Популярные вопросы о налоговом вычете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Популярные вопросы о налоговом вычете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При покупке недвижимости в 2013 (2012, 2011, 2010 годах и ранее) имущественный вычет предоставляют покупателям квартиры, комнаты, дома или долях в них (о том что такое вычет и как его применяют смотрите по ссылке). Получив имущественный вычет при покупке квартиры, дома, комнаты (доли в них) вы сможете вернуть налог в сумме 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить. Порядок предоставления имущественного вычета по недвижимости, приобретенной после 2013 года (например, в 2019, 2020 и 2021 годах), смотрите по ссылке.

Особенности налогового вычета для состоящих в браке

Те, кто состоят в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру. НДФЛ смогут вернуть муж и жена.

Что такое имущественный вычет?

При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ. Это прописано в ст. 220 Налогового кодекса РФ.

За что можно его получить?

• приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
• приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.

• В расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.
• Кто может его получить?
• Чтобы получить имущественный вычет, нужно соблюсти несколько условий:

• быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
• купить недвижимость на территории России;
• заплатить за жилье своими деньгами или взять ипотеку;
• жилье уже находится в собственности или есть акт приема-передачи для новостройки;
• жилье должно быть куплено не у родственника.

Сколько можно получить денег от государства?

На одного человека есть лимит — 260 тыс. рублей, то есть 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья. Если недвижимость дороже, налог к возврату составит 260 тыс. рублей. Если жилье дешевле, то вы можете в пределах лимита заявить еще вычеты.

Если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит больше 2 млн рублей, они оба могут получить налоговый вычет, но не более чем с 2 млн рублей каждый.

Проценты по ипотеке при этом не учитываются, а вот расходы на ремонт и отделку — могут.

Как тогда быть с процентами за ипотеку?

Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13%, то есть 390 тыс. рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.

Какие нужны документы?

• декларация 3-НДФЛ;
• свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
• паспорт;
• договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
• платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
• справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
• заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
• заявление на возврат налога.

1. Если вы брали квартиру в ипотеку и хотите получить вычет по процентам, нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.
2. Можно получить вычет только в налоговой?
3. Как в налоговой, так и у работодателя.

Если вы будете оформлять вычет у работодателя, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год). Вам не нужно будет подавать 3-НДФЛ, однако перед приходом к работодателю вы должны будете обратиться в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.

А если было рефинансирование ипотечного кредита?

Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.

Налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

Право на вычет при покупке квартиры (в том числе строящейся квартиры или дома) возникает с момента возникновения права собственности на жилье.

Покупка квартиры в долевую собственность возможна по договору купли-продажи либо по договору участия в долевом строительстве:

• в первом случае документами, подтверждающими возникновение права собственности, являются договор купли — продажи и выписка из ЕГРН (дата записи о возникновении права собственности);
• во втором случае – договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт (дата акта) или иной документ о приемке-передаче квартиры в собственность.
• обязательно наличие платежных документов, то есть документов, подтверждающих покупку недвижимости: это могут быть квитанции, банковские выписки, чеки, акты о закупке материалов, ипотечный договор и иные документы.

Каждый из собственников имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 2 млн рублей (то есть максимальная сумма к возврату налога каждому собственнику – не более 260 000 рублей, 13 % от 2 млн рублей).

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации, в общем случае, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Учитывая изложенное, если супруга не использовала право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность за счет общих доходов супругов она имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение всей квартиры, с учетом ограничений, установленных подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года, вычет возможен только в размере своей доли, которая определена в Свидетельстве.

Если же право собственности возникло после 01.01.2014 года, тогда:

1. если есть отдельные платежные документы у супруга и супруги, из которых видно, кто и сколько заплатил – тогда только в размере данных расходов (то есть каждый из супругов имеет право на вычет в части понесенных им расходов, согласно платежным документам);
2. если же в платежных документах расходы обозначены общей суммой или все документы оформлены только на одного из супругов, тогда супруги вправе написать Заявление о распределении расходов и получать вычет в любой пропорции (например, супруг с 2 млн рублей, супруга с 1,5 млн рублей).

Для получения налогового вычета необходимо заполнить и подать декларацию 3-ндфл. В 2019 году можно заполнить и подать 3 декларации: за 2018-2017-2016 годы и вернуть налог сразу за три года. Срок подачи – весь 2019 год.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Можно ли распределить выплаты между супругами

Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.

Кстати, процентный вычет будет выгоднее оформить на двоих, если в сумме уплаченные проценты составили более 6 000 000 рублей. В таком случае супруги могут получить в совокупности 780 000 рублей. Если банк получил менее 3 000 000 рублей процентов, целесообразно не заявлять о распределении вычета. Так один из пары сможет рассчитывать на получении всей суммы выплаты.

А вот если супруги недополучили положенного предела в 390 000 рублей, второй раз подать заявление не получится. Другими словами, вернуть вычет можно только единожды по одному объекту.

Особенности получения вычета по процентам за ипотеку при совместной собственности и долевой

Ипотечный заем может взять как один человек, так и два. Если взять ипотеку на двоих, то возникает вопрос: как распределяется владение собственностью? Если супруги распределяют владение имуществом поровну — 50 на 50, тогда налоговый вычет по процентам за ипотеку тоже распределяется поровну.

Но что, если один из супругов владеет более 50% собственности? Тогда и вычет будет получать пропорционально больше. Разница между тем, что распределено поровну и тем, что распределено неравномерно, не играет особой роли.

В случае с долевой собственностью все немного сложнее. Если супруги являются долевыми собственниками, то налоговый вычет по процентам за ипотеку идет на ту долю, которая приходится на того, кто берет кредит. И еще есть нюансы в случае если кредит берут супруги и один из них не является долевым собственником.

Как супруги могут распределить имущественный вычет при покупке квартиры: разъяснения ФНС

При участии Юлия Бусыгина

Специалисты ФНС в письме от 04.10.21 № БС-3-11/6615@ рассмотрели вопрос о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при покупке супругами жилой недвижимости. В частности, в ведомстве разъяснили, как супруги могут распределить вычет между собой.

Согласно подпунктам 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:

• в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости (но не более 2 млн руб.);
• в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости (но не более 3 млн руб.).

Первый вычет (по расходам на приобретение или строительство) вправе получить каждый из супругов. В некоторых случаях (например, когда у одного из супругов зарплата больше, чем у другого) вычет выгоднее распределить между ними в неравной пропорции. Поделить вычет можно исходя из величины расходов каждого супруга, либо на основании соответствующего заявления.

При этом в ФНС обращают внимание на следующее. Если супруги уже вернули часть НДФЛ, перераспределить оставшуюся сумму вычета не получится. Основание — такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Внести изменения в заявление о перераспределении вычета между супругами можно только до начала процедуры возврата налога. Кроме того, если один из супругов уже воспользовался правом на вычет и вернул НДФЛ, второй супруг не сможет получить вычет в размере фактически понесенных расходов на приобретение этого же жилья.

С перераспределением вычета по расходам на уплату «ипотечных» процентов ситуация иная. Этот вычет можно разделить исходя из величины расходов каждого супруга, либо на основании заявления супругов о распределении расходов на погашение процентов. Причем в последующих налоговых периодах супруги вправе изменить распределение указанных. Для этого вместе с декларацией 3-НДФЛ за очередной налоговый период нужно подать новое заявление, в котором будет указана иная пропорция расходов на уплату «ипотечных» процентов.

Получение налогового вычета при строительстве дома

1. Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2020 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
2. Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
3. Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
4. Заявитель является совершеннолетним.
5. Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

Это интересно! Согласно последним изменениям в законодательстве на 2020 год, сумму, которую не удалось вернуть из-за недостаточной уплаты налогов, можно вернуть в будущих налоговых периодах. Для этого следует уведомить налоговые органы и предоставить документы, которые подтвердят факт получения заработной платы и уплаты с нее НДФЛ. Кроме того, по действующему законодательству можно обратиться в бухгалтерию по месту работы с заявлением, по которому 13 процентов с зарплаты не будут взиматься. Тогда они сразу пойдут в счет возмещения средств государством.

Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

• при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
• при проведении в готовом доме перепланировки;
• при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
• если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Если продается квартира в строящемся доме

Новое правило расчета минимального срока владения касается только продажи уже сданных квартир. То есть новостройку когда-то купили по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования, потом получили ключи, оформили собственность — и продали не права, а объект недвижимости.

Но иногда квартиру продают еще до сдачи дома — по договору уступки. То есть квартиры еще нет или дом не сдан, поэтому продается не недвижимость, а право получить ее в будущем. В этом случае тоже возникает обязанность рассчитать НДФЛ и подать декларацию.

Изменения в расчете минимального срока владения таких сделок не коснутся. Для уступки вообще не существует такого понятия: сколько бы времени ни прошло после оплаты, все равно нужно подавать декларацию. В этом случае продается имущественное право, а не имущество.

НДФЛ начисляется на разницу между доходом от продажи права и расходами на его приобретение. Но условие о минимальном сроке владения применить не получится. C любого удорожания новостройки до сдачи дома придется заплатить 13% — независимо от давности оплаты.

Какие документы нужно предоставить?

Чтобы получить возврат налога придется собрать большой пакет документов. Их можно отнести на работу (в бухгалтерию) либо в налоговую по месту жительства. Для получения вычета понадобятся:

• заявление на вычет;
• копия паспорта гражданина РФ;
• налоговая декларация (3-НДФЛ);
• справка о доходах с работы;
• копии ДДУ и акта приема-передачи жилья;
• копия кредитного договора (если оформлялся);
• квитанция об оплате ДДУ;
• договор об уступке прав требований по ДДУ (если был оформлен);
• копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера вычета между супругами (если ипотека оформлялась на двоих);
• квитанции об оплате процентов по кредиту (если оформлялся).

Большая часть документов подается в виде копий, но налоговую декларацию придется все же заполнить лично и подать в оригинале. Пакет бумаг вместе с заявлением и декларацией будет рассматриваться в течение трех месяцев. Если у заемщика есть проблемы с расчетом суммы вычета, то можно обратиться за помощью к налоговому инспектору, и он поможет внести нужные цифры в декларацию.

Больше о том, какие бумаги нужно собрать для того, чтобы вернуть налог при покупке квартиры в ипотеку, как написать соответствующее заявления в ФНС или работодателю, а также как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, мы рассказывали тут.

Документы для получения имущественного вычета в случае приобретения недвижимости по ДДУ:

1. Паспорт собственника квартиры (копия).
2. Договор долевого участия, в котором зафиксирована стоимость жилого объекта.
3. Бумага, удостоверяющая право собственности на купленный объект недвижимости.
4. Выписка из ЕГРН.
5. Акт передачи квартиры, подписанный заинтересованными сторонами.
6. Документация, подтверждающая оплату жилья по договору с застройщиком.
7. Декларация 3-НДФЛ.
8. Справка о доходах 2-НДФЛ.
9. Различная документация: квитанции и чеки, в которой зафиксированы расходы, понесённые на подготовку проектно-сметной документации, отделочные работы.
10. Заявление на вычет.

Размер вычета с примером расчета

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ. Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья. Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:

• Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
• Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.

Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.

Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.

Распределение вычета при долевой собственности

Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.

Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.

Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:

• муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
• жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);

Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

— произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье;

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

— начать получать вычет через работодателя, не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;

— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»);

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2016 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2019 года, наступил январь 2020 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2019 год, а не только за декабрь.

Учет расходов при возврате НДФЛ

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.

Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:

• Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
• Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.

На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.

Если договор долевого строительства заключен до 1 января 2008 года и тогда же были переданы средства застройщику, то размер вычета будет составлять один миллион рублей (или 130 тысяч рублей возврата НДФЛ).

Можно ли получить налоговый вычет на квартиру по ДДУ

При покупке квартиры на вторичном рынке можно воспользоваться налоговым вычетом. Договор долевого участия довольно сильно отличается от обычной купли-продажи квартиры. Начнем с того, что вы предоставляете финансовые средства в обмен на обязательства, которые берет на себя застройщик. Более того, вложенные средства вам могут вернуть.

Важно знать, как работает вычет в обычных условиях:

• мы находим нужную нам квартиру;
• подписываем договор с ее владельцем;
• оформляем нужные для купли-продажи документы;
• получаем регистрационный документ на право собственности в государственном органе;
• можем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет доступен по факту приобретения недвижимости, простых намерений на это недостаточно. ДДУ является ничем другим, как договором о намерениях, хоть вы изначально и вкладываете в строительство деньги. Налоговый вычет предоставляется лишь после того, как у вас есть документы, подтверждающие ваши расходы и имущество, которое вы получили в результате сделки. Однако его получить можно, просто вычет вам будет предоставлен после того, как застройщик передаст вам в собственность обусловленное имущество.

Необходимые документы

Первым делом мы должны оформить право на получение налогового вычета. Для этого мы собираем нужный пакет документов и отправляем его в налоговую инспекцию по месту нашей прописки.

Если мы находимся в другом городе, можно отправить документы почтой. В налоговую отправляем копии документов, но они должны быть заверенными с оригиналов. Помочь с этим может нотариус. Услуги юриста бесплатными не будут, а потому если есть возможность – лучше самостоятельно поехать в отделение налоговой. Обычно при личной подаче документов у вас попросят оригиналы для того, чтобы заверить копии. Эта процедура поможет избавиться от лишних проблем в будущем. Далее у налоговой есть 30 календарных дней на то, чтобы выдать вам разрешение на получение налогового вычета.

Теперь мы занимаемся возвращением налогов с покупкой квартиры. На этом этапе нам нужны будут уже новые документы – из старого пакета останутся лишь копии паспорта и ИНН. Список будет следующим:

• копия паспорта и ИНН;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки из банка, расписки и так далее);
• выписка из ЕГРН или копия документа о праве собственности;
• копии акта передачи недвижимости в вашу собственность и договора о ее приобретении;
• реквизиты банковского счета, на который вам вернут средства.

Собрав такой пакет документов, нам нужно опять обратится в налоговую, желательно лично. После этого остается только ждать результата. В итоге, вам просто может прийти уведомление из банка о денежном переводе с нужной пометкой.

Похожие записи:

• Налоги на недвижимость Кипр
• Сколько можно жить без прописки
• Как вернуть госпошлину в суд после отказа от иска в гражданском процессе