товары, имущество, кроме того, что используете для личных нужд;
- не ведете курьерскую деятельность;
- бизнес располагается в регионе, в котором разрешено работать самозанятым;
- по этой деятельности у вас нет работодателя, с которым заключен трудовой, агентский или договор поручения;
- не являетесь госслужащим, арбитражным управляющим, адвокатом, медиатором, оценщиком;
- годовой доход по данной деятельности не больше 2,4 млн. руб.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном или особо крупном размере. Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере – штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
- за причинение ущерба в особо крупном размере – штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.
Как зарегистрировать ИП
Для получения статуса индивидуального предпринимателя не обязательно лично посещать налоговую инспекцию, можно зарегистрировать ИП дистанционно на сайте ФСН или через мобильное приложение:
-
заполнить регистрационную анкету;
-
выбрать код (или несколько кодов) ОКВЭД для своей деятельности;
-
указать налоговый режим, который вы самостоятельно выбираете для работы;
-
отправить скан паспорта и номер СНИЛС;
-
приложить свою фотографию, которую можно сделать прямо в приложении.
Для владельцев ИП предусмотрены разные виды налогообложения:
-
ОСНО — основной режим;
-
УСН — упрощенная система;
-
ПСН — патент;
-
ЕСХН — единый сельхозналог;
-
НПД — самозанятость, налог на профессиональный доход.
Ответственность за ведение незаконного предпринимательства может быть 3-х видов:
-
Налоговая. Налоговое законодательство не предусматривает ответственности за незаконное предпринимательство, но может привлечь к штрафам:
- — 20% от суммы неуплаченных налогов. Если будет доказано, что вы уклонялись от уплаты осознанно, тогда штраф составит 40% от суммы неуплаченных взносов.
- за не постановку на учет — 10 000 рублей, а за ведение деятельности предпринимателем без постановки на учет, штраф составит 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
-
Административная:
- ведение деятельности без регистрации ИП — штраф от 500 до 2000 рублей,
- деятельность без лицензии, когда она нужна — штраф от 2000 до 2500 рублей.
-
Уголовная, но привлечь к ней могут, если доказанный доход от нелегального бизнеса был получен в крупном размере, а это более 2,25 миллиона рублей. В данном случае вас могут привлечь к ответственности следующими способами:
- штраф до 300 000 рублей или в размере полученного за 2 года дохода,
- обязательные работы до 480 часов,
- арест до 6 месяцев.
Есть много ресурсов, с помощью которых выявляют деятельность без регистрации ИП:
- Банковские переводы. Банки обязаны сообщать в ФНС о клиентах, которые совершают сомнительные транзакции. Также под подозрением те, у кого много переводов разным лицам или превышен среднестатистический оборот.
- Жалобы покупателей или клиентов.
- Рекламы незаконного бизнеса.
- Выявление заключенных договоров на оптовые и розничные поставки.
- Договор аренды помещения для коммерческих целей, обнаружение книг учета, бухгалтерии.
- Выездные проверочные мероприятия.
- Контрольные рейды и закупы, как оффлайн, так и онлайн.
Государству необходимо выводить бизнес из тени, так как налоговые отчисления идут в бюджет, предприниматели дают рабочие места населению и их деятельность регулируется требованиями закона по защите прав покупателей.
Государством предусмотрен вариант ведения предпринимательской деятельности без открытия ИП — самозанятость. Этот режим могут применять те, кто производит собственные товары и продает их, а также оказывает услуги.
Например, это могут быть фрилансеры, репетиторы, грузчики, таксисты, визажисты, фотографы и т.д.
Для самозанятых предусмотрены следующие запреты:
- Перепродажа чужих товаров
- Добыча и реализация ископаемых
- Продажа подакцизных товаров и подлежащих маркировке
- Заключать агентские соглашения, договора комиссии или поручения в интересах третьих лиц
- Доставка товаров за плату
Профессии, подходящие под режим НПД, содержатся в ФЗ-422 от 27.11.2019 г.
Самозанятость могут оформлять предприниматели и до 18 лет.
При оказании услуг физ.лицам налог начисляется 4%, а при работе с юридическими лицами и ИП — 6%.
Какой штраф предусмотрен в УК РФ, если нет ИП
Незаконное предпринимательство, помимо прочего, также является уголовным преступлением. Оно преследуется по статье 171 УК РФ. Квалификация будет идти в зависимости от размеров причинённого ущерба. Если сумма оценивается в 1,5 миллиона и до 6, то ущерб признаётся крупным. Всё, что больше 6 миллионов рублей, будет считаться особо крупным.
Штраф при крупном ущербе полагается до 300 тысяч. Если же речь идёт об особо крупном ущербе, то заплатить придётся в пределах от 100 и до 300 тысяч. Кроме того, при возбуждении уголовного дела вам угрожают следующие санкции:
- принудительные работы;
- исправительные работы;
- арест;
- лишение свободы на срок до 5 лет в особо тяжёлых случаях.
Преследование по этой статье УК РФ начинается тогда, когда причинён ущерб государству, конкретным его органам или же предприятиям. Имейте в виду, что он может быть и косвенным. То есть в первую очередь оценивают размер сделки. Однако это далеко не единственный признак.
