Квартальный отчет по УСН для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Квартальный отчет по УСН для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.

Реальный пример календаря ИП Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Какую основную отчётность сдают организации на УСН

Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:

1. Бухгалтерская отчётность

Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

2. Отчёт по НДФЛ

Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:

• отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
• отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Отчётность по страховым взносам

Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

Другие налоговые отчетности

Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.

В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:

Вид налога	Плательщик	Формат отчета, сроки сдачи
Налог на транспорт	Юрлица, ИП	Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика
Налог на земельный участок	Юрлица, ИП	Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика
Налог на воду	ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами	Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ	Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным
Сбор за пользование объектами животного мира	ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира	В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения.
Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ)	ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ	Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии.
Платежи за пользование недрами	ИП, деятельность которых связана с использованием недр	Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2022 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников

Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.

Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.

От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2022год придется сдать всем предпринимателям.

В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:

Вид отчетности или налогового платежа	Период за какой сдается отчетность	Крайний срок подачи отчета в 2022 году
Налоговая декларация	За 2022 год	30 апреля 2022 года
Налог по итогам года	За 2022 год	30 апреля 2022 года
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей	За 2022 год	01 июля 2022года
Аванс по УСН за 1-ый квартал	1-ый квартал 2022	25 апреля 2022 года
Аванс по УСН за 1-ое полугодие	1-ое полугодие 2022	25 июля 2022 года
Аванс по УСН за 9 месяцев	За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь)	25 октября 2022 года
Взносы за себя	За 2022 год	31 декабря 2022 года
Отчетность в Росстат	По запросу Росстата	По запросу

Проверьте декларацию по упрощенке и книгу учета доходов и расходов, чтобы избежать ошибок

Заполняя декларацию по УСН, вспомните, что у вас есть незаменимый помощник — книга учета доходов и расходов, которую должны заполнять все упрощенцы. В ней уже есть данные по доходам и расходам, на основании которых вы легко можете проверить начисленный УСН.

Если нашли расхождения — надо искать ошибку. Возможно в налогооблагаемую базу попали доходы, которые не облагаются налогом. В КУДиР они не отражаются.

На УСН с «Доходы» нужно найти данные КУДиР из первого раздела в 4 столбце. Здесь отражены доходы по каждому кварталу. В декларации эти же данные находятся в разделе 2.1.1 в строках 110-113. Для УСН «Доходы минус расходы» — доходы отражаются в строках 210-213.

То же самое и с расходами. В КУДиР расходы отражаются в первом разделе, 5 столбец. Они должны соответствовать цифрам раздела 2.2 декларации по УСН в строках 220-223.

Составление и сдача нулевой и полной отчетности ООО на ОСНО

ООО на Общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны составлять и сдавать ежеквартальную отчетность.

Даже если фирма не имеет оборот по счетам, то на данной системе налогообложения раз в квартал в строго установленные сроки, вы должны предоставить в налоговый орган такие нулевые декларации как Декларация по НДС, Декларация по Прибыли, Расчет по страховым взносам, а так же раз в квартал составить и сдать отчетность в фонд социального страхования.

Если же имеются обороты, то данная отчетность будет с финансовыми показателями и будет сдаваться в такие же сроки.

Так же ООО на ОСНО обязаны составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках раз в год, не позднее истечения трёх месяцев после того, как будет окончен финансовый период. Бухбаланс сдается только единожды, но зато в двух экземплярах – один непосредственно в инспекцию, второй – в Данная отчётность составляется за весь год, промежуточная же – за квартал.

Стоимость составления нулевой отчетности ООО на ОСНО составляет — 4 000 рублей.

Кто может выбирать УСН и кому это запрещено

Чтобы обозначить для себя наиболее подходящий режим налогообложения, если вы не планируете привлекать людей в штат, нужно понимать, как отчитывается ИП на УСН без работников. Ведь, как утверждает большинство специалистов, эта категория является самым выгодным вариантом. Однако есть целый ряд условий, при которых перейти на упрощенку не представляется возможным:

1. Численность более 100 работников.
2. Годовой доход более 150 млн рублей.
3. Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей.

Кроме того, в некоторых видах деятельности такой режим также недопустим и не разрешается сдавать упрощенные отчеты. ИП без работников на УСН не может претендовать, если он занимается:

• Производством акцизных товаров.
• Деятельностью в банковской сфере.
• Полезными ископаемыми.
• Адвокатской деятельностью.
• Страхованием.
• Оказанием услуг нотариального характера.
• Азартными играми.
• Деятельностью в сфере инвестиций и ценных бумаг.
• Микрозаймами.
• Оказанием услуг по подбору персонала.
• Государственной деятельностью.
• Иностранными операциями.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Ответственность ИП за нарушение сроков и расчётов в отчётности

Налоговое законодательство РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей серьёзную ответственность при определённых видах нарушений. Просрочки по отчётности и отражение некорректных данных здесь занимает одно из главенствующих мест.

