Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят владельцы недвижимости в Евросоюзе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Эстония – единственная из всех стран рейтинга, где недвижимость НЕ ОБЛАГАЕТСЯ ежегодным налогом. Платить нужно только за землю, но не за объекты, стоящие на ней. Неудивительно, что Эстония становится лидером по этому показателю рейтинга. Далее идут Турция, Словакия и даже Финляндия, ставка в которой составляет 0,3-1,35% от стоимости жилья.
Ну а на другом конце расположились страны, власти которых выжимают из собственников последние соки. Это Италия, Исландия, Великобритания, но больше всего зверствуют во Франции. На родине Бальзака не берут деньги разве что за воздух: есть налог на недвижимость, обязательный для всех, есть налог на проживание в этой недвижимости и даже налог на непроживание в ней (налог на пустующее жилище).
Во Франции берут сразу два ежегодных налога: один на владение, а второй на проживание (с собственника или с арендатора), – которые устанавливаются в муниципалитетах исходя из собственных нужд для покрытия бюджета, и в итоге они по всей стране разные, в некоторых местах в три раза выше, чем в других.
Налоги на недвижимость во Франции для иностранцев
Стоит отметить, что система налогообложения во Франции довольно сложна и часто вызывает множество вопросов у иностранных покупателей недвижимости. Тем не менее существует ряд налоговых льгот и тонкостей, которые делают эту страну привлекательной с точки зрения налогообложения. Например, согласно налоговой конвенции от 9.02.1999 года, граждане стран, имеющих соглашение с Францией об избегании двойного налогообложения, в число которых входит и Россия, освобождаются от уплаты некоторых налогов, таких как подоходный.
При этом иностранцы – владельцы недвижимости во Франции должны платить налоги на недвижимость на тех же условиях, что и граждане страны, т.е. налоги на недвижимость во Франции для россиян такие же, как и для граждан других стран, в том числе самой Франции. Однако существуют некоторые особенности в налогообложении, связанные с тем, является ли владелец недвижимости во Франции резидентом страны или нет. Эти особенности будут рассмотрены отдельно для каждого налога.
Налог во Франции на недвижимое состояние (impôt sur la fortune immobilière)
Налог на недвижимое состояние (IFI) с 1.01.2018 года заменил собой солидарный налог на роскошь (impôt sur les Grandes Fortunes, или ISF) и затрагивает недвижимость, не связанную с коммерческой деятельностью ее собственника. Недвижимость, которая используется для основной предпринимательской деятельности собственника, не облагается данным налогом. Освобождается от налогообложения и жилье, официально сдаваемое в аренду. Однако при этом его владелец должен быть зарегистрирован как профессиональный арендодатель (LMP) и получать доход от данного рода деятельности в размере не выше 23 000 евро в год.
Налоговые резиденты Франции обязаны уплачивать налог IFI, если чистая совокупная стоимость их активов составляет более чем 1,3 млн евро по состоянию на 1.01.2018 года. Речь идет обо всем недвижимом имуществе вне зависимости от того, расположено ли оно на территории Франции или других стран. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Франции, платят налог только за недвижимость, расположенную во Франции.
Освобождаются от выплаты налога на пять лет нерезиденты, которые перевели свой налоговый адрес во Францию.
IFI рассчитывается по прогрессивной шкале:
- если стоимость недвижимых активов лежит в районе от 1,3 до 2,75 млн евро, ставка налога равна 0,7% + 2500 евро;
- при стоимости собственности в размере от 2,75 до 5 млн евро ставка налога составит 1%;
- при стоимости от 5 до 10 млн евро – 1,25%; более 10 млн – 1,5%.
Где самые низкие налоги в Европе?
И, наконец, ряд стран установил стандартный НДС на уровне 18-19%. Это государства с самыми комфортными налогами в Европе на добавленную стоимость для ведения бизнеса:
- Кипр (19% и 5-9%);
- Мальта (18% и 5-7%);
- Германия (19 и 0-7%);
- Турция (18 и от 1 до 8%).
- И страна, которая не входит в ЕС — это Швейцария, где стандартная ставка налога составляет 8%, а пониженные — от 2,5% до 3,8%.
