Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок открытия расчетного счета регламентируется каким нормативным документом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчётный счёт, в отличии от текущих, лицевых счетов физических лиц, не предназначен для получения пассивного дохода в виде процентов, и, как правило, не используется с целью накопления сбережений. Поскольку денежные средства, аккумулирующиеся на расчётном счёте, доступны к снятию по первому требованию, то такие счета зачастую называют «до востребования».
Отличие расчетного счета от текущего и лицевых счетов
Процедура открытия счета утверждена Инструкцией Банка России от 30.05.2014 года № 153-И. Для открытия счета необходимо обратиться в выбранный банк и предоставить требуемые документы по перечню банка. В одном банке может быть открыто несколько расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них.
Документы для индивидуального предпринимателя
Перечень документов зависит от типа клиента. Так, если вы — индивидуальный предприниматель, необходимо подготовить следующий пакет документов (на примере Альфа Банка):
- удостоверяющий личность документ;
- лицензия, если деятельность подлежит лицензированию;
- информация о деловой репутации;
- карточка с образцами печатей и подписей лиц, которые могут совершать операции и подписывать документы;
- если предприниматель будет привлекать доверенное лицо, требуется предоставление доверенности и паспорта доверенного лица;
- анкета клиента и заявление, которые можно составить непосредственно в отделении банка;
- свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- выписка из ЕГРИП.
В случае с Альфа Банком последние два документа не обязательны, если информация о клиенте есть на сайте ФНС. Перечень документации примерно одинаковый, но в каждом банке он может незначительно отличаться. Кроме того, финансовая организация может потребовать предоставление дополнительных документов.
Может ли банк отказать в открытии счета
Если клиент соблюдает порядок открытия счета в банке и предоставил все необходимые документы, проблем не будет. Но могут возникнуть ситуации, когда в оказании услуги РКО отказывают. Это может случиться, если:
- банк выявил, что клиент использует фиктивный юридический адрес (его не существует, на нем числятся много фирм и пр.);
- обнаружится неблагонадежная репутация заявителя. Например, плохая кредитная история, он не совершает необходимые платежи в бюджет, массово открывает счета и пр.;
- выяснилось, что учредитель является директором многих фирм;
- есть подозрение, что заявитель — фирма-однодневка (только один учредитель, минимальный уставной капитал, нулевая отчетность перед ФНС и прочие признаки);
- возникли какие-либо проблемы с документами.
Если так случилось, что вам отказали, просто устраните выявленную проблему или обратитесь за открытием счета в другую организацию. Есть лояльные банки, в которых отказы случаются крайне редко. Если вы — потенциально проблемный клиент, подавайте заявки в Тинькофф, Модуль Банк или в Точку: вероятность отказа здесь крайне низкая. А вот крупные банки типа ВТБ или Промсвязьбанка готовы работать только с клиентами, не имеющими нареканий.
Документы для индивидуального предпринимателя
Перечень документов зависит от типа клиента. Так, если вы — индивидуальный предприниматель, необходимо подготовить следующий пакет документов (на примере Альфа Банка):
- удостоверяющий личность документ;
- лицензия, если деятельность подлежит лицензированию;
- информация о деловой репутации;
- карточка с образцами печатей и подписей лиц, которые могут совершать операции и подписывать документы;
- если предприниматель будет привлекать доверенное лицо, требуется предоставление доверенности и паспорта доверенного лица;
- анкета клиента и заявление, которые можно составить непосредственно в отделении банка;
- свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- выписка из ЕГРИП.
В случае с Альфа Банком последние два документа не обязательны, если информация о клиенте есть на сайте ФНС. Перечень документации примерно одинаковый, но в каждом банке он может незначительно отличаться. Кроме того, финансовая организация может потребовать предоставление дополнительных документов.
Документы для организаций
Для открытия расчетного счета юридическим лицом требуется сбор расширенного пакета документов. Опять же, точный перечень документации зависит от банка и от вида деятельности фирмы. Если снова рассмотреть список на примере Альфа Банка, он будет таким:
- устав и учредительный договор компании;
- карточка с образцами печатей и подписей уполномоченных лиц: бухгалтеров, руководителей и пр. Кроме того, понадобятся документы, подтверждающие полномочия указанных в карточке лиц (удостоверения личности, приказы, доверенности);
- лицензии, если деятельность фирмы предполагает лицензирование;
- информация о деловой репутации;
- доверенности и документы доверенных лиц, если у них будет доступ к счету;
- свидетельство о регистрации юридического лица;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- заявление или анкета, которые обычно составляются в отделении банка.