Самое первое, что может последовать в случае, когда бизнес нарушает налоговую дисциплину, ИП не сдаёт вовремя декларацию — замораживание средств на расчётном счёте частного предпринимателя или на его личной карте. Происходит это сегодня моментально: как только срок по предоставлению налоговой отчётности будет просрочен более чем на 10 дней, ИФНС имеет право заморозить все онлайн-счета бизнесмена. Делается это без предупреждения (и как обычно, в самый неподходящий момент).

Следующий пласт — нарушения законодательства в части отчётности. Так, при отсутствии расчёта-декларации, при её задержке, а также если ИФНС обнаружит ошибки в учёте и расчётах, может последовать следующее:

Серьёзная ответственность ждёт ИП при нарушениях в части платёжной налоговой дисциплины как в области налоговых сборов, так и по авансовым платежам ИП, а также по обязательным страховым взносам:

• в случае если будет обнаружено, что КУДиР не велась должным образом (или её не было вообще), а также если в ней будут обнаружены ошибки, бизнесмена могут оштрафовать на сумму 10 000—30 000 рублей (это регламентировано статьями 120 НК РФ и 15.11 КоАП);
• за несвоевременную сдачу расчёта по декларированию — от пяти до тридцати процентов от суммы налога (минимум штрафа — 1 000 рублей);
• при нарушениях требований налогового учёта — 10 000 рублей, если ошибки были обнаружены в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если законодательство нарушалось более двух налоговых периодов;
• 20% от суммы недоплаченного налога, если ИФНС найдёт занижение налоговой базы (минимум — 40 000 рублей);
• если платёж по налогу или страховому взносу не прошёл в установленную нормативными актами дату, предпринимателю будут начислены пени за каждый день просрочки в объёме 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• если ИП будет уклоняться от налоговых платежей, ему будет выставлен ещё и штраф 20—40% от неуплаченной суммы.

Поэтому рекомендуется контролировать сроки отчётности и платежей в бюджет. Лучше платить налоговые сборы и взносы хотя бы за 1—3 дня до наступления срока, чтобы не получать штрафных санкций и пеней.

Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:

• Федеральная налоговая служба (ФНС).
• Пенсионный фонд России (ПФР).
• Фонд социального страхования (ФСС).

Отчеты, предназначенные для ПФР:

• СЗВ-М.
• СЗВ-СТАЖ.

Отчеты для ФНС:

• Налоговая декларация.
• Среднесписочная численность сотрудников.
• 2-НДФЛ.
• 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
• 5. 6-НДФЛ.
• 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
• 7. Персонифицированный учет.

В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.

Отчётность ИП на УСН без работников в 2019

Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, это упрощает решение вопроса с отчётностью. Но, разумеется, не избавляет полностью от необходимости её сдавать.

В любом случае ему надо подготовить годовую декларацию по УСН. Вне зависимости от наличия или же присутствия работников этот документ подаётся до 30 апреля следующего за отчётным периодом года. Кроме того, ИП также должен подавать в ФНС документы по дополнительным налогам, если он обязан их платить. Речь идёт о следующем:

• по земельному налогу отправляется соответствующая декларация до 1 февраля (за предыдущий год);
• декларацию по водному налогу надо подавать за каждый квартал до 20 числа 1 месяца, который идёт после этого квартала;
• декларацию по акцизному налогу – по итогам месяца до 25 числа следующего.

Налоговые ставки по УСН в 2021 году

Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.

В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.

Объект налогообложения	Тариф при базовых лимитах	Налоговая ставка при повышенных лимитах
«Доходы»	6%	8%
«Доходы с вычетом расходов»	15%	20%

Отчетность через интернет для ИП

После регистрации каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен определиться и выбрать систему налогообложения.

Существует несколько таких систем:

• общая система (ОСНО),
• упрощенная система (УСН),
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Самой оптимальной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей по праву считается упрощенная система.

Сдача электронной отчетности – альтернатива бумажному методу. Бывают ситуации, когда согласно статье 80 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан представлять налоговую отчетность именно в электронном виде:

• – если средняя численность работников – более 100 человек;
• – если к конкретному налогу применима только электронная отчетность.

Чтобы ИП мог сдавать отчетность через интернет, ему необходимо:

Выбрать соответствующую компанию, оказывающая услуги по подключению клиентов к системам автоматизированного обмена данными.

• Выбрать тариф на услугу.
• Оформить заявление о переходе на ЭДО. Документ имеет четко определенную форму.
• Подписать между сторонами основное соглашение о сотрудничестве.
• Подписать дополнительные соглашения.

Похожие записи:

• Некачественное оказание риэлторских услуг
• Срок исковой давности владения нежилым помещением
• Иск о признании права собственности на недвижимое имущество по приобретательной давности