Чтобы дали статус резидента какой-либо из стран Евросоюза, иностранец официально регистрирует свою компанию на её территории. Особенно выгодные условия для бизнеса правительство предоставит, если иностранный гражданин будет участвовать в программе для инвесторов. Такие программы разработали и утвердили многие европейские государства, чтобы привлекать в свою экономику финансовые вливания из-за рубежа и стимулировать сегменты, которым больше всего нужна помощь.
Участники инвестиционных программ получают ВНЖ, ПМЖ и гражданство Евросоюза по ускоренным и упрощённым схемам без стандартной многолетней натурализации. Подробные сведения о самых выгодных вариантах инвестирования и получения статуса европейского резидента вам предоставят эксперты компании «Капитал Инвест».
Также у представителей «Капитал Инвест» вы получите информацию о том, какие бывают налоги в Европе. 12 успешных лет – столько времени мы работаем в области иммиграционных услуг. Количество наших клиентов, которым мы оформили ВНЖ, ПМЖ и гражданство в странах Европейского Союза и Карибского бассейна, насчитывает сотни семей.
Налог при покупке жилья
Первоначально необходимо отметить налоги на приобретение недвижимости во Франции. Следует быть готовым к уплате следующих сборов:
- нотариальных услуг. Зависит от расценок фирмы, но общепринятый показатель – около одного процента от цены вопроса;
- налога на недвижимость: вторичное жилье – до семи процентов от стоимости, первичное – до трех. Первичная недвижимость подлежит обложению налогом на добавочную стоимость, включаемую в общую цену жилья;
- стандартной ставки НДС в размере 19,6 процента;
- обязательной страховки объекта. Сумма различная, учитывая размер, регион нахождения объекта, его характеристик и других особенностей. Чем элитнее жилье, тем больше придется заплатить;
- подоходного налога в размере девятнадцати процентов;
- налога на прибыль от продажи объекта (иностранцам – до девятнадцати процентов), платит владелец, если продается неосновное (дополнительное) жилье. Однако с начала сентября 2013 года предусмотрены послабления в подобных выплатах: если срок владения составляет более шести лет можно заплатить на шесть процентов меньше, а за каждый последующий год скидка возрастает в аналогичном размере.
Налоги на недвижимость за границей для россиян в 2022 году
Российские налоговые последствия, связанные с покупкой зарубежной недвижимости, владением ею и её продажей, для физических лиц могут возникать, только если они признаются налоговыми резидентами РФ за отчётный календарный год (то есть, по общему правилу, находились на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение отчётного календарного года). Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ в год получения дохода от зарубежной недвижимости, данные доходы не будут облагаться НДФЛ в РФ.
Физические лица-налоговые резиденты РФ обязаны уплачивать налог как с доходов от источников в РФ, так и с доходов от источников за пределами РФ, то есть с «общемирового дохода».
В частности, у налоговых резидентов РФ-владельцев зарубежной недвижимости налогообложению НДФЛ может подлежать:
- выгода от экономии на процентах по займу/кредиту, если сделка по приобретению зарубежной недвижимости была совершена с привлечением заёмных/кредитных средств;
- доходы, связанные с использованием зарубежной недвижимости;
- доходы от продажи зарубежной недвижимости.
А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?
С 2019 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.
Если конкретнее, то с 01.01.2019 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.
Что это за установленный срок? Официально он называется «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года.
При этом, 5-летний срок «включился» только с 01.01.2016 года, а до этого для всех квартир действовал 3-летний срок, после которого можно не платить налог с продажи недвижимости (подробнее об этих сроках – по ссылке).
Проще говоря, с 1 января 2019 года каждый иностранец (нерезидент) может НЕ платить налог при продаже своей квартиры в России, если он:
- купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; или
- купил эту квартиру после 01.01.2016 и владел ею не менее 5-ти лет (а если она у него единственная, то не менее 3-х лет);; или
- получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее 3-х лет.
Регистрация сделки в Росреестре с участием иностранца может осуществляться по доверенности от лица его представителя на территории РФ. Это актуально в тех случаях, когда покупатель не имеет возможности приехать лично для заключения сделки. Чтобы зарегистрировать имущество лично, иностранцу потребуется документально подтвердить законность своего нахождения на территории РФ.
