Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение из ФСС на охрану труда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, необходимо уточнить в бухгалтерии, какую сумму страховых взносов за прошлый год можно вернуть от ФСС.
В общем случае можно вернуть до 20 процентов от суммы страховых взносов. Сумму возврата можно увеличить до 30 процентов, если дополнительные средства сверх 20 процентов направить на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (п. 2 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила)).
Выясните в бухгалтерии организации, к какому отделению ФСС отнесено предприятие, и позвоните, чтобы узнать, к кому из специалистов прикреплено предприятие. Перечень адресов, телефонов и графиков работы территориальных органов ФСС в субъектах РФ можно найти на официальном сайте Фонда, официальных сайтах территориальных органов Фонда, в федеральном реестре и на Едином портале.
Сообщите специалисту ФСС, что собираетесь написать заявление о возмещении страховых взносов. Узнайте у специалиста сумму взносов по данным ФСС, которая подлежит возмещению.
Специалист отделения ФСС окажет содействие, так как количество принятых заявлений – один из показателей его работы.
Как правило, специалист ФСС:
— помогает выбрать позицию или позиции, по которым ФСС возместит взносы;
— проконсультирует о документах по выбранной позиции, которые нужно приложить к заявлению;
— направит действующие формы документов – заявление, план финансового обеспечения и т. п.;
— проверит, правильно ли составлены документы, по электронной почте – это избавит вас от дополнительных поездок в отделение ФСС без предварительного согласования документов.
Перед тем как составить пакет документов в ФСС, оформите план финансового обеспечения. Включите в план затраты на охрану труда предприятия в отчетном году. Можно включить в план финансового обеспечения затраты, которые предприятие только планирует. Например, планируемую спецоценку условий труда можно включить в план и представлять поэтапные отчеты о ее проведении в отделение ФСС. Для этого необходимо, чтобы предприятие заключило договор с организацией, которая проводит спецоценку, до подачи заявления в ФСС.
Если предприятие включило в план будущие расходы и не полностью их использовало, об этом сообщите в ФСС до 10 октября (п. 13 Правил).
План финансового обеспечения подпишите у главного бухгалтера и у генерального директора предприятия. Затем отнесите два экземпляра плана в отделение ФСС. После проверки плана на вашем экземпляре работники ФСС поставят отметку о принятии.
Получите у специалиста отделения ФСС заверенную выписку из приказа о финансовом обеспечении мер для вашего предприятия.
Чтобы оформить возврат средств на охрану труда от ФСС, составьте заявление и приложите к нему пакет необходимых документов. Подать заявление нужно до 1 августа текущего календарного года в территориальный орган ФСС по месту регистрации предприятия. Не обращайтесь в крайний срок, лучше сделайте это за несколько месяцев. Если в документах найдут ошибки, то заявление вернут для устранения. В этом случае есть риск пропустить срок подачи.
Заявление заполните на бумажном носителе или в форме электронного документа. Форма заявления приведена в приложении № 1 к Административному регламенту.
Как вернуть деньги из ФСС
Для расчета максимальной суммы, которую можно возместить от ФСС, воспользуйтесь формулой:
(Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, Расходы на выплату обеспечения по страхованию от несчастных
начисленные организацией за предыдущий год) — (случаев и профзаболеваний, произведенные организацией)*20% в предыдущем году
Такое условие установлено в абзаце 3 пункта 2 Правил.
Для организаций с численностью до 100 человек, которые в течение двух предыдущих лет вообще не финансировали профилактику травматизма, нужно дополнительно соблюдать два условия:
— сумму возврата страховых взносов нужно рассчитывать с учетом страховых взносов не за прошлый год, а за предыдущие три года;
— максимальная сумма возврата страховых взносов должна быть не больше общей суммы страховых взносов организации за текущий год.
Такие правила установлены в абзацах 4–6 пункта 2 Правил.
Кто может получить компенсацию в размере половины ОСАГО?
Пункт 2 Правил предоставления компенсации содержит условия, при выполнении которых должна быть выплачена компенсация:
2. Компенсация предоставляется на одно транспортное средство в течение текущего календарного года при условии использования транспортного средства лицом, имеющим право на компенсацию, и наряду с ним не более чем 2 водителями, указанными в договоре обязательного страхования.