Учет операций по расчетному счету
На территории Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации — банки по расчетным счетам, открытым на основании договора банковского обслуживания (как открыть расчетный счет). Операции по расчетному счету проводятся с помощью расчетных документов. Наиболее распространенными являются операции расчетов платежными поручениями.
Расчетные документы принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. В случае недостаточности денежных средств на расчетном счете организации банк поступает следующим образом: по расчетному счету организации заводится картотека – учет расчетных документов на списание средств со счета. Для оплаты расчетных документов, оказавшихся в картотеке, законодательством (ст. 855 ГК РФ) установлена следующая очередность исполнения:
- проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
- проведение операций по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации;
- проведение операций по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
- проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- проведение операций по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. При частичной оплате платежного документа банком оформляется платежный ордер и один из его экземпляров прилагается к банковской выписке по счету.
С порядком заполнения, представления, отзыва и возврата расчетных документов можно ознакомиться в главе 2 Положения о безналичных расчетах РФ.
Учет операций по расчетному счету в валюте Российской Федерации ведется на счете 51 «Расчетные счета» бухгалтерского плана счетов. В дебет этого счета отражают поступление денежных средств, а по кредиту – списание денежных с расчетного счета. Если организация имеет несколько расчетных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов.
Ведение операций по расчетному счету
Любая операция, которая проводится на расчетном счете организации должна сопровождаться официальными документами, которые в обязательном порядке должны быть подписаны работником фирмы.
- Платежное поручение. Необходимо при осуществлении безналичного расчета с партнерами. При этом в платёжном поручении должен быть указан номер договора, на основании которого осуществляется оплата и указано за что именно;
- Платежные требования. Обычно составляется той стороной, которая продаёт товар. Отправляется в банк для списания со счета сотрудничающей организации;
- Чеки. Их используют для расхода денег с счета на разные цели. Это может быть заработная плата работникам, представительские или хозяйственные расходы. В чековой книжке при этом остаются корешки, завизированные банковской печатью. По ним можно отследить данные расходы;
- Объявление о внесении наличных. Эти документы предоставляются при зачислении денежных средств на расчетный счёт юридического лица.
Нормативные документы, регулирующие ведение расчетного счета
Любая операция расчетного счета должна сопровождаться официальными документами. Законодательство Российской Федерации четко прописало ведение всех документов. При этом обязательное ведение документации постоянно контролируется проверяющими органами. Ни в коем случае ведение документации не должно отступать от строгих правил, которые приняты и прописаны в законе.
Если же банк любого уровня не следует правилам ведения документации, есть риск потери лицензии. Только при четком исполнении правил даётся возможность продолжать банковскую деятельность.
Юридическое лицо также должно строго следовать определенным правилам по ведению документации. Причём это касается даже внутреннего ведения. Если при проверке будут выявлены нарушения в ведении документов по расчетному счету, для ответственного лица, может грозить уголовной ответственностью.
Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность:
- Закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ;
- Налоговый Кодекс России;
- Гражданский Кодекс России;
- Положение о безналичных расчетах от 2002 года;
- Приказ Мин-ства Финансов № 94н;
- Инструкция Центрального Банка России № 111-И;
- Указание ЦБ РФ № 1676-У;
- 115-ФЗ.
Валютный счет — это банковский счет в иностранной валюте, открываемый в соответствии с нормами национального законодательства юридическим и физическим лицам для проведения расчетов, связанных с проведением внешнеэкономических операций.
Для открытия валютного счета в уполномоченный банк предоставляются следующие документы:
— заявление на открытие счета по форме;
— нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия;
— копия учредительного документа, установленного законодательством РБ для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом.
— дубликат извещения из налоговых органов о присвоении УНН. Внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета не допускается;
— справка органов ФСЗН Министерства труда и социальной защиты РБ о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда;
— карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати.
