Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет при покупке квартиры срок давности налоговый». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Получить налоговый вычет можно только за последние три года
Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока давности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату налога за предыдущие годы:
Пример:
Вы купили дом в 2014 году, но решили обратиться в инспекцию лишь в 2020 году. Вернуть налог вы сможете за 2019, 2018 и 2017 годы.
Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году и получить вычет за 2020 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного налога. Получить вычет за 2016 и 2015 годы вы не сможете.
Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие годы. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
Пример:
В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый вычет за 2017 год, в 2019 – за 2018 год. В 2019 году вы вышли на пенсию.
Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и вернуть налог за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2018 и 2017 годы вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2016 и 2015 годы.
В 2020 году вы имеете право на возврат денег за 2019 год за те месяцы, когда еще работали.
Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?
Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания Акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.
Пример: В 2017 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2019 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав Акт приема-передачи. В начале 2020 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания Акта приема-передачи. Так как Акт был подписан в 2019 году, в 2020 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2019 год налог на доходы.
Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости
Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:
- Ребенок, которому меньше 18 лет.
- Студент, которые не имеет официального места работы.
- Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
- Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
- Те, кто купил недвижимость у родственника.
- Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
- Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
- Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья?
Чтобы возникло право на получение налогового вычета, следует не просто приобрести недвижимость, а оформить документы на собственность. Если квартира приобретена в новостройке по договору долевого участия, то для подтверждения прав собственности необходим акт сдачи-приемки.
При покупке недвижимости у другого собственника для подтверждения прав следует получить выписку из ЕГРН – это Единый государственный реестр недвижимости.
Важно! Согласно пп. 6 ст. 220 НК РФ, право на вычет возникает только после оформления законных прав собственности.
Отвечает налоговый консультант финансовой службы ИНКОМ-Недвижимость Айна Зайцева:
Исходя из норм налогового законодательства РФ, право на вычет при покупке недвижимости возникает в один из моментов: при покупке вторичного жилья — с момента государственной регистрации права собственности; при покупке новостройки — с момента подписания акта приема-передачи с застройщиком.
При этом вычет на покупку предоставляется по правилам Налогового кодекса РФ того года, когда возникло на него право. В связи с тем, что право на вычет у Вас возникло в 2007 г., максимальный размер имущественного вычета на покупку ограничен 1 млн руб.
Если с 2007 г. по 2009 г. Вы полностью не получили вычет, то имеете право перенести его на следующие налоговые периоды. Основным условием для продолжения получения имущественного вычета является наличие доходов, облагаемых по ставке 13%.
Могу ли я получить налоговый вычет, если работаю только 2 месяца?
Вернут ли мне налоговый вычет за 2 года сразу?
Срок действия налогового вычета при покупке квартиры
Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.
Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.
Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2016 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.
Важно! Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).
Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.
Срок давности для имущественного вычета
Вопрос: в декабре 2007 купил квартиру, 21.12.2007 получил свидетельство, в октябре 2010 узнал о возможности получения имущественного налогового вычета!
27.10.2010 подал необходимые документы в налоговую инспекцию, для рассмотрения. При подаче документов мне было разъяснено что: «через два месяца придти снова и написать заявление о возврате причитающейся мне суммы налога». 28.12.2010 я снова пришел в налоговую и написал требуемое заявление.
При подаче заявления меня уведомили, что нужно ждать месяц до начала перечисления средств.
Прошел месяц и еще несколько дней и вот 16.02.2011 ко мне приходит письмо из налоговой со следующим текстом: «ИФНС России. уведомляет МЕНЯ, о том, что возврат суммы переплаты осуществить не представляется возможным, так, как заявление подано по истечении 3-х лет со дня уплаты налога.
Правомерны ли действия налогового органа?
Ответ: срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет (для целей НДФЛ) нет. Если квартира (дом, комната, доли) была приобретена более трех лет назад, то имущественный вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. Но свою правоту вам придется доказывать в суде.
Срок давности налогового вычета по ипотеке
Как написано в п.4 ст.220 НК, вычет по процентам возможен только после того, как у владельца появляется право на основной возврат НДФЛ за покупку. Когда ипотечный договор заключается на стадии строительства, к моменту подписания передаточного акта может пройти несколько лет. Тем не менее, сумма всех уплаченных процентов, начиная с первого месяца ипотеки, подпадает под вычет.
Другими словами, срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет.
Важно!
Как и по основному вычету, ФНС вернет НДФЛ только из расчета дохода за предыдущие 3 года.
Пример 4
В 2015 г. Иван купил новую квартиру в ипотеку и в 2016 г. подал декларацию. До 2018 г. он возвращал НДФЛ со стоимости недвижимости, после чего, с 2019 г., начнет возмещать уплаченные с 2015 г. проценты.
Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости
Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:
- Ребенок, которому меньше 18 лет.