Компенсация предоставляется территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации на основании полученных из федеральной государственной информационной системы «Федеральный реестр инвалидов» сведений о наличии медицинских показаний для приобретения инвалидом (в том числе ребенком-инвалидом) транспортного средства за счет собственных средств либо средств других лиц или организаций независимо от организационно-правовых форм, а также сведений, содержащихся в договоре обязательного страхования, полученных из автоматизированной информационной системы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, созданной в соответствии со статьей 30 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — автоматизированная информационная система).
Условия для получения компенсации следующие:
1. Инвалид должен иметь медицинские показания для приобретения транспортного средства, информация о которых должна быть включена в «Федеральный реестр инвалидов».
2. В страховку ОСАГО кроме самого инвалида может быть включено не более 2-х водителей, то есть максимальное количество водителей в страховке — 3. Открытая страховка, которая не ограничивает перечень водителей, в данном случае не подходит.
3. Скидку можно получить только на 1 страховой полис в течение календарного года. То есть инвалид может получит скидку один раз в 2022 году, один раз в 2023 и т.д. Если у инвалида несколько автомобилей, то скидка будет предоставлена на ОСАГО только одного из этих автомобилей.
Примечание. Ниже речь пойдет о том, что компенсация инвалидам в 2023 году выплачивается автоматически. То есть, если у инвалида несколько автомобилей, то компенсацию выплатят по тому автомобилю, информация о котором первым поступит в пенсионный фонд.
Возмещение расходов из ФСС в 2021 году
В первую очередь необходимо узнать, какую сумму возможно вернуть. Это необходимо сделать в начале года, обратившись в бухгалтерию и сделав официальный запрос в ФСС.
Согласно Приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 14.07.2021 № 467н, компенсация расходов на охрану труда может составлять до 20% за счет страховых взносов.
Однако сумму возмещений можно увеличить до 30%, если компания направит дополнительные средства на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста – не ранее, чем за пять лет до достижения ими возраста выхода на пенсию по старости (п. 2 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 14.07.2021 № 467н).
Далее необходимо составить план финансового обеспечения, предварительно подобрав мероприятия по охране труда. Перечень мер обширен, он включает в себя практически все разделы охраны труда.
Важно: для получения выплат, договор с профильной организацией (например, которая будет проводить специальную оценку условий труда (СОУТ)) должен быть заключен в том же году, на который запланировано и возмещение средств – год в год.
В перечень мероприятий входят (п. 3 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 14.07.2021 № 467н):
- Спецоценка условий труда (СОУТ);
- Периодические медосмотры (не периодические и не предрейсовые!);
- Приобретение работникам СИЗ:
только занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением.
- Приобретение смывающих и обезвреживающих средств, алкотестеров или алкометров, тахографов, аптечек первой помощи, оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ;
- Обучение по охране труда работников, в том числе дистанционного, через учебный центр:
В какие сроки происходит возвращение
Сроки подачи заявления для работодателей на законодательном уровне не закреплены. Обычно за денежными ассигнованиями обращаются:
- в квартале, когда были перечислены пособия;
- в год предоставления дотаций;
- в другие периоды.
После подачи документов Фонд социального страхования обязан перевести деньги на счет компании в течение 10 дней. Если в отношении работодателя была инициирована проверка, то время перевода денег переносится на более поздний период.
Работодатель вправе отслеживать статус реестра, направленного в Фонд соцстраха на возмещение расходов. Сделать это можно на официальном сайте ФСС в электронном кабинете. Данную возможность имеют работодатели из пилотных регионов нового проекта, где введены прямые выплаты.
В электронном кабинете представлен журнал пособий, где указаны этапы прохождения документа. Каждому из них присуждается определенный статус:
- готов к загрузке – бумаги ожидают загрузки в программный модуль для назначения перечислений;
- дубль – заявление находится в работе и загружается повторно;
- сформировано извещение – требуются уточнения, доработка;
- отправлен на оплату – происходит начисление компенсации;
- проверен – происходит формирование возмещения;
- исполнение платежа – деньги переводятся получателю.
Возмещение из ФСС – компенсация работодателю выплаченных социальных пособий. Чтобы получить восполнение расходов, нужно своевременно предоставить в Фонд социального страхования соответствующий пакет документов.