На перерегистрацию недвижимости может уйти от 5 до 12 дней. ДКП считается заключенным с момента государственной регистрации перехода права собственности, осуществить которую можно в филиале Федеральной регистрационной службы. Для этого две стороны купли-продажи предоставляют соответствующие заявления, переведенные на русский язык документы и квитанцию об оплате госпошлины на регистрацию собственности в размере 2000 рублей.
Вдохновение Евросоюза американскими «налогами на грех». Налоги в Европе
В 2020 году Европейский союз был вынужден размышлять о том, как ему погашать совместный долг в несколько сотен миллиардов евро. Который призван справиться с пандемией.
Дело в том, что несмотря на объединения европейских стран в союз, европейцы склонны идентифицировать себя как голландцы, немцы, испанцы, которые платят налоги своему государству, поэтому ЕС не может напрямую взимать налоги.
В настоящее время единственными «прямыми» доходами в бюджете ЕС (которые идет напрямую в бюджет ЕС, минуя бюджеты стран) являются:
- таможенные пошлины;
- «прочие доходы»:
- налоги и вычеты персонала ЕС;
- взносы стран, не входящих в ЕС вроде Норвегии и Швейцарии и других.
- Погашение общего долга ЕС для восстановления экономики Европы планируется начать в 2028 году: если к тому времени государства-члены ЕС не введут новые источники прямых доходов, то им придётся делать более высокие национальные финансовые взносы в бюджет ЕС, либо с политически болезненными сокращениями других частей бюджета ЕС.
Налоги в Европе и России
Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.
Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.
Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.
Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.
Операции с зарубежной недвижимостью: как не нарушить валютное законодательство в 2020 году — FTL Advisers Ltd
Публикация на портале M2 Lux от 15.01.2020
Для граждан Российской Федерации приобретение/продажа недвижимости за рубежом с использованием банковских счетов в иностранных банках может повлечь неожиданные риски, связанные с нарушением российского валютного законодательства. Однако в конце 2019 года в законодательство о валютном регулировании и валютном контроле были внесены существенные изменения, направленные на либерализацию данных норм.
- Немного теории…
- К кому применяются требования закона?
- При совершении операций за рубежом на нормы федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» необходимо обратить внимание всем физическим лицам, которые признаются «валютными резидентами», а именно:
- — гражданам Российской Федерации,
- — иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство.
- Если я являюсь гражданином РФ, но постоянно проживаю за границей, распространяются ли на меня требования закона?
Да, нормы российского валютного законодательства применяются к данным гражданам, однако в их отношении установлены некоторые послабления.
В частности, между постоянно проживающими за рубежом российскими гражданами разрешено проведение валютных операций, при условии, что такая операция проводится за пределами территории Российской Федерации.
Также, на таких граждан не распространяются обязанности по уведомлению компетентных органов РФ об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов, открытых в иностранных финансовых организациях, также отсутствует обязанность по подаче отчетов о движении денежных средств по таким счетам.
Рассмотрим на конкретных примерах, какие операции теперь являются разрешенными, а какие сделки все еще несут риски для их участников.
Ситуация 1:
Гражданин РФ покупает квартиру в Испании у гражданина Испании. Покупная цена в евро уплачивается со счета покупателя в испанском банке на счет в испанском банке продавца.
Данная операция является законной, при условии, что гражданин Испании не проживает постоянно в РФ на основании вида на жительство и, следовательно, не является российским валютным резидентом.
Однако не следует забывать об обязанностях по уведомлению российских налоговых органов об открытии, изменении реквизитов и закрытии иностранных счетов.
Такое уведомление должно быть направлено по месту жительства физического лица в течение одного месяца с даты открытия (закрытия) или изменения реквизитов счета.
Кроме того, до 1 июня каждого года необходимо подавать в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по такому счету. Отметим, что от указанных обязанностей освобождены граждане РФ, которые проживают за пределами страны более 183 дней в году.
Также, если после приобретения недвижимости счет активно не используется (общая сумма зачислений/списаний за год не превышает эквивалент 600 тысяч рублей, либо остаток денежных средств на счете не превышает эквивалент 600 тысяч рублей при отсутствии операций по списанию/зачислению денежных средств за отчетный год – пересчет в валюту РФ производится по курсу на 31 декабря отчетного года), то отчет о движении денежных средств по такому счету также можно не подавать, так как Испания включена в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Кроме того, необходимо помнить, что средства, находящиеся на испанском счете покупателя, должны быть зачислены на него с соблюдением требований валютного законодательства.