Источниками валютного счета могут быть: 1. валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности по установленным нормам; 2. взносы в уставной фонд; 3. кредиты уполномоченных, иностранных банков, других финансово-кредитных учреждений; 4. валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке; 5. благотворительные взносы и т.д.
Владельцы валютного счета могут распоряжаться валютными средствами по различным законодательно разрешенным направлениям, в числе которых:
1. перевод за границу по экспортно-импортным операциям;
2. перечисления на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в оплату импортных товаров (работ, услуг);
3. перечисления на валютные счета белорусских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);
4. оплата задолженности по кредитам в иностранной валюте и т.д.
Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в банках.
Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому валютному счету.
Организация безналичных расчетов: обшие положения
В отличие от наличного денежного оборота сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях коммерческих банков. Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке.
Таким образом, безналичные расчеты — это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.
Предприятия вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.
Банки хранят денежные средства предприятий на счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами или договором.
Открытие расчетного счета ООО на примере «Сбербанка»
А теперь определимся с особенностями открытия расчетного счета для организаций на примере всё того же «Сбербанка».
В таблице ниже, вы можете просмотреть, какие документы для открытия расчетного счета ООО необходимы:
| Перечень документов | Копии/оригиналы, необходимые для предоставления |
|---|---|
| Устав либо учредительный документ | Оригиналы. Если вы предоставляете копии, то они должны быть заверены нотариусом, либо же представителем банка. |
| Форма Р50007 листа записи ЕГРЮЛ | Допускается предоставление только оригинального документа. |
| Выписка из ЕГРИП | Можно принести саму выписку или ее заверенную копию (у нотариуса, представителя ФНС либо банка). |
| Карточка с подписями и печатями | Если вы приносите копию, то ее может заверить нотариус либо банковский специалист. |
| Документы, подтверждающие полномочия третьих лиц на распоряжение счетом | Копии можно заверить у нотариуса или банковского оператора. |
| Бумаги, подтверждающие права единоличного органа управления | Заверяются у нотариуса или банковским специалистом. |
| Паспорта лиц, имеющих доступ к счету | Исключительно оригиналы. |
| Лицензии | Копии подписываются нотариусом либо банковским представителем. |
| Доверенность, если счет открывается представителем, а также паспорт уполномоченного лица | Только оригинал документа. |
Дополнительные документы и справки
Банки имеют право требовать другие документы, список которых устанавливается индивидуально. Например, справку о получении кодов Росстата. Банк, таким образом, дополнительно проверяет законность деятельности клиента.
Кроме этого, могут потребоваться документы, подтверждающие месторасположение компании — арендный договор, документ о регистрации права собственности и т. д. Филиал компании, открытый в другом регионе, должен предъявить Положение о его образовании, а также копию приказа о назначении директора.
Предпринимателям, которые не являются резидентами РФ, дополнительно нужно предъявить «миграционку» и загранпаспорт. Некоторые документы должны быть переведены на русский язык, с последующим нотариальным заверением. Иностранным компаниям, главный офис которых расположен в другой стране, для получения счета в банке нужно предоставить бумаги, подтверждающие текущий статус фирмы. Они должны быть переведены и заверены.
Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов
Бухгалтерская (финансовая) отчетность — информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными Законом о бухгалтерском учете [5, п. 1 ст.3].
Цель составления бухгалтерской отчетности состоит в том, чтобы достоверно и объективно зафиксировать информацию на определенную отчетную дату по фактам хозяйственной жизни, произошедшим за отчетный период у предприятия. Бухгалтерская отчетность должна содержать в себе информацию, позволяющую сделать объективные выводы о финансовом положении предприятия. Поэтому в бухгалтерскую отчетность вносится информация о всех фактах хозяйственной жизни на определенную отчетную дату. При этом в бухгалтерской отчетности не содержится каких-либо выводов о финансовом положении предприятия.
Основным отчетным периодом для любого экономического субъекта считается один календарный год. Если бухгалтерская отчетность составляется и за промежуточные периоды, то составляется она с нарастающим итогом с начала календарного года. Промежуточная бухгалтерская отчетность может составляться по итогам квартала или даже месяца. Составление итоговой бухгалтерской отчетности по итогам года обязательно для всех экономических субъектов.