- Студент, которые не имеет официального места работы.
- Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
- Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
- Те, кто купил недвижимость у родственника.
- Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
- Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
- Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.
Налоговый Вычет При Покупке Квартиры Срок Давности Покупки
Таким образом, если налогоплательщик в определенном ТЕКУЩЕМ году решил применить вычет, то он ВПРАВЕ подать три декларации за три предыдущих года и заявление за первый год из трех предыдущих лет (излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды), равно как и ВПРАВЕ подать заявление и декларацию за текущий год, а неиспользованную часть вычета перенести на последующие годы (излишне уплаченный налог вернут за текущий год), равно как и ВПРАВЕ подать заявление за средний год, а декларации за средний и текущий годы (излишне уплаченный налог вернут за средний и текущий годы, неиспользованный остаток вычета перенесут на следующие налоговые периоды).
- Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
- Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
- Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О
Что же касается тех самых трех лет, о которых все помнят, но неправильно трактуют
Поясняем.
Заявить свое право на вычет можно задним числом, но только за последние три года.
Пример:
В 2006 году вы купили квартиру, но не знали про налоговый вычет и решили обратиться в инспекцию лишь в 2021 году. И вы имеете на это полное право.
Но налог вы вернете не за все годы с момента покупки квартиры, а лишь за последние три. То есть в 2021 году вы сможете получить налоговый вычет за 2021, 2021 и 2021 годы.
Если эти три года не перекроют положенный вам вычет, вы продолжите получать его в будущем. То есть в 2021 году подадите декларацию за 2021 год. И так далее, до полного исчерпания вычета.
Особые льготы действуют для пенсионеров
– перенос вычета на предыдущие годы. Причем сразу на четыре. Подробно о вычете для пенсионеров мы рассказали на нашем сайте НДФЛка.ру .
Заходите, у нас много полезной информации по налогам и налоговым вычетам. Если вам понадобится декларация 3-НДФЛ, регистрируйтесь на сайте, и личный налоговый консультант заполнит декларацию с соблюдением всех норм налогового законодательства.
Онлайн журнал для бухгалтера
То есть в идеале плательщик должен выбрать такие последние 1 – 3 года, за которые в бюджет с его официальной белой зарплаты поступал налог. Это дает ИФНС основание для выплаты налогового вычета при покупке квартиры. Сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ при этом значения не имеют, но они должны попадать на год, который идет перед выбранным периодом с белой зарплатой.
Рекомендуем прочесть: Субсидия Учителям 2020 Тюмень Стаж Работы 10 Лет
Широкова в 2020 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2020 годах.
Срок давности налогового вычета по ипотеке
Как написано в п.4 ст.220 НК, вычет по процентам возможен только после того, как у владельца появляется право на основной возврат НДФЛ за покупку. Когда ипотечный договор заключается на стадии строительства, к моменту подписания передаточного акта может пройти несколько лет. Тем не менее, сумма всех уплаченных процентов, начиная с первого месяца ипотеки, подпадает под вычет. Другими словами, срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет.
Важно!
Как и по основному вычету, ФНС вернет НДФЛ только из расчета дохода за предыдущие 3 года.
Пример 4
В 2020 г. Иван купил новую квартиру в ипотеку и в 2020 г. подал декларацию. До 2020 г. он возвращал НДФЛ со стоимости недвижимости, после чего, с 2020 г., начнет возмещать уплаченные с 2020 г. проценты.
Срок действия налогового вычета при покупке квартиры
Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.
Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.
Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2020 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.
Важно!
Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).
Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.
Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2020, то в расчет берутся 2013, 2014, 2020 гг.
Также стоит знать такие моменты:
- Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
- Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.
Гражданка В купила квартиру в 2002 году, но на протяжении 5 лет, то есть с 2002 по 2007 работала неофициально, то есть отчислений подоходного налога не производила, потом на протяжении 6 лет находилась в декрете. В 2020 году она официально трудоустроилась, а значит начала перечислять средства в госбюджет. С 2020 года она имеет право заявлять права на налоговый вычет. Но об этом праве она не знала, когда узнала в 2020, подала декларацию и весь пакет документов. В итоге она может получить вычет за 2020, 2020 года, а в следующем 2020 может заявить права на недоиспользованную сумму. Естественно она может рассчитывать не более чем на 130 тыс. рублей.
Гражданин Г в феврале 2014 году купил квартиру, но после этого уволился с работы. О праве на вычет он не знал. Узнал только в 2016, но на тот момент работал не официально. С 2020 устроился на официальную работу. Вычет он заявит только в 2020 году, при этом включить в расчет сможет 2020 год. Сумма, на которую он рассчитывает, равняется по максимуму 260 тыс.
Сроки давности для налогового вычета не работают, но прежде чем подавать документы нужно узнать все аспекты получения. Такие, как периоды, которые берутся в расчет суммы, подлежащие оплате в форме вычета.