Разрешенные источники зачислений денежных средств перечислены в законе, наиболее распространенными являются: перевод денежных средств в валюте со счета в российском банке, внесение денежных средств наличными.
Также, теперь на банковские счета физических лиц в Испании (так как Испания включена в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией) могут быть зачислены без ограничений денежные средства от нерезидентов, например, полученные в долг или в результате продажи имущества.
Ситуация 2:
Гражданин РФ покупает дом в Испании у другого гражданина РФ. Покупная цена в евро уплачивается со счета покупателя в испанском банке на счет в испанском банке продавца.
Данная операция является законной только в том случае, если оба гражданина РФ постоянно проживают за рубежом (более 183 дней).
В противном случае оплата денежных средств должна быть произведена через банковский счет продавца, открытый в российском банке.
В случае если оплата по сделке производится через счета покупателя и продавца в испанском банке, то такая операция будет являться разрешенной только в том случае, если расчеты будут производиться в российских рублях.
- Ситуация 3:
- Гражданин РФ сдает в аренду принадлежащую ему недвижимость в Испании и получает арендные платежи в евро на свой счет в испанском банке.
- Такая операция является разрешенной в двух случаях:
- — если и арендатором, и арендодателем являются граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом (более 183 дней),
- — если арендодатель постоянно проживает в РФ, а арендатор является иностранным гражданином, постоянно проживающим вне РФ, либо иностранной организацией.
- Если же договор аренды заключен между двумя гражданами РФ, оба из которых постоянно проживают в РФ, то получение арендного дохода в евро возможно только на счет в российском банке, либо, если есть необходимость получения денежных средств за рубежом, оплата должна производиться в российских рублях.
- Ситуация 4:
Гражданин РФ продает свою недвижимость в Испании с получением покупной цены в евро на свой банковский счет в Испании. Покупателем является: а) российский гражданин, б) гражданин Испании.
- Ответ аналогичен ситуации с получением арендных платежей:
- — если покупатель – иностранный гражданин, который не проживает постоянно в РФ, то такая операция разрешена,
- — если покупатель и продавец являются российскими гражданами, но оба постоянно проживают вне РФ, такая операция разрешена.
- В ситуации, когда и продавец и покупатель являются постоянно проживающими в РФ гражданами РФ, то если расчеты по сделке проводятся в евро – зачисление покупной цены допускается только на российский счет продавца, если же расчеты проводятся в российских рублях – допускается зачисление на счет в Испании.
- ВАЖНО!
С 1 января 2020 года российским резидентам разрешается зачислять без ограничения денежные средства, полученные от нерезидентов, напрямую в иностранные банки.
Главное условие – банк должен находиться на территории государства — члена ЕАЭС или иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Кроме того, в отношении счетов в финансовых организациях, открытых в указанных странах, действуют послабления в отношении обязанностей по подаче отчетов о движении денежных средств.
Размер налогов на территории Каймановых островов для нерезидентов составит 0% в 2022 году. Классический офшор полностью освобождает местные компании от налогов, если деятельность ведется за пределами государства. Льготный период для компаний составляет 20 лет.
Стоит отметить, что обязательства фирмы сводятся к уплате лицензионного государственного сбора, но при передаче имущества необходимо заплатить гербовый сбор в размере 7,5%.
Кроме того, здесь отсутствуют налоги:
- подоходный;
- на прибыль;
- на продажи;
- на прирост капитала;
- на наследство;
- на имущество.
Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной офшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.
Налог на имущество: сколько платят в РФ по сравнению с другими странами
За последние несколько лет в России увеличилась сумма налогового сбора на недвижимое имущество физических лиц.
Но налог на недвижимость есть не только в России, но и в других государствах. В некоторых странах даже существуют другие, дополнительные налоги (муниципальные, региональные, федеральные), которые обязан платить владелец за свою недвижимость. Кроме того, дополнительный налог может взиматься за то, что владелец дома сдаёт его в аренду.
В последнее время в СМИ начали появляться заявления касаемо размера налоговых сборов в нашей стране, якобы они слишком высоки. Для того, чтобы убедиться в правильности данного суждения, нужно сравнить размеры налогов в других странах. Для примера можно взять десять стран, наиболее популярные среди наших соотечественников, которые приобретают зарубежную недвижимость.
Во всех этих странах без исключения есть местные сборы на недвижимость. Швейцария и Испания имеют другие налоги, которые в народе именуются «налог на богатство».
Те, кто приобрели жильё в Великобритании, обязаны вносить муниципальный налог. Величина этого налога зависит от класса жилья. Всего существует 8 классов, обозначенных буквами от А до Н, где Н — самое дорогое жильё стоимостью не менее £320 тыс.
Что касается Швейцарии, то в этой стране предусмотрено сразу три налога: на чистую стоимость имущества («налог на богатство»), налог на недвижимость (в районе 0,05%-0,3% от кадастровой стоимости) и подоходный налог.
На Кипре есть только налог на недвижимое имущество, который рассчитывается из кадастровой стоимости жилья.
А вот в Австрии налог высчитывается по оценочной стоимости жилого объекта. Размер этой стоимости зависит от того, каким его поставит районный налоговый орган.
По похожей схеме исчисляется налог в Германии, там оценочная стоимость недвижимости умножается на ставку федерального налога (0,35%).
Налоговое резидентство ОАЭ: почему выгодно и как получить
Согласно договорам об отмене двойного налогообложения, в том числе между РФ и ОАЭ, иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами Арабских Эмиратов, освобождаются от сборов со следующих доходов физических лиц и компаний:
- от недвижимого имущества и его отчуждения;
- от бизнес-деятельности;
- от эксплуатации морского и воздушного транспорта;
- с дивидендов, процентов, роялти.
Налоговое резидентство ОАЭ выгодно не только иностранным компаниям, расположенным в Арабских Эмиратах, но и обычным работникам.
Статус налогового резидента не присваивается автоматически, иностранцу необходимо получить соответствующий сертификат. Главные требования:
- физическое лицо должно иметь резидентскую визу и жилье, а также проживать в стране не менее 180 дней;
- юридическое лицо должно существовать минимум год на момент подачи заявки, а также предоставить финансовую отчетность.
Недвижимость за рубежом: особенности налогообложения
Российский налогоплательщик, будь то предприниматель-резидент или компания, может обладать зарубежным недвижимым имуществом. Альберт Юсуфов, ведущий юрисконсульт КСК групп, рассказал об особенностях налогообложения таких объектов.
Покупка недвижимости за рубежом может повлечь за собой возникновение следующих сборов:
- налог на имущество организаций в России и корпоративный налог в иностранной юрисдикции в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этого имущества;
- налог на прибыль организаций в России в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этой собственности;
- налог на имущество в государстве нахождения собственности квадратных метров.
После того как компания получила свидетельство о регистрации во всех необходимых инстанциях можно приступать к оформлению бизнес-визы в Латвии. Когда предпринимателю не нужно постоянное нахождение на территории иностранного государства, оптимальным вариантом становится получение визы вида «С». Чтобы постоянно здесь пребывать следует сделать ВНЖ. Тем, кто выбрал организационно-правовую форму ООО необходимо инвестировать 35 000 евро, чтобы получить разрешение на получение ВНЖ.
Данный вариант предусматривает получение вида на жительство только после года работы организации, потому что необходимо полностью выплатить налоги, превышающие 27 000 евро.
- ВНЖ предоставляется сроком на 5 лет.
Для получения визы для бизнесменов в Латвии необходим следующий комплект документов:
- Загранпаспорт с двумя незаполненными листами.
- Форменная анкета-заявление для получения визы.
- Фото 3,5х4,5 см в цвете, как на паспорт.
- Страховой полис на покрытие более 30 000 евро.
- Документ, фиксирующий наличие жилплощади в стране.
- Подтверждение наличия бизнеса в стране или приглашение от партнеров.
- Чек об уплате госпошлины.
- Справка о наличии финансового подспорья и личных сбережений для временного проживания на территории страны. Например, выписка лицевого счета.