-
Если вы системно (хотя бы два раза за год) получаете плату за свои услуги — вы предприниматель.
-
Налоговая может выявить нелегального предпринимателя множеством способов — по рекламе, жалобе от клиента, договорам с контрагентами или распискам о получении денег.
-
За ведение бизнеса без регистрации могут оштрафовать, а за получение дохода от незаконного бизнеса в крупном или особо крупном размере — не только оштрафовать, но и наказать лишением свободы.
-
Лучше не дожидаться пока ФНС вас вычислит и зарегистрировать бизнес самостоятельно — так безопаснее и дешевле.
В каких случая нужно открывать ИП в органах налогообложения
Законодательство не предъявляет четких требований к регистрации бизнеса в зависимости от количества работников или уровню дохода. О последнем пункте же обязательно нужно уведомлять, если вы уже зарегистрированные в едином реестре предпринимателей.
Так, в статье 2 Гражданского Кодекса приводится определение, согласно которому коммерческой деятельностью физического лица признается занятие бизнесом с получением систематической прибыли инициатору от использования имущества, материальных ценностей, оказания услуг и других действий. При этом законодатель обращает внимание, что деятельность осуществляется на свой страх и риск и должна быть зарегистрирована в установленном порядке.
Пример: Фрилансеру, владельцу интернет-магазина нужно открывать ИП, поскольку такая деятельность будет связана с систематическим получением дохода. Поэтому оформлять ИП все же придется, иначе рано или поздно могут привлечь к ответственности: штраф, арест или отстранение от занятий определенным видом деятельности.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.
Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.
Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».
Уголовная ответственность за торговлю без регистрации
Ответственность уголовная – наиболее серьезное последствие для предпринимателя. Когда он получит судимость, развивать свой бизнес будет намного сложнее. Перед ним закроется много дверей, и наиболее важная – доступ к кредитным ресурсам.
Под уголовную ответственность (ст. 171 УК) предприниматель попадает тогда, когда результаты проверки, проведенной работниками прокуратуры или полиции, выявили значительный ущерб, причиненный отдельным лицам или организациям и структурам. Сами же нелегальные торговцы получили при этом крупные и особо крупные доходы (от 250 тыс. руб. до миллиона соответственно).
Они могут отделаться:
- штрафом или изыманием доходов за два или три года (последних);
- работами в принудительном порядке. Их продолжительность измеряется часами (до 480) и годами (пять лет);
- арестом до полугода;
- тюремным сроком (до пяти лет) со штрафом 80,0 тыс. руб.
Повышенная сумма штрафа и заключение угрожает торговцам, нарушившим законодательство при наличии отягчающих обстоятельств. Нелегальный бизнес в большинстве случаев приводит к тому, что предприниматель попадает «под колпак» налоговиков и правоохранительных органов.
Дополнительная ответственность при нарушении правил торговли ИП
Нарушение установленных правил торговли рассматривается как обман покупателей. За определенные его виды предусмотрена административная ответственность:
| Вид нарушения | Ответственность |
| Отсутствие: | |
| ценников, в том числе, неправильное их оформление | 3,0-5,0 тыс. руб.
300-1500 руб. |
| акцизных марок | 2,0-4,0 тыс. руб. + конфискация товара |
| лицензии | 2,0-50,0 тыс. руб. |
| пробитого чека | Минимум 10,0 тыс. руб.
Повторное нарушение – приостановление деятельности до трех месяцев |
| санитарной книжки | 100-500 руб. |
Обязательная регистрация товарного знака законодательством не предусмотрена. Предприниматель решает самостоятельно, проделывать ли ему такую процедуру или обойтись без нее. Но пользование чужим зарегистрированным товарным знаком влечет за собой возмещение убытков, выплату компенсации стороне, которой он принадлежит.
Иные негативные последствия
Законодательством устанавливается, что лицо, которое оказывает услуги, торгует или занимается иными видами предпринимательства без правильного оформления (регистрации), в случае возникновения споров из сделок не вправе ссылаться на статус ИП и требовать применения соответствующих ему норм, которые выгодно отличаются в рамках регулирования делового оборота.
Риски повышаются, если лицо не платит налоги, так как недоброжелатели могут сообщить о его действиях в правоохранительные и иные органы. Кроме того, нелегальный предприниматель, опасаясь разглашения подробностей деятельности без регистрации ИП, огромных штрафов и иных неблагоприятных последствий, не обратится за судебной защитой своих прав как бизнес-субъекта, в том числе, для взыскания стоимости неоплаченных услуг или товаров, не подаст иски иных видов.
Перечисленных последствий возможно избежать, если вести бизнес легально, зарегистрировавшись как предприниматель. Но если пугает повышенная ответственность ИП, то граждане вправе создать ООО, внести туда вклады (минимальные) и работать в понравившемся им направлении: предоставлять услуги потребителям, торговать товарами и т.п., избегая штрафов и иных негативных последствий. При этом риски дополнительной ответственности, присущие ИП снимаются. А минимизировать налогообложение можно и при этой организационно-правовой форме. Как и ИП, ООО вправе выбрать специальную систему налогообложения, требующую малых затрат.