Основание для выплаты пособия по временной утрате трудоспособности – больничный лист, оформленный в медицинском учреждении. Подчиненному нет необходимости составлять заявление для получения денежных средств – за исключением ситуации, когда он обращается за выплатами после увольнения, а также когда работодатель ведет деятельность в регионе, где вступил в силу пилотный проект по прямым выплатам финансовых пособий из ФСС.
И работодатель, и подчиненный несут ответственность за корректность предоставленных данных. Так, если сотрудник передал начальству недостоверные сведения, в связи с чем произошло завышение полагающихся ему выплат, то излишне перечисленная сумма будет с него взыскана в принудительном порядке. В серьезных ситуациях нарушителей ожидает уголовная ответственность.
Особых сложностей заполнение формы 23-ФСС РФ не вызывает. Более того, отдельного порядка оформления этого бланка заявления на возврат ФСС не утвердил.
Заметьте, что в самом начале бланка заявления следует правильно указать регистрационный номер в ФСС и код подчиненности. Их присваивают каждому страхователю при постановке на учет по линии травматизма.
Также см. «Регистрационные номера в ПФР и ФСС в платежных поручениях на уплату страховых взносов».
Если переплата была только по взносам, в строках «Пени» и «Штрафы» ставьте прочерки.
Далее по ссылке показан образец заполнения формы 23-ФСС в 2021 году.
Также см. «Бланк и образец заполнения в 2021 году формы 22-ФСС РФ».
Читать также
21.04.2018
Возмещение расходов после 1 января 2017 года
Если обращение страхователя в ФСС связано с понесенным расходами по периодам с 01.01.2017, то в список подаваемых документов входят:
- Заявление о возврате потраченных средств на социальное обеспечение.
- Справка-расчет.
- Расшифровка расходов на социальное обеспечение.
При получении заявления отдел ФСС выполняет камеральную проверку поданных сведений о расходах или выездную внеплановыую проверку. Во время рассмотрения заявления фонд запрашивает у ИФНС информацию из единой формы отчетности, которую подал страхователь. Так происходит встречная проверка данных о расходах на социальное обеспечение.
По итогам проверки отделение фонда направляет в налоговую инспекцию результат решения в виде:
- подтверждения заявленных расходов для выплаты страхователю;
- непринятия указанных в заявлении расходов к зачету.
После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов средства перечисляют на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).
При зачете средств в счет будущих периодов налоговый сотрудник внутренним документом отражает образовавшуюся переплату в карточке клиента. При следующем начислении взносов автоматически произойдет зачет сумм (с возможным образованием недоплаты текущего взноса).
Советы для семей с детьми от 3 до 7 и от 8 до 17 лет
— Если семья уже получает выплаты от 3 до 7 и от 8 до 17 лет в максимальном размере (100% прожиточного минимума для детей в том регионе, в котором семья живет), то целесообразно не переходить на единое пособие и продолжать их получать до истечения 12 месяцев, на которые назначены старые выплаты. Если же эти выплаты были установлены не в максимальном размере, то есть смысл подать одно заявление на универсальное пособие, указав в нем сразу всех детей, потому что это может быть более выгодно для семьи.
Ольга Баталина:
Давайте разберем, что такое у нас выплаты на детей от 3 до 8 лет или, например, от 8 до 17 лет. Это выплаты, которые, по сути, осуществляются на тех же условиях, на которых с января и будет единое пособие. Назначаются эти выплаты, напомню, на 12 месяцев.
Поэтому в вашем конкретном примере, […] в январе у нас будет семья, у которой есть две назначенные выплаты на детей разного возраста. И, собственно говоря, семье нужно понять, что делать дальше — подавать на единое пособие или остаться на старых выплатах (они тоже для нее в некотором смысле старые).
Как мне представляется, правильно было бы действовать. Во-первых, нужно ответить себе на вопрос, в каком размере у вас назначены выплаты от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет. Я напомню, что размер выплат здесь будет дифференцирован — 50, 75 или 100% прожиточного минимума для детей в том регионе, в котором семья живет.
- Если обе выплаты у вас назначены в размере 100% прожиточного минимума (то есть в максимальном размере), то целесообразно продолжать их получать до истечения 12 месяцев, на которые они у вас назначены. И после того, как 12 месяцев истекут, подать заявление на обоих детей — одно заявление на единое пособие. И уже исходя из того уровня доходов, который будет проанализирован, вам будет назначена выплата, если вы продолжаете соответствовать условиям. […] Так вот, когда вы подадите заявление, вы укажете обоих детей, и обоим детям будет, соответственно, одинаковый размер выплаты назначен.
- Но если, предположим, у вас выплаты не в 100% (не в максимальном размере), а в 50% прожиточного минимума или в 75. И вы знаете, что за время с момента назначения выплат финансовое положение вашей семьи ухудшилось, вы стали испытывать большие трудности, может быть, у вас уменьшился доход. И вы в этом случае можете принять решение и подать одно заявление на двоих детей на получение единого пособия. Соответственно, единое пособие будет назначаться вам — будет проведен анализ вашего уровня дохода, как я уже сказала, имущественное обеспеченности, занятости родителей.
Почему ФСС может отказать в выплате
В течение 5 дней с момента получения документов ФСС может направить работодателю уведомление о том, что данные не прошли проверку. У организации 5 рабочих дней, чтобы внести исправления.
Причины отказа:
- Ошибки при заполнении документов.
Работник указал неверные реквизиты счета получателя, ФИО не совпадает с паспортом, номер СНИЛС в заявлении не совпадает с номером на карте и т.д.
- Неполный комплект документов.
Нет справок или копий документов, подтверждающих право на выплату.
- Некорректные данные о заработной плате или стаже работы.
Суммы дохода на листке нетрудоспособности не совпадают с информацией в первичных документах.
- Нарушены сроки.
Прошло более 6 месяцев с момента соответствующего события — выздоровления сотрудника, рождения ребенка и т. д.
Форма заявления на возврат затрат на больничные и другие социальные пособия законодательством не утверждена. Но фонд с помощью внутреннего письма уточнил, как должен выглядеть бланк обращения и как его правильно заполнять.
В верхней части документа должны присутствовать данные органа ФСС, куда подается заявление:
- наименование филиала;
- фамилия, имя, отчество руководителя данного отделения.
Ниже указываются сведения о работодателе, который выступает страхователем своих сотрудников:
- наименование предприятия;
- юридический адрес организации;
- ИНН;
- КПП;
- номер страховки.
К заявлению прилагаются:
- справка о расчете;
- документ, доказывающий обоснованность расходов на больничные.
Как подать в налоговую службу отчет по взносам
Перед тем, как подавать документы на компенсацию, необходимо предоставить в налоговую отчет по взносам. Порядок заполнения регулируется Приложением № 2 к Приказу Налоговой службы от десятого октября две тысячи шестнадцатого года №MMB-7-11/551. Этот документ состоит из титульного листа и трех разделов. Расчет заполняется строго чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Буквы должны быть только заглавными. Если документ заполняется в электронном виде, используйте шрифт Courier New, размер 16-18. Затем заполненный лист необходимо распечатать.
Сдавать расчет следует до тридцатого числа месяца, который идет за отчетным. Например, за девять месяцев 2020 года, документ должен поступить в налоговую службу не позднее 30 октября 2020 года.
Если на предприятии больше двадцати пяти сотрудников, отчет следует сдавать строго в электронном виде. Для небольших фирм можно заполнить бумажную версию документа.
Что нужно подготовить для возмещения затрат в ФСС
Возмещение пройдет, только если работодатель предоставит в территориальный Фонд социального страхования полный пакет документов-оснований.
Главные бланки — это заявление о выделении средств (компенсации, возмещении), справка-расчет и расшифровка расходов. Все формы рекомендованы. Если у страхователя есть необходимость, он может доработать регистры под свою компанию, предоставив пояснения в ФСС.
Справка-расчет и расшифровка расходов — это аналоги таблиц 1 и 2 из предыдущей формы отчета 4-ФСС. В справочном материале (аналогичном таблице 1), который готовят для целей возмещения расходов, указывают:
- общую величину долга на начало и конец отчетного периода (месяца, квартала, полугодия);
- итоговую сумму начисленных страховых взносов;
- дополнительные начисления;
- не принятые к возмещению расходы;
- средства, потраченные на нужды соцобеспечения.
И это далеко не все, что можно указать в справке. Еще раз повторимся — форма не унифицирована, и если у вас есть потребность включить информацию, связанную с отраслевой спецификой, включайте и обосновывайте изменения бланка.
Расшифровка расходов (аналогичная таблице 2) представляет собой полную детализацию всех страховых затрат работодателя. Это важный нюанс — многие по ошибке включают в расшифровку только те расходы, которые планируют компенсировать.
Заявление на выделение средств — это прямое обращение к страховому органу. Суть заявления — возмещение расходов, поэтому в тексте указываем все сопутствующие сведения. Прописываем полное наименование страхователя, причину обращения, сумму затрат к возмещению и реквизиты для перечисления денег.
Последняя составляющая обращения за компенсацией расходов — это сопроводительная документация. Страхователь должен обосновать издержки на соцобеспечение своих сотрудников, поэтому предоставить придется все бланки, подтверждающие произведенные платежи. Вот что потребует у вас ФСС:
- Временная нетрудоспособность: трудовая книжка или трудовое соглашение с сотрудником, больничный лист, расчет компенсации.
- Беременность и роды: трудовая книжка или соглашение, больничный лист из женской консультации, расчет пособия, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам.
- Единовременное пособие при рождении ребенка: трудовая книжка или соглашение, справка из ЗАГСа о рождении ребенка, заявление о компенсации, справка от второго супруга о том, что его работодатель не платил аналогичное пособие.
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет: трудовая книжка или соглашение, расчет выплаты, свидетельство о рождении, справка от второго супруга о том, что его работодатель не платил аналогичное пособие.
- Соцпособие (погребение): трудовая книжка или соглашение, справка из ЗАГСа, заявление.
Страхователь может компенсировать и оплату дополнительных выходных дней одному из родителей, если ему потребовался уход за детьми-инвалидами, не достигшими совершеннолетия.
Инструкция: оформляем заявление в ФСС на возмещение пособия
Ключевая обязанность всех страхователей — своевременное начисление и уплата страхового обеспечения в пользу трудящихся граждан. За счет взносов ВНиМ формируются средства Фонда социального страхования, за счет которого оплачиваются больничные, декретные и иные категории социальных пособий.
Первые три дня больничного листа оплачивает наниматель, остальное — траты внебюджетного фонда. Это правило действует исключительно при заболевании самого работника. Например, при начислении декрета или ежемесячного пособия по уходу за детьми суммы выплат полностью компенсирует Соцстрах.
В 2021 году все регионы РФ перешли на систему прямых выплат (ПП РФ № 2375 от 30.12.2020). Это означает, что соцвыплаты и пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам оплачивает Фонд социального страхования. Работодатель перечисляет средства только за первые 3 дня болезни. Зачетная система больше не действует: Соцстрах не возмещает деньги работодателю, а рассчитывается с застрахованными лицами самостоятельно.
Но есть и исключения. В 2021 Фонд социального страхования продолжает компенсировать страхователям расходы на выплату пособия на погребение и оплату дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом.
Что такое средства реабилитации и когда за них полагается возмещение в РФ в 2023 году
Определение термина «Технические средства реабилитации» изложено в ст.1171 ФЗ №181 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Под такими приспособлениями понимают устройство, созданное на основании утвержденного государством патента и используемое гражданами с полной или частичной нетрудоспособностью с целью помощи в решении проблем со здоровьем. Главным их назначением является осуществление жизненных функций, которые ранее не могут использоваться по состоянию здоровья.
К числу технических средств реабилитации относятся:
- предметы, помогающие гражданам с группой инвалидности, обслужить себя самостоятельно без помощи посторонних лиц;
- устройства для ориентации в пространстве в связи с ограниченной дееспособностью (собаки-повадыри);
- технические решения, созданные для общения и социализации;
- обучающая литература (при ограничениях зрения или его полном отсутствии);
- ортопедическая продукция при заболеваниях ног определенной классификации;
- оборудование, позволяющее передвигаться, к примеру, специальные коляски;
- устройства, которые есть возможность использовать инвалидам при проведении тренировок с целью улучшения навыков, вызывающих нетрудоспособность.
Лица с присвоенной группой инвалидности могут купить любой объект из предложенных в законе и получить от государства в лице социальной службы компенсацию.
Порядок компенсации установлен приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ №54н от 31.01.2011 «Об утверждении порядка выплаты компенсации за самостоятельно приобретенное инвалидом техническое средство реабилитации и(или) оказанную услугу, включая порядок определения ее размера и порядок информирования граждан о размере указанной